Οι φόροι ακίνητης περιουσίας επιβαρύνονται από το IRS για τα ακίνητα οποιουδήποτε θανόντος που υπερβαίνει ένα συγκεκριμένο ποσό δολαρίου. Και ενώ το ποσό αυτού του φόρου έχει αυξηθεί και μειωθεί κατά τη διάρκεια των δεκαετιών, έρχεται με τα μετρητά για να πληρώσει αυτό το νομοσχέδιο μπορεί να παρουσιάσει έναν μεγάλο πονοκέφαλο για τον εκτελεστή. Για το λόγο αυτό, πολλοί χρηματοοικονομικοί και περιουσιακοί επενδυτές στρέφονται στην ασφάλιση ζωής ως τρόπο να πληρώσουν αυτόν τον τεράστιο λογαριασμό. Η ασφάλιση ζωής εξακολουθεί να αποτελεί μία από τις μεγαλύτερες πηγές αφορολόγητων μετρητών στην Αμερική και αυτή η κατάσταση το καθιστά ιδανικό όχημα για αυτόν τον σκοπό.

Το φορολογικό δίλημμα περιουσίας

Όταν κάποιος πεθάνει, όλα τα παλιά του περιουσιακά στοιχεία και τα περιουσιακά του στοιχεία γίνονται τότε νομική περιουσία τους. Ο ισχύων φορολογικός νόμος ορίζει ότι κάθε φορολογούμενος στο Ηνωμένο Βασίλειο λαμβάνει απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας γνωστή ως ενοποιημένη πίστωση (η οποία είναι $ 5, 430, 000 το 2015). Επομένως, όποιος πεθάνει σε αυτό το έτος, θα επιτρέπεται να αφήνει αυτό το ποσό των περιουσιακών στοιχείων σε οποιονδήποτε επιλέγουν χωρίς περιορισμούς και χωρίς να χρεώσουν φόρο ακίνητης περιουσίας. Αν ένα ακίνητο είναι αρκετά μεγάλο για να υπερβεί αυτό το ποσό, τότε ο φόρος ακίνητης περιουσίας μπορεί να οφείλεται στο πλεόνασμα του υπολοίπου. Πρέπει να σημειωθεί ότι οι κληρονομικές και φιλανθρωπικές εκπτώσεις ισχύουν για ακίνητα που κληρονομούνται σε συζύγους ή ειδικευμένους φιλανθρωπικούς οργανισμούς, με αποτέλεσμα τα ποσά που υπερβαίνουν το ενοποιημένο πιστωτικό όριο να μπορούν να αφεθούν σε ένα από τα μέρη χωρίς φορολογική συνέπεια. Η πρόσφατη νομοθεσία έκανε επίσης την ενοποιημένη πίστωση φορητή για τα παντρεμένα ζευγάρια, έτσι ώστε όταν ένας σύζυγος πεθάνει, η πίστωσή του θα προστεθεί στην πίστωση του επιζώντος συζύγου για να διπλασιάσει ουσιαστικά το ποσό που μπορεί να δοθεί στους μη φιλανθρωπικούς δικαιούχους χωρίς να επιβαρύνει τον φόρο ακίνητης περιουσίας. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: Συμβουλευτική FAs: Εξηγώντας την μακροπρόθεσμη ασφάλιση για τους πελάτες .)

Ωστόσο, εάν ο αποθανών εγκαταλείψει ποσό που υπερέβη το ενιαίο πιστωτικό όριο για το έτος αυτό σε άλλο μέρος εκτός από τα προαναφερθέντα, τότε το περιουσιακό φόρο θα εισπραχθεί για το επιπλέον ποσό. Αυτός ο φόρος είναι ξεχωριστός από τους κρατικούς φόρους θανάτου (ο οποίος μπορεί να αυξήσει το συνολικό ποσό του φόρου κατά 20%), το κόστος της αποζημίωσης και τους φόρους εισοδήματος που οφείλονται σε σχέση με τον πτωχεύσαντα. Το μεγαλύτερο πρόβλημα που πρέπει να αντιμετωπίσουν πολλοί εκτελεστές ακινήτων είναι η απαίτηση του IRS να πληρώνονται όλοι οι φόροι ακίνητης περιουσίας εντός εννέα μηνών από την ημερομηνία θανάτου του νεκρού. Και, φυσικά, το IRS λαμβάνει μόνο πληρωμές σε μετρητά - οι οποίες μπορεί ή όχι να είναι άμεσα διαθέσιμες εντός αυτού του χρονικού πλαισίου. Για παράδειγμα, αν κάποιος που διέθετε μεγάλη εμπορική ιδιοκτησία ήταν να πεθάνει απροσδόκητα, θα μπορούσαν εύκολα να οφείλουν 2 εκατομμύρια δολάρια σε φόρους ακίνητης περιουσίας. Ο εκτελεστής μπορεί να αναγκαστεί να πουλήσει ένα ή περισσότερα από αυτά τα ακίνητα σε πολύ χαμηλή τιμή, προκειμένου να αυξήσει τα απαραίτητα μετρητά για να καλύψει τον φόρο.Οι επεκτάσεις πληρωμής μπορούν να παρασχεθούν εάν ο εκτελεστής μπορεί να αποδείξει ότι αυτό απαιτείται (και ότι γίνονται τα πάντα για να παραχθούν τα απαραίτητα μετρητά γρήγορα). (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ.:

Συμβουλές Σχεδιασμού Περιουσίας για Οικονομικούς Συμβούλους .)

Λύσεις Ασφάλισης Ζωής

Η προφανής θεραπεία για το δίλημμα στο παραπάνω παράδειγμα είναι για τον ιδιοκτήτη της ιδιοκτησίας να αγοράσει αρκετή ασφάλεια ζωής για να πληρώσει τους φόρους ακίνητης περιουσίας. Αυτός είναι μακράν ο ευκολότερος και ταχύτερος τρόπος για το ακίνητο να αυξήσει τα χρήματα που είναι απαραίτητα για να πληρώσει το IRS μέσα στο χρονικό όριο - και εμποδίζει επίσης τον εκτελεστή να χρειαστεί να χρεώσει μερικά από τα ακίνητα σε μια συμφέρουσα τιμή. Υπάρχουν διάφοροι τρόποι με τους οποίους η ασφάλιση ζωής μπορεί να χρησιμοποιηθεί με αυτόν τον τρόπο:

Μη ανατρεπτικές εμπιστοσύνη - Πολύ μεγάλα κτήματα θα δημιουργήσουν συχνά μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη που χρηματοδοτείται με μετρητά. Αυτά τα μετρητά στη συνέχεια χρησιμοποιούνται για την αγορά ασφάλισης ζωής στους δότες. Σύμφωνα με το ισχύον νόμο περί φόρου ακίνητης περιουσίας, κάθε περιουσιακό στοιχείο που δόθηκε ή διανεμήθηκε μακριά από την κληρονομιά εντός των τριών ετών πριν από την ημερομηνία θανάτου του αποθανόντος πρέπει να καταμετρηθεί ως περιουσιακό στοιχείο στην ακαθάριστη περιουσία για φορολογικούς σκοπούς. Αλλά οτιδήποτε τοποθετείται μέσα σε μια αμετάκλητη εμπιστοσύνη το μετακινεί μόνιμα πέρα ​​από τον έλεγχο του παραχωρητή και έτσι έξω από το κτήμα. Ως εκ τούτου, όσο διαρκούν τρία χρόνια μεταξύ της σύστασης της εμπιστοσύνης και του θανάτου του ασφαλισμένου, τότε το επίδομα θανάτου που καταβάλλεται από την εμπιστοσύνη για την κάλυψη των φόρων κληρονομίας δεν θα καταμετρηθεί επίσης ως μέρος της ακαθάριστης περιουσίας. (Το ποσό του επιδόματος θανάτου είναι αυτό που υπολογίζεται για τους φόρους ακίνητης περιουσίας, και όχι το ποσό του ασφαλίστρου που καταβλήθηκε.) (Για περισσότερες πληροφορίες:

• Συμβουλές για την παροχή βοήθειας στους πελάτες με ασφάλειες Ζωής . - αν και μια λεπτομερής εξήγηση εάν αυτή η στρατηγική βρίσκεται εκτός του πεδίου εφαρμογής αυτού του άρθρου, τα πλούσια ζευγάρια μπορούν να χρησιμοποιήσουν την εμπιστοσύνη των πιστωτικών στεγάστρων για να αυξήσουν τη βάση κόστους των υψηλής αποτίμησης περιουσιακών στοιχείων και εξακολουθούν να χρησιμοποιούν τα έσοδα από ασφάλειες ζωής να πληρώσει τον φόρο ακίνητης περιουσίας. (
• Η κατώτατη γραμμή Η ασφάλιση ζωής μπορεί να είναι ένα απαραίτητο εργαλείο για τους υπεύθυνους σχεδιασμού ακινήτων και τους πελάτες που αναμένουν να οφείλουν φόρο ακίνητης περιουσίας στα περιουσιακά τους στοιχεία μετά την αποχώρησή τους. Τα αφορολόγητα οφέλη από θάνατο που παρέχουν μπορούν να απλοποιήσουν και να επιταχύνουν σε μεγάλο βαθμό τη διαδικασία προγραμματισμού περιουσίας και να δώσουν σιγουριά στους κληρονόμους, τους πιστωτές και τους εκτελεστές. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους φόρους ακίνητης περιουσίας, επισκεφτείτε την ιστοσελίδα του IRS στη διεύθυνση www. irs. συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο. (Για περισσότερες πληροφορίες: Οι ασφαλιστικές ανάγκες των συνταξιούχων

)