Όταν οι άνθρωποι σκέφτονται άτομα με υψηλό καθαρό κέρδος, οραματίζονται άνθρωποι με ομάδα φορολογικών εμπειρογνωμόνων για να προτείνουν στρατηγικές εξοικονόμησης φόρων και να τους καθοδηγούν σε κάθε βήμα. Υπάρχει η αντίληψη ότι τέτοιοι άνθρωποι μπορούν ακόμη και να αποφύγουν τους φόρους εντελώς. Η πραγματικότητα είναι ότι οι πλούσιοι άνθρωποι αντιμετωπίζουν φορολογικούς κανόνες που περιορίζουν την ικανότητά τους να λαμβάνουν εκπτώσεις στις οποίες δικαιούνται οι λιγότερο πλούσιοι. Επιπλέον, έχουν ορισμένα φορολογικά ζητήματα μοναδικά για την οικονομική τους κατάσταση. Εδώ είναι μερικά από αυτά τα θέματα.

Σημειώστε ότι δεν υπάρχει ένας ορισμός για υψηλή καθαρή αξία. Για λόγους φορολογίας εισοδήματος εξαρτάται από το μέγεθος του εισοδήματος. για τους φόρους ακίνητης περιουσίας εξαρτάται από το ποσό των περιουσιακών στοιχείων.

Φάση ορισμένων φορολογικών ελαφρύνσεων

Μόλις το εισόδημα υπερβεί ένα ορισμένο ποσό, μπορεί να χαθούν κάποιες φορολογικές ελαφρύνσεις:

• Εξαιρέσεις προσωπικού χαρακτήρα και εξάρτησης . Ορισμένες ή όλες αυτές οι μειώσεις χάνουν όταν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (AGI) υπερβαίνει ένα κατώτατο όριο. Για το 2015, η σταδιακή κατάργηση ξεκινά με AGI των $ 258, 250 ($ 309, 900 για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού). Υπάρχει μια πλήρη σταδιακή κατάργηση με AGI σε $ 380, 750 ($ 432, 400 για τα παντρεμένα ζευγάρια που αρχειοθετούν από κοινού).

• Ανακεφαλαιωμένες μειώσεις . Μέχρι το 80% των εκπτώσεων για φιλανθρωπικές εισφορές, τόκους στεγαστικών δανείων, φόροι ακίνητης περιουσίας και κρατικοί φόροι εισοδήματος χάνονται όταν η AGI υπερβαίνει ένα κατώτατο όριο. Για το 2015, η σταδιακή κατάργηση ξεκινά στο ίδιο επίπεδο με εκείνες που ισχύουν για τις εξαιρέσεις προσωπικού χαρακτήρα και εξάρτησης.

Στο βαθμό που τα άτομα με υψηλό καθαρό κέρδος μπορούν να εισπράττουν εισόδημα που δεν φορολογείται επί του παρόντος (π.χ. απαλλαγμένοι από φόρους τόκοι δημοτικών ομολόγων, αναβαλλόμενη αποζημίωση), μπορούν να ελαχιστοποιήσουν ή να αποφύγουν τις σταδιακές καταργήσεις.

Πρόσθετες φορολογικές επιβαρύνσεις

Η ιδιότητα ενός ατόμου υψηλής αξίας μπορεί να σημαίνει την καταβολή δύο επιπλέον φόρων:

• 0. 9% επί του εισοδήματος από εργασία . Αυτός ο πρόσθετος φόρος Medicare ισχύει για μισθούς και άλλες φορολογητέες αποζημιώσεις καθώς και για εισόδημα αυτοαπασχόλησης όταν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα (MAGI) υπερβαίνει τα 200.000 δολάρια (250.000 δολάρια για τους συζύγους που αρχειοθετούν από κοινού). Αυτά τα κατώτατα όρια δεν προσαρμόζονται ετησίως για τον πληθωρισμό.

• 3. 8% επί των καθαρών εσόδων από επενδύσεις . Αυτός ο δεύτερος πρόσθετος φόρος Medicare ισχύει για το εισόδημα από επενδύσεις μειωμένο κατά τα επενδυτικά έξοδα. Ειδικότερα, ο φόρος ισχύει για το μικρότερο καθαρό εισόδημα από επενδύσεις ή για το ποσό με το οποίο το MAGI υπερβαίνει το ίδιο όριο που χρησιμοποιείται για τον πρόσθετο φόρο εισοδήματος (βλ. Παραπάνω). Αυτός ο φόρος δημιουργεί ένα πραγματικό φορολογικό συντελεστή για όσους βρίσκονται στην υψηλότερη κατηγορία φόρου εισοδήματος, σχεδόν 24% (20% βασικός συντελεστής κέρδους συν 3,8% καθαρός φόρος εισοδήματος από επενδύσεις).

Ξένα περιουσιακά στοιχεία

Δεν είναι ασυνήθιστο τα άτομα υψηλής αξίας να έχουν τραπεζικούς λογαριασμούς υπεράκτιων και άλλες ξένες συμμετοχές. Δεν υπάρχει τίποτα παράνομο σχετικά με αυτό, αλλά προκαλεί ειδικές απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων και μπορεί να αυξήσει τον ελεγκτικό κίνδυνο για αυτά τα άτομα.

U. Οι πολίτες και οι κάτοικοι πρέπει να δηλώνουν εισόδημα από ξένες πηγές (εάν πληρώσουν φόρους για το εισόδημα αυτό στο εξωτερικό, μπορούν να τύχουν εξωτερικής φορολογικής πίστωσης ή έκπτωσης στη φορολογική τους δήλωση). ( Κατανόηση Φορολογίας Ξένων Επενδύσεων.)

Επιπλέον, πρέπει να κάνουν τις ακόλουθες αναφορές:

• Έντυπο Αρχείου 3938 με το Έντυπο 1040. Αυτό απαιτείται όταν η αξία στον λογαριασμό (τα ποσά) υπερβαίνουν ένα ορισμένο ποσό την τελευταία ημέρα του έτους (το ποσό ποικίλλει για τα άτομα ή τα παντρεμένα άτομα και για όσους ζουν στις ΗΠΑ ή στο εξωτερικό).

• Έκθεση FinCEN 114 . Πρόκειται για μια ετήσια επιστροφή που κατατίθεται ηλεκτρονικά στο Υπουργείο Οικονομικών μέχρι τις 30 Ιουνίου. Είναι ξεχωριστή και εκτός από τις φορολογικές δηλώσεις ή φόρους εισοδήματος και απαιτείται εάν η συνολική αξία όλων των ξένων χρηματοοικονομικών λογαριασμών υπερβαίνει τα $ 10, 000 οποιαδήποτε στιγμή κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους .

Φιλανθρωπία

Τα περισσότερα άτομα με υψηλό καθαρό κέρδος διανέμουν πλούτο κάθε χρόνο για να ωφεληθούν από διάφορες αιτίες, παρά τη μείωση της έκπτωσης για τις δωρεές τους (εξηγήθηκε νωρίτερα). Ο τρόπος με τον οποίο γίνονται αυτές οι δωρεές εγείρει φορολογικά ζητήματα για να αντιμετωπίσει.

• Η δωρεά περιουσίας απαιτεί ειδική αξιολόγηση . Η αδυναμία απόκτησης μπορεί να αποτρέψει μια κατά τα άλλα νόμιμη έκπτωση. Για παράδειγμα, ένας ιδιοκτήτης της φορολογικής υπηρεσίας Jackson-Hewitt αρνήθηκε την παρακράτηση για τη δωρεά των ιδιωτικών αποθεμάτων του επειδή δεν έλαβε την απαιτούμενη εκτίμηση.

• Η δημιουργία βάσεων συνεπάγεται απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων . Όσοι διαθέτουν τα χρήματα για να κάνουν μεγάλες δωρεές και να πληρώνουν τα συναφή νομικά και διοικητικά έξοδα για τη δημιουργία ιδρυμάτων μπορούν να στοχεύσουν στη φιλανθρωπία τους. Ο τρόπος με τον οποίο χρησιμοποιούνται τα κεφάλαια, καθώς και οι αναφορές και οι λοιπές απαιτήσεις γνωστοποίησης μπορούν να καταρρίψουν οποιονδήποτε παρά τις καλύτερες προθέσεις. (Σημειώστε τα πρόσφατα προβλήματα με το Ίδρυμα Clinton και επισκευάστε τις προηγούμενες επιστροφές.)

• Η χορήγηση συντηρητικών χρημάτων έχει συγκεκριμένα εμπόδια . Οι δωρητές μπορούν να διατηρήσουν αποτελεσματικά τη χρήση της περιουσίας τους, ενώ λαμβάνουν μια τρέχουσα φορολογική έκπτωση εάν χορηγούν ένα συγκεκριμένο είδος στεγαστικών υπηρεσιών προς όφελος του κοινού. Πολλές περιπτώσεις κατά τη διάρκεια των ετών δείχνουν πόσο εύκολο είναι για τα άτομα με υψηλά αμειβόμενους φορολογικούς συμβούλους να κάνουν λάθη. Για παράδειγμα, δεν μπορούν να χορηγηθούν στεγαστικά δάνεια εάν υπάρχει υποθήκη επί της περιουσίας, εκτός εάν ο δανειστής συμφωνεί να την υπαγάγει (θέτει το δικαίωμα να εισπράξει μέσω αποκλεισμού μετά το δικαίωμα της φιλανθρωπίας να διατηρήσει την ιδιοκτησία). Ο δωρητής δεν μπορεί να διατηρήσει το δικαίωμα να αντικαταστήσει την ιδιοκτησία ή να την αποκαταστήσει εάν το IRS δεν επιτρέπει την έκπτωση.

Φόροι ακίνητης περιουσίας

Ο συσσωρευμένος πλούτος είναι ένα πράγμα. η μετάβασή του στην επόμενη γενιά είναι άλλη. Ο ομοσπονδιακός φορολογικός νόμος επιτρέπει σε κάθε άτομο να μεταβιβάσει αφορολόγητα μόνο τόσο πολύ πριν από την εφαρμογή ενός ομοσπονδιακού φόρου περιουσίας 40%. (Μπορεί επίσης να υπάρχουν κρατικοί φόροι θανάτου, οι οποίοι μπορούν να χτυπήσουν ακίνητα σε χαμηλότερα επίπεδα από τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας). Ενώ οι περισσότεροι άνθρωποι δεν χρειάζεται να ανησυχούν για τον ομοσπονδιακό φόρο ακίνητης περιουσίας λόγω ενός γενναιόδωρου ποσού απαλλαγής ($ 5,43 εκατομμύρια το 2015) ως πλήρεις εκπτώσεις για τα ποσά που έχουν μεταβιβαστεί σε συζύγους ή φιλανθρωπικούς οργανισμούς, ορισμένα άτομα με υψηλό καθαρό κέρδος πρέπει ακόμα να σχεδιάσουν αυτόν τον φόρο.Περίπου 10.000 περιουσίες κάθε χρόνο πρέπει να καταθέτουν ομοσπονδιακές φορολογικές δηλώσεις περιουσίας και ο προγραμματισμός είναι απαραίτητος για την προστασία των επιχειρηματικών συμφερόντων, των έργων τέχνης και άλλων περιουσιακών στοιχείων, έτσι ώστε να μην χρειαστεί να εκκαθαριστούν για να πληρώσουν τον φόρο ακίνητης περιουσίας. ( 4 τρόποι ελαχιστοποίησης των φόρων ακίνητης περιουσίας .)

Έλεγχοι

Ενώ τα ποσοστά ελέγχου είναι χαμηλά, οι πιο πλούσιοι, ιδιαίτερα αυτοαπασχολούμενοι, εξακολουθούν να έχουν υψηλότερα ποσοστά από άλλα άτομα. Για παράδειγμα, το 2014 το IRS διενήργησε έλεγχο στο 7,5% των νοικοκυριών με εισόδημα άνω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων, σε σύγκριση με συνολικό ποσοστό εξατομικευμένου ελέγχου 0,6%. Αυτά τα άτομα δεν μπορούν να αλλάξουν τα ποσοστά ελέγχου. μπορούν να ακολουθήσουν μόνο τους φορολογικούς κανόνες και να βεβαιωθούν ότι έχουν το απαραίτητο αντίγραφο ασφαλείας για τις θέσεις που αξιώνουν στις επιστροφές τους σε περίπτωση που εξετάζονται. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε Πώς λειτουργούν οι έλεγχοι του IRS; )

Η κατώτατη γραμμή

Ο πλούτος φέρνει οφέλη, αλλά από φορολογική άποψη δημιουργεί ειδικές προκλήσεις. Περιττό να πούμε ότι τα υψηλά καθαρά άτομα πρέπει να συνεργαστούν με τους φορολογικούς επαγγελματίες για να επωφεληθούν από όλα τα διαλείμματα στα οποία έχουν δικαίωμα και να αποφύγουν φορολογικά προβλήματα.