Σε όλες τις Ηνωμένες Πολιτείες, πολλοί υπάλληλοι δημιούργησαν και χρησιμοποίησαν διάφορα είδη προγραμμάτων παροχών σε εργαζόμενους που επέτρεπε η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS). Ένα από αυτά τα σχέδια, που ονομάζεται σχέδιο καφετέριας 125, υπάρχει ήδη από το 1978 και προσφέρει μερικά ενδιαφέροντα πλεονεκτήματα. Τι είναι το Σχέδιο 125 Καφετέρια;

Ένα σχέδιο του τμήματος 125 αποτελεί μέρος του κώδικα IRS που επιτρέπει και επιτρέπει στους υπαλλήλους να λαμβάνουν φορολογητέες παροχές, όπως μισθούς μετρητών, και να τις μετατρέπουν σε μη εισοδήματα. Οι παροχές αυτές μπορούν να αφαιρεθούν από το μισθό ενός μισθωτού πριν καταβληθούν οι φόροι. Τα σχέδια καφετέριας είναι ιδιαίτερα καλοί για τους συμμετέχοντες που έχουν τακτικά έξοδα σχετικά με τα ιατρικά θέματα και τη φροντίδα των παιδιών. Οι εργαζόμενοι που είναι εγγεγραμμένοι σε ένα σχέδιο του τμήματος 125 μπορούν να παρακρατήσουν ασφάλιστρα και άλλα κεφάλαια προ φόρων, τα οποία στη συνέχεια μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε ορισμένα εξειδικευμένα ιατρικά και παιδικά έξοδα. Κατά μέσο όρο, οι υπάλληλοι μπορούν να εξοικονομήσουν 30% σε συνδυασμένους ομοσπονδιακούς, κρατικούς και τοπικούς φόρους σε διάφορα είδη που συνήθως αγοράζουν με κονδύλια μετά το τέλος.

AD:

Ποιος μπορεί να ανοίξει ένα Σχέδιο 125;

Τα σχέδια καφετέρας του τμήματος 125 πρέπει να δημιουργούνται από έναν εργοδότη. Μόλις δημιουργηθεί ένα σχέδιο, τα οφέλη είναι διαθέσιμα στους υπαλλήλους, στους συζύγους τους και στα εξαρτώμενα πρόσωπα. Ανάλογα με τις περιστάσεις και τις λεπτομέρειες του σχεδίου, τα οφέλη του άρθρου 125 μπορούν να επεκταθούν και στους πρώην υπαλλήλους, αλλά το σχέδιο δεν μπορεί να υπάρχει κυρίως για αυτούς.

Οφέλη για τον εργοδότη και τον υπάλληλο

Από την πλευρά του εργοδότη, τα σχέδια του τμήματος 125 προσφέρουν πολλά οφέλη εξοικονόμησης φόρων. Για κάθε συμμετέχοντα στο σχέδιο, οι εργοδότες εξοικονομούν φόρο επί του FICA, τον φόρο ομοσπονδιακού φόρου ανεργίας (FUTA), τον φόρο κρατικής ενίσχυσης για την ανεργία (SUTA) και τα ασφάλιστρα αποζημίωσης των εργαζομένων. Οι εργοδότες εξοικονομούν κατά μέσο όρο 115 δολάρια ανά συμμετέχοντα μόνο στη FICA. Σε συνδυασμό με τις άλλες εξοικονομήσεις φόρων, το σχέδιο του τμήματος 125 συνήθως χρηματοδοτεί τον εαυτό του, καθώς το κόστος ανοίγματος του σχεδίου είναι χαμηλό. Ως πρόσθετο πλεονέκτημα, οι εργαζόμενοι λαμβάνουν αποτελεσματική άντληση χωρίς επιπλέον κόστος για τον εργοδότη. Δεδομένου ότι περισσότεροι συμμετέχοντες στο σχέδιο ισοδυναμούν με περισσότερη εξοικονόμηση φόρου για τον εργοδότη, συχνά συνιστάται ο εργοδότης να συνεισφέρει στο σχέδιο κάθε υπαλλήλου να προωθήσει την αυξημένη συμμετοχή εκείνων που δεν έχουν ακόμη εγγραφεί στο σχέδιο του τμήματος 125.

AD:

Όσον αφορά τους υπαλλήλους, το κύριο όφελος σχετίζεται επίσης με το φόρο. Συνήθως, ένας συμμετέχων μπορεί να περιμένει να εξοικονομήσει 20 έως 40% επί των συνολικών φόρων για όλα τα δολάρια που τίθενται στο σχέδιο. Το ποσό που ο εργαζόμενος αποφασίζει να θέσει στο σχέδιο πρέπει να επιλέγεται κάθε χρόνο. Το ποσό "εκλογής" αφαιρείται από το μισθό του υπαλλήλου αυτόματα για κάθε περίοδο μισθοδοσίας. Για παράδειγμα, εάν ένας υπάλληλος επιλέξει να έχει $ 600 ετησίως αφαιρεθεί από την αμοιβή του και τοποθετείται στο πρόγραμμα και η εταιρεία έχει 24 περιόδους πληρωμής, τότε τα $ 25 ανά περίοδο αμοιβής αφαιρούνται αυτόματα χωρίς φόρους.Τα χρήματα αποστέλλονται στον διαχειριστή τρίτου μέρους του σχεδίου που θα πραγματοποιηθεί. Στη συνέχεια, μπορεί να διανεμηθεί για επιστροφή χρημάτων κατόπιν αιτήματος για εξειδικευμένα έξοδα.

AD:

Ποιες είναι οι δαπάνες που μπορεί να καλύψει ένα Σχέδιο 125;

Μια ευρεία ποικιλία δαπανών ιατρικής και παιδικής μέριμνας είναι επιλέξιμη για αποζημίωση βάσει ενός σχεδίου καφετέρας του τμήματος 125. Όσον αφορά τα ιατρικά είδη και τις θεραπείες, υπάρχουν δεκάδες επιλέξιμες δαπάνες που μπορούν να επιστραφούν. Οι ακόλουθες είναι επιλέξιμες δαπάνες: βελονισμός, θεραπεία αλκοολισμού, υπηρεσίες ασθενοφόρων, έλεγχος γεννήσεων, υπηρεσίες χειροπρακτικής, αμοιβές οδοντιάτρων και ιατρών, εξετάσεις οφθαλμών, θεραπεία γονιμότητας, βοηθήματα ακοής, υπηρεσίες μακροχρόνιας φροντίδας, νοσοκομεία, υπηρεσίες, αποστείρωση, περούκες και αναπηρικές καρέκλες. Ωστόσο, αυτό δεν είναι μια ολοκληρωμένη λίστα.

Υπάρχει επίσης μια μεγάλη ποικιλία από επιλέξιμα αντικείμενα που δεν έχουν συμφωνηθεί. Τα αλλεργιογόνα φάρμακα, τα κρύα φάρμακα, οι λύσεις των φακών επαφής, τα κιτ πρώτων βοηθειών, τα αναλγητικά, οι εξετάσεις εγκυμοσύνης, τα βοηθήματα ύπνου και οι παστίλιες του λαιμού είναι από τις δεκάδες των επιλέξιμων αντικειμένων. Πολλά είδη διπλής χρήσης είναι κατάλληλα, όπως συμπληρώματα διατροφής, ορθοπεδικά υποδήματα, προγεννητικές βιταμίνες και αντηλιακά.

Χρησιμοποιήστε το ή χάστε το

Υπάρχει κανένας κανόνας που δηλώνει ότι πρέπει να χρησιμοποιήσετε τα υπόλοιπα χρήματα στο λογαριασμό μέχρι το τέλος του έτους ή τα χρήματα να χάνουν στον εργοδότη σας. Αν και αυτό μπορεί να είναι αληθινό, μπορεί να έχει ως αποτέλεσμα ένα καθαρό όφελος για τον εργαζόμενο. Ακολουθεί ένα παράδειγμα. Ας υποθέσουμε ότι τοποθετήσατε $ 1, 000 στο σχέδιο του τμήματος 125 σας. Στο τέλος του έτους, παρατηρήσατε ότι έχετε κρατήσει $ 100 στο λογαριασμό. Αν βρίσκεστε στην οριακή φορολογική κλίμακα 28%, έχετε ήδη εξοικονομήσει 280 δολάρια φόρων ή ($ 1, 000 x 28%). Η απώλεια των $ 100 σημαίνει ότι εξακολουθείτε να έχετε καθαρό όφελος $ 180. Μολονότι αυτό το απλό παράδειγμα δείχνει το πιθανό σενάριο, στην πραγματικότητα υπάρχει μια νέα διάταξη μεταφοράς που τέθηκε σε εφαρμογή το 2013. Με την πρόβλεψη, οι συμμετέχοντες στο σχέδιο μπορούν να μεταφέρουν πάνω από 500 δολάρια αχρησιμοποίητων κεφαλαίων από το ένα έτος στο άλλο.

Ρύθμιση ενός τμήματος 125 Πρόγραμμα καφέ

Η ρύθμιση ενός τμήματος 125 του καφενείου είναι απλό και εύκολο. Ο εργοδότης πρέπει να δημιουργήσει το σχέδιο με κατάλληλη τεκμηρίωση, να ειδοποιήσει τους υπαλλήλους και να διενεργήσει δοκιμές μη διάκρισης. Τα σχέδια του Τμήματος 125 πρέπει να περάσουν τρεις δοκιμές μη διάκρισης, οι οποίες αποσκοπούν στο να καθορίσουν εάν το σχέδιο εισάγει διακρίσεις υπέρ των εργαζομένων με υψηλό βαθμό αποζημίωσης ή βασικών υπαλλήλων της επιχείρησης: επιλεξιμότητα συμμετοχής, παροχές και εισφορές και έλεγχοι συγκέντρωσης.

Τα σχέδια της καφετέριας έχουν διαφορετικά επίπεδα παροχών. Ένα σχέδιο μόνο για ασφαλίστρων (POP) επιτρέπει στους υπαλλήλους να πληρώνουν το ασφαλιστικό τους μέρος με προκαταβολική επιβάρυνση. Η έκδοση του ευέλικτου λογαριασμού δαπανών (FSA) επιτρέπει την εξόφληση των εξόδων που πληρούν τις προϋποθέσεις για την εξόφληση, η οποία είναι το στυλ του σχεδίου που περιγράφεται παραπάνω. Το πλήρες πρόγραμμα ονομάζεται πρόγραμμα καθοδήγησης που βασίζεται στον καταναλωτή (CDHC) και περιλαμβάνει ένα πιστωτικό σύστημα που μπορεί να χρησιμοποιήσει ο υπάλληλος κατά διακριτική ευχέρεια για εξειδικευμένα έξοδα. Οι εργαζόμενοι μπορούν στη συνέχεια να συμπληρώσουν το CDHC με δικά τους χρήματα και να το χρησιμοποιήσουν για να αγοράσουν πρόσθετα οφέλη ή κάλυψη.

Οι εργοδότες πρέπει να προσλαμβάνουν και να συνεργάζονται με έναν διαχειριστή τρίτων με ειδικευμένο τμήμα 125, ο οποίος μπορεί να παρέχει την πιο ενημερωμένη τεκμηρίωση για τη ρύθμιση του σχεδίου και να ενημερώνει τον εργοδότη για τις πιο πρόσφατες απαιτήσεις που απαιτούνται για συμμόρφωση. Οι τυπικοί διαχειριστές τρίτων παρέχουν στους εργοδότες ένα ενημερωμένο έγγραφο σχεδίου, περιλήψεις περιληπτικών σχεδίων, εταιρικό ψήφισμα, τυχόν προσαρμοσμένες φόρμες, νομική επισκόπηση, επιστολές γνωμοδότησης δικηγόρου, δοκιμές διακρίσεων, τυποποιημένο Έντυπο 5500, εφόσον απαιτείται, και εκπαίδευση εργαζομένων .