Η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας αυξήθηκε σταθερά κατά την τελευταία δεκαετία από $ 1. 5 εκατομμύρια το 2004 σε 5 δολάρια. 43 εκατομμύρια μέχρι το 2015, χωρίς τα ζευγάρια να τύχουν απαλλαγής ύψους περίπου 11 εκατομμυρίων δολαρίων φέτος. Με μόνο 3, 700 ακίνητα που αναμένεται να οφείλουν το φόρο το 2014, ο φόρος ακίνητης περιουσίας έχει γίνει πολύ λιγότερο ανησυχητικό για τους εύπορους Αμερικανούς που θέλουν να αποφύγουν την καταβολή φόρου επί του πλούτου που απομένει στους κληρονόμους τους.

Ταυτόχρονα, ο φόρος κεφαλαιουχικών κερδών αυξήθηκε από περίπου 15% σε σχεδόν 24% και οι φόροι εισοδήματος για τους πλούσιους αυξήθηκαν σταθερά σε πολλές περιπτώσεις, γεγονός που έχει μετατρέψει τη συμβατική σοφία στο κεφάλι του όταν πρόκειται για προγραμματισμό ακινήτων .

Σε αυτό το άρθρο, θα ρίξουμε μια ματιά σε μερικές από αυτές τις μεγάλες αλλαγές και πώς οι οικονομικοί σύμβουλοι μπορούν να βοηθήσουν καλύτερα τους ηλικιωμένους πελάτες τους να προετοιμαστούν.

Κρατήστε τα περιουσιακά σας στοιχεία

Οι ηλικιωμένοι πελάτες που επηρεάστηκαν από τα χαμηλά όρια φορολογίας περιουσίας του παρελθόντος συχνά ενθαρρύνονταν να πωλούν περιουσιακά στοιχεία, να πληρώνουν τον φόρο κεφαλαιουχικών κερδών και στη συνέχεια να δίνουν όσο το δυνατόν περισσότερα δώρα και άλλες στρατηγικές .

Με πολλούς από αυτούς τους πελάτες δεν απαιτείται πλέον να καταβάλλουν φόρο ακίνητης περιουσίας, οι οικονομικοί σύμβουλοι θα πρέπει να ενθαρρύνουν αυτούς τους ανθρώπους να κρατούν τα περιουσιακά τους στοιχεία για να αποφύγουν την καταβολή φόρου κεφαλαιουχικών κερδών. Το περιουσιακό στοιχείο θα γίνει μέρος του ακινήτου του ιδιοκτήτη με πλήρη αγοραία αξία όταν πεθαίνουν, όπου η απαλλαγή των $ 5. 43 εκατομμύρια ευρώ ανά άτομο θα μπορούσαν να τα καταφύγουν εξ ολοκλήρου από οποιαδήποτε ομοσπονδιακή περιουσία ή φόρους κεφαλαιουχικών κερδών. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Βασικά στοιχεία σχεδιασμού ακινήτων .)

Σε ορισμένες περιπτώσεις, έχει ακόμη νόημα για τους ηλικιωμένους πελάτες να συνάπτουν δάνειο και όχι να πωλούν περιουσιακά στοιχεία σε φορολογητέους λογαριασμούς, ιδιαίτερα όταν τα επιτόκια είναι τόσο χαμηλά. Η απόσυρση χρημάτων από παραδοσιακούς IRA ή άλλα σχέδια συνταξιοδότησης μπορεί επίσης να είναι προτιμότερη, δεδομένου ότι οι φόροι επί των λογαριασμών αυτών είναι σε μεγάλο βαθμό αναπόφευκτο, εκτός εάν τα περιουσιακά στοιχεία δωρίζονται σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς, ενώ οι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών μπορεί να είναι προαιρετικοί.

Μην Trust a Trust

Πολλοί ηλικιωμένοι πελάτες έχουν ιδρύσει καταπιστεύσεις για την εξοικονόμηση φόρων προκειμένου να διατηρηθεί η απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας για έναν επιζώντα σύζυγο. Παρότι η συμβολή σε αυτές τις εμπιστοσύνη δεν συνεπάγεται αύξηση της μεταγενέστερης αύξησης των περιουσιακών στοιχείων, ήταν η καλύτερη εναλλακτική λύση για την αποφυγή πληρωμής δαπανηρών φόρων ακίνητης περιουσίας έως και 50% της αξίας των περιουσιακών στοιχείων. Το άλλο μειονέκτημα είναι ότι αυτές οι εμπιστοσύνη συνεπάγονται διοικητικές αμοιβές και πρόσθετη πολυπλοκότητα.

Ένας επιζών σύζυγος ηλικιωμένου πελάτη μπορεί να διεκδικήσει τα υπόλοιπα τμήματα εξαίρεσης ενός εταίρου βάσει της διάταξης "φορητότητας" το 2011, υποβάλλοντας έντυπο 706 στο IRS εντός εννέα μηνών από το θάνατο. Κατ 'αυτόν τον τρόπο, ο πελάτης μπορεί να αποφύγει να πληρώσει οποιονδήποτε φόρο κεφαλαιουχικών κερδών κατά τον δεύτερο θάνατο και τελικά να εξοικονομήσει σημαντικά χρηματικά ποσά, εάν απαλλάσσονται από τον φόρο ακίνητης περιουσίας.(

Αλλαγές στον Κτηματολογικό Σχεδιασμό που πρέπει να ξέρετε .) Πολλοί ηλικιωμένοι πελάτες που έχουν υπάρχουσες καταπιστεύσεις ίσως θελήσουν να εξετάσουν το ενδεχόμενο να τους απαλλάξουν από το να διατηρήσουν το βήμα, να μειώσουν τα τέλη διοίκησης , και την απλοποίηση της περιουσίας. Η μόνη εξαίρεση στον κανόνα μπορεί να είναι οι πελάτες που ζουν σε κράτη με λεγόμενους φόρους θανάτου, όπου τα καταπιστεύματα μπορούν να είναι χρήσιμα για τα παντρεμένα ζευγάρια, όπου ένα άτομο είναι πολίτης του Ηνωμένου Βασιλείου και το άλλο πρόσωπο δεν είναι. (

)> Κρατήστε την γενναιοδωρία Η δωρεά μεγάλων χρηματικών ποσών ή περιουσιακών στοιχείων αποτελούσε εξαιρετικό τρόπο αποφυγής του φόρου ακίνητης περιουσίας, δεδομένου ότι θα μπορούσαν να μεταφερθούν προκειμένου να αποφευχθεί η επιβολή φορολογικού συντελεστή μέχρι 50%. Σε αυτές τις περιπτώσεις, τα παιδιά θα αναγκαστούν να πληρώσουν κεφαλαιουχικά κέρδη από το αρχικό κόστος, αλλά αυτά τα κεφαλαιακά κέρδη ήταν συχνά πολύ χαμηλότερα από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, πράγμα που οδήγησε σε σημαντική φορολογική αποταμίευση σε πολλές περιπτώσεις. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε:

Προγραμματισμός Προηγμένων Κτημάτων: Εισαγωγή

.) Με την απαλλαγή από τον φόρο ακίνητης περιουσίας, πολλοί ηλικιωμένοι πελάτες μπορεί να είναι καλύτεροι να κατέχουν τα περιουσιακά τους στοιχεία. Ο παραλήπτης οποιουδήποτε δώρου θα αναγκαστεί να καταβάλει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών στη βάση του αρχικού κόστους του πελάτη, ενώ τα περιουσιακά στοιχεία που εισπράττονται σε κληρονομιά θα έχουν ως αποτέλεσμα το κόστος να αυξάνεται με την τρέχουσα αγοραία αξία. Αυτή η δυναμική μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική εξοικονόμηση φόρων σε σύγκριση με τα gifting. (999) Μην ξεχάσετε το κράτος

Ένα τελευταίο σημαντικό στοιχείο για τους ηλικιωμένους πελάτες είναι οι κρατικοί φόροι, οι οποίοι ποικίλλουν ευρέως ανάλογα με τον τόπο κατοικίας τους. Ενώ μερικά κράτη όπως το Tennessee έχουν συντελεστές φορολογίας ακινήτων τόσο χαμηλό όσο 9,5%, άλλοι έχουν κράτη όπως η Ουάσινγκτον ως ψηλά όσο το 20%. (Για περισσότερες πληροφορίες: Σχεδιασμός περιουσίας: Φόρος περιουσίας και

Τα καλύτερα κράτη για συνταξιοδότηση για φορολογικούς λόγους

.) Οι ηλικιωμένοι πελάτες που πληρούν τις προϋποθέσεις φορολογίας ακινήτων σε αυτά τα κράτη να επανεξετάσουν τον τρόπο με τον οποίο διακινούνται τα περιουσιακά τους στοιχεία. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι παλιοί κανόνες ενδέχεται να ισχύουν ακόμη και για αυτούς, συμπεριλαμβανομένης της ανάγκης δημιουργίας καταπιστεύματος για τη δημιουργία φορητότητας. Υπάρχουν επίσης πολλές περίεργες διαφορές μεταξύ των κρατών, συμπεριλαμβανομένων των κανόνων όπως η ρήτρα της Νέας Υόρκης που δημιουργεί ένα είδος "γκρεμού" όταν πρόκειται για εξαιρέσεις. ( ) Ο κατώτατος ορίζοντας Οι φόροι ακίνητης περιουσίας έχουν χαλαρώσει εδώ και πολλά χρόνια σε ομοσπονδιακό επίπεδο, ο οποίος έχει αλλάξει δραματικά τους κανόνες του παιχνιδιού για ηλικιωμένους πελάτες. Λαμβάνοντας υπόψη αυτούς τους νέους κανόνες, οι οικονομικοί σύμβουλοι μπορούν να βοηθήσουν τους ηλικιωμένους πελάτες να εξοικονομήσουν σημαντικά το κόστος των φόρων μακροπρόθεσμα. Οι μόνοι που πρέπει να λάβουν υπόψη είναι οι νόμοι περί φόρου ακίνητης περιουσίας, οι οποίοι μπορούν ακόμα να προκαλέσουν όλεθρο στα σχέδια για τη μεταφορά περιουσιακών στοιχείων σε κληρονόμους. (Για περισσότερες πληροφορίες:

Συμβουλές Σχεδιασμού Κτηματομεσιτικών Συναλλαγών .