Η κατάργηση του νόμου για την προστασία του γάμου το 2013 άνοιξε το δρόμο για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου να υποβάλλουν τις φορολογικές τους δηλώσεις χρησιμοποιώντας το status Married Filing Jointly ή Separately. Αυτό το καταστατικό επιτρέπει επίσης στα ζευγάρια αυτά να υποβάλλουν τροποποιημένες επιστροφές μέχρι και τρία χρόνια πριν, αρχής γενομένης το 2010. Οι φορολογικοί κανόνες για τα παντρεμένα ζευγάρια ομοφυλοφίλων είναι σε μεγάλο βαθμό όμοιοι με εκείνους των ζευγαριών αντίθετων φύλων, αλλά επειδή το IRS κοιτάζει τους κρατικούς νόμους για να καθορίσουν την οικογενειακή κατάσταση, υπάρχουν κάποιες επιπλέον διατάξεις για αυτά τα ζευγάρια που δεν ισχύουν για τα παραδοσιακά παντρεμένα ζευγάρια.

Ποιος μπορεί να αρχειοθετήσει από κοινού

Για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου να υποβάλουν φορολογική δήλωση χρησιμοποιώντας το καθεστώς Married Filing Jointly ή Separately, πρέπει να έχουν παντρευτεί σε μια κατάσταση που επιτρέπει νόμιμα γάμους ομοφυλοφίλων . Αυτή η απαίτηση αφορά μόνο τη θέση στην οποία έλαβε χώρα η πραγματική τελετή γάμου και όχι εκεί όπου ζει σήμερα το ζευγάρι. Τα ζευγάρια του ιδίου φύλου που ζουν σε χώρες που απαγορεύουν το γάμο του ιδίου φύλου μπορούν να καταθέσουν μαζί εάν πληρούται η προαναφερθείσα προϋπόθεση.

- 9 ->

Οι συνήθεις κανόνες

Η πλειοψηφία των φορολογικών κανόνων που ισχύουν για τα παντρεμένα ζευγάρια αντίθετου φύλου, τα οποία υποβάλλουν είτε από κοινού είτε χωριστά, παραμένουν αμετάβλητα για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου. Ο κατάλογος των κυριότερων διατάξεων που εμπίπτουν σε αυτήν την κατηγορία περιλαμβάνει:

• Συνταξιοδοτικές εισφορές αποταμίευσης - Τα παντρεμένα ζευγάρια του ίδιου φύλου έχουν τους ίδιους περιορισμούς εισφορών και όρια εισοδήματος με τα αντισταθμιστικά ζευγάρια για παραδοσιακούς και Roth IRAs και ειδικά προγράμματα.
• Εξαιρέσεις εξάρτησης - Τα ζευγάρια του ίδιου φύλου πρέπει να τηρούν τους ίδιους κανόνες σχετικά με την απαίτηση εξαίρεσης προσωπικού και εξάρτησης. Οι φορολογούμενοι δεν επιτρέπεται να διεκδικήσουν τους συζύγους ως συντηρούμενοι για οποιοδήποτε είδος ζευγαριού, ανεξαρτήτως του ποσού της παρεχόμενης στήριξης ή της διάρκειας διαμονής. Τα ζευγάρια του ίδιου φύλου με ένα παιδί που υποβάλλει αίτηση χωριστά πρέπει να επιλέξουν ποιο σύζυγο μπορεί να διεκδικήσει το παιδί. το παιδί δεν μπορεί να διεκδικήσει και οι δύο αρπαγές.
• Διαίρεση περιουσίας - Οι νόμοι περί ιδιοκτησίας κοινότητας έναντι κοινής νομοθεσίας που διαφέρουν ανάλογα με το κράτος ισχύουν με τον ίδιο ακριβώς τρόπο για τα ζευγάρια του ιδίου φύλου που υποβάλλουν είτε από κοινού είτε ξεχωριστά.
• Επικεφαλής καθεστώτος νοικοκυριού για διαζευγμένα ζευγάρια - Τα παντρεμένα ζευγάρια ατόμων του ιδίου φύλου που έχουν χωριστεί φυσικά για τους τελευταίους έξι μήνες του έτους μπορούν να καταθέσουν χρησιμοποιώντας την Κατάσταση Έγγαμης Κατάθεσης ξεχωριστά ή Προϊσταμένη κατάθεσης νοικοκυριού. Εκείνοι που χρησιμοποιούν την τελευταία αυτή κατάσταση πρέπει να υποστηρίξουν ένα παιδί ή άλλο εξαρτώμενο άτομο.
• Κανόνες πίστωσης υιοθέτησης - Όταν ένας σύζυγος γάμου ομοφυλοφίλων υιοθετεί ένα ή περισσότερα παιδιά του άλλου συζύγου, η πίστωση υιοθεσίας δεν επιτρέπεται όπως ακριβώς ισχύει και για τα ζευγάρια αντίθετου φύλου.

-> ->

Διάφορα θέματα και τροπολογίες

Αν και η πλειοψηφία των φορολογικών διατάξεων είναι ίδιες για τα ίδια και τα αντίθετα φύλα ζευγάρια, υπάρχουν μερικές περιοχές όπου τα ζευγάρια του ίδιου φύλου μπορεί να χρειαστεί να υποβάλουν τροποποιημένες ξεχωριστές αποδόσεις.Οι εργαζόμενοι που ανήκουν σε ένωση ομοφυλοφίλων επιτρέπεται να υποβάλλουν τροποποιημένη φορολογική δήλωση η οποία αποκλείει το εισόδημα που είχε προηγουμένως αναφερθεί για παροχές υγείας στον συνεργάτη του εργαζομένου. Μπορούν επίσης να ανακτήσουν τους καταβληθέντες φόρους - συμπεριλαμβανομένων εκείνων που εισπράττονται από την Κοινωνική Ασφάλιση και την Medicare - για τα ασφάλιστρα μετά από φόρους που κατέβαλαν σε ένα σχέδιο καφετέριας που χρηματοδοτείται από εργοδότες για λογαριασμό των συνεργατών τους.

Ωστόσο, τα ζευγάρια του ίδιου φύλου που μπορεί να είναι σε θέση να ανακτήσουν χρήματα σε αυτούς τους τομείς πρέπει να ερευνήσουν προσεκτικά τους φορολογικούς νόμους για να βεβαιωθούν ότι θα λάβουν πραγματικά επιστροφή χρημάτων. "Πολλά ζευγάρια ομοφυλοφίλων που είναι επιλέξιμα να υποβάλουν τροποποιημένες επιστροφές θα ανακαλύψουν ότι θα χρωστούν επιπλέον φόρους και όχι θα λάβουν επιστροφή χρημάτων μόλις εκτελέσουν τους αριθμούς", δήλωσε ο Mark Huff, ένας CPA και περιφερειακός διευθυντής για διάφορα franchises Jackson Hewitt που βρίσκεται στο δυτικό τμήμα της περιοχής του μετρό του Κάνσας. "Η ανικανότητά τους να διεκδικήσουν την πίστωση υιοθεσίας για δαπάνες που πραγματοποιήθηκαν για την υιοθεσία των παιδιών του συντρόφου τους καθώς και η κατάπτωση του προϊσταμένου του νοικοκυριού για έναν από αυτούς συνήθως θα αντισταθμίσει τυχόν κέρδη που θα αντλήσουν από τυχόν αποζημιώσεις που θα λάμβαναν για τους φόρους που καταβλήθηκαν τα έξοδα ασφάλισης υγείας. Οι κανόνες που απαγορεύουν στους φορολογουμένους του ιδίου φύλου να διεκδικήσουν αυτές τις πιστώσεις ή να καταθέσουν μεμονωμένα ως ενιαίοι ή επικεφαλής των νοικοκυριών μετά τη σύναψή τους, θα ισχύουν επίσης για τις αποδόσεις του προηγούμενου έτους. "

Η Huff συμβουλεύει επίσης τα παντρεμένα ζευγάρια που εργάζονται σε ένα κράτος και ζουν σε ένα άλλο να είναι προετοιμασμένα για κάποια επιπλέον γραφειοκρατικά εμπόδια προκειμένου να καταθέσουν σωστά τις διπλές καταστάσεις τους. "Αυτό μπορεί να είναι μια πολύ περίπλοκη διαδικασία σε ορισμένες περιπτώσεις. Κανονικά, οι παντρεμένοι αρθρογράφοι που αρχειοθετούν σε περισσότερα από ένα κράτη θα προετοιμάσουν πρώτα την επιστροφή του κράτους καταγωγής τους και στη συνέχεια θα υπολογίσουν τους οφειλόμενους φόρους για όλα τα άλλα κράτη και θα μεταφέρουν αυτά τα ποσά πίσω στην επιστροφή στο κράτος καταγωγής. Αλλά επειδή δεν αναγνωρίζουν όλα τα κράτη το γάμο του ίδιου φύλου, αυτό δεν μπορεί πάντα να γίνει με τη συνήθη μέθοδο. Για παράδειγμα, το Μισσούρι αναγνωρίζει τους γάμους ομοφυλοφίλων ανά φορολογικό νόμο, αλλά [γάμοι ομοφυλοφίλων] απαγορεύονται στο Κάνσας. Ένα ζευγάρι που ζει στο Κάνσας και δουλεύει στο Μιζούρι δεν θα είναι σε θέση να ακολουθήσει τη συνήθη διαδικασία όταν προετοιμάσει τις επιστροφές, αφού δεν μπορούν να καταθέσουν ως παντρεμένο ζευγάρι στο Κάνσας. Πρώτα θα προετοιμάσουν μια κοινή ομοσπονδιακή επιστροφή με τον συνήθη τρόπο. Αλλά δεδομένου ότι δεν μπορούν να μεταφέρουν τις κοινές πληροφορίες στην επιστροφή τους στο Κάνσας, θα πρέπει να ξεκινήσουν την διαδικασία κατάθεσης αρχείων, προετοιμάζοντας μια μη κερδοσκοπική επιστροφή για το Μιζούρι. Θα πρέπει στη συνέχεια να δημιουργήσουν δύο ομοιόμορφες ομοσπονδιακές επιστροφές που ξεσπούν τα έσοδα και τα έξοδά τους ξεχωριστά για κάθε σύζυγο και χρησιμοποιούν αυτά για να δημιουργήσουν δύο αποδόσεις του Κάνσας. Μπορούν και οι δύο να καταθέσουν ως ενιαία ή μία από αυτές να μπορεί να καταθέσει ως επικεφαλής νοικοκυριού για το Κάνσας εάν έχουν εξαρτώμενα πρόσωπα. Θα πρέπει επίσης να ξεπεράσουν κάθε φόρο που καταβάλλεται στο Μισσούρι σε κάθε επιστροφή με παρόμοιο τρόπο. Αλλά δεν θα είναι σε θέση να καταθέσουν τις δηλώσεις τους στο Κάνσας ηλεκτρονικά, επειδή δεν θα ταιριάζουν με την κοινή ομοσπονδιακή επιστροφή που καταθέτουν ηλεκτρονικά με την επιστροφή τους στο Μιζούρι.Θα πρέπει αντ 'αυτού να αποστείλουν επιστολές σε χαρτί με ένα αντίγραφο σε χαρτί της κοινής ομοσπονδιακής επιστροφής τους. Αυτή η διαδικασία θα γίνει αντίστροφα για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου που ζουν στο Μιζούρι και εργάζονται στο Κάνσας. "Οι σωστές διαδικασίες κατάθεσης θα διαφέρουν, φυσικά, ανάλογα με τα κράτη που εμπλέκονται και τους κανόνες τους για γάμους ομοφυλοφίλων.

Το πλεονέκτημα ίσου φύλου

Η διαφορά μεταξύ της ομοσπονδιακής επιστροφής και των κρατικών επιστροφών μπορεί σε ορισμένες περιπτώσεις να υπερβεί τις διαδικασίες υποβολής. Εάν ένα παντρεμένο ζεύγος ομοφυλοφίλων καταθέσει από κοινού με το IRS και ζει ή εργάζεται σε ένα ή περισσότερα κράτη που δεν αναγνωρίζουν γάμους ομοφυλοφίλων, τότε οι κρατικοί φορολογικοί λογαριασμοί τους μπορεί να διαφέρουν από εκείνους των παραδοσιακών γάμων σε αυτά τα κράτη. Για παράδειγμα, εάν ένας σύζυγος υιοθέτησε τα παιδιά του άλλου κατά τη διάρκεια του προηγούμενου έτους, τότε τα έξοδα υιοθεσίας μπορεί να εξακολουθούν να εκπίπτουν ή να υπολογίζονται σε πίστωση σε κρατικό επίπεδο, δεδομένου ότι το ζευγάρι δεν θεωρείται παντρεμένο, αλλά η πίστωση αυτή θα απορριφθεί από το IRS σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Και τα ζευγάρια που υποβάλλονται ως ενιαία μπορούν να καταλήξουν σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα από τα παραδοσιακά παντρεμένα ζευγάρια που μπορούν να καταθέσουν από κοινού και υποχρεούνται να συγκεντρώσουν τα εισοδήματά τους.

Η κατώτατη γραμμή

Η πλειοψηφία των διατάξεων του ομοσπονδιακού φορολογικού κώδικα είναι πανομοιότυπη για τα ζευγάρια του ίδιου φύλου, όπως και για τους παραδοσιακούς παντρεμένους αρραβώνα, εφόσον οι πρώην σύζυγοι παντρεύτηκαν σε κράτος που αναγνωρίζει νόμιμα το ίδιο φύλο γάμους. Όσοι επιθυμούν να υποβάλουν τροποποιημένες επιστροφές, πρέπει να είναι σίγουροι ότι θα το κάνουν οικονομικά ευεργετικό. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φορολογικούς κανόνες για τα παντρεμένα ζευγάρια του ίδιου φύλου, επισκεφθείτε την ιστοσελίδα του IRS ή συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο.