Η τήρηση των κανονιστικών και νομοθετικών αλλαγών και άλλων εξελίξεων που μπορεί να σας επηρεάσουν είναι ένα σημαντικό μέρος του οικονομικού και επιχειρηματικού σχεδιασμού. Ενώ οι περισσότεροι οικονομικοί επαγγελματίες παρακολουθούν τις περισσότερες από αυτές τις αλλαγές, δεν έχουν όλοι το χρόνο και τους πόρους για να εξετάσουν κάθε αλλαγή και να καθορίσουν τον τρόπο με τον οποίο επηρεάζει όλους τους πελάτες τους. Κατά συνέπεια, η δική σας επιμέλεια θα μπορούσε να σας βοηθήσει να μειώσετε το κόστος ή / και να αυξήσετε τις αποταμιεύσεις και τα έσοδά σας. Σε αυτό το άρθρο, εξετάζουμε τις επιπτώσεις ορισμένων νόμων και φορολογικών δικαστικών αποφάσεων που θα μπορούσαν να επηρεάσουν τα οικονομικά σας.

Η αποστολή των φορολογικών εγγράφων μέσω τακτικού ταχυδρομείου μπορεί να μην είναι επαρκής
Σύμφωνα με τον κωδικό 7502 (a) εσωτερικού εισοδήματος, εάν στέλνετε την φορολογική σας δήλωση και την πληρωμή στο IRS μέσω της USPS από την ημερομηνία κατάθεσης του φόρου, η κατάθεση και η πληρωμή θεωρούνται έγκαιρα, ακόμη και αν φτάσουν στο IRS μετά την ημερομηνία λήξης. Κατά συνέπεια, πολλοί φορολογούμενοι από το Ηνωμένο Βασίλειο ταχυδρομούν φορολογικά έγγραφα και πληρωμές προς το IRS μέσω της υπηρεσίας αλληλογραφίας USPS πρώτης τάξης.

Ωστόσο, μια πρόσφατη απόφαση του Εφετείου ΗΠΑ για το δέκατο κύκλωμα καταδεικνύει τη σημασία της χρήσης κάποιου άλλου αποδεκτού ανιχνεύσιμου ταχυδρομείου ή ταχυδρομείου που σας παρέχει αποδεικτικό παραλαβής, όπως το συστημένο ταχυδρομείο. Η συγκεκριμένη περίπτωση είναι

Sorrentino έναντι του Επιτρόπου . Στην περίπτωση αυτή, η IRS ισχυρίστηκε ότι δεν έλαβε τη φορολογική δήλωση του φορολογούμενου και ότι αρνήθηκε να τους καταβάλει την επιστροφή $ 8,551 για την οποία υπέβαλαν αξίωση. Το ζήτημα τέθηκε ενώπιον του δικαστηρίου και το περιφερειακό δικαστήριο έκρινε υπέρ των φορολογουμένων, αλλά η απόφαση αυτή ανατράπηκε από το Εφετείο των ΗΠΑ για το δέκατο κύκλωμα στις 14 Σεπτεμβρίου 2004 (βλ. Το κείμενο της σχετικής αναφοράς). Μετά τη δημοσίευση της γνωμοδότησης του Sorrentino, το υπουργείο Ταμείων του IRS εξέδωσε μια προτεινόμενη τροποποίηση του κανονισμού του Treasury, §301. 7502-1; η τροπολογία διευκρινίζει ότι, εκτός από την άμεση απόδειξη της πραγματικής παράδοσης, η εγγεγραμμένη ή βεβαιωμένη απόδειξη παραλαβής είναι η μόνη αυθεντική απόδειξη της παράδοσης των ομοσπονδιακών φορολογικών εγγράφων που αποστέλλονται από τους φορολογούμενους στο IRS ή στο αμερικανικό φορολογικό δικαστήριο. (Οι οριστικοί κανονισμοί δεν έχουν ακόμη εκδοθεί.)

Υπό το πρίσμα αυτής της απόφασης και της προτεινόμενης αλλαγής του κανονισμού του Treasury § 301. 7502-1, είναι καλό να στείλετε τα φορολογικά σας έγγραφα με συστημένη επιστολή ή από μία από τις εγκεκριμένες ιδιωτικές υπηρεσίες παράδοσης που αναφέρονται στην ανακοίνωση IRS 2002-62.

Το RMD για το έτος θανάτου δεν ακυρώνει την αποποίηση ευθύνης

Τα άτομα που αποποιούνται (κληρονομούνται) κληρονομούμενα περιουσιακά στοιχεία το κάνουν για διάφορους λόγους, συμπεριλαμβανομένου του φορολογικού σχεδιασμού, του σχεδιασμού ακινήτων και επιτρέποντας σε κάποιον άλλον να κληρονομήσει τα περιουσιακά στοιχεία. Μία από τις απαιτήσεις μιας έγκυρης αποποίησης ευθυνών είναι ότι η αποκήρυξη δεν πρέπει να έχει λάβει ή να αποδεχθεί οποιοδήποτε από τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία πριν από την αποποίηση ευθυνών.Η κατανομή οποιουδήποτε από τα ποσά που κληρονομούνται βάσει σχεδίου συνταξιοδότησης χαρακτηρίζεται ως αποδοχή. (
Αποκλεισμός κληρονομούμενων περιουσιακών στοιχείων .) Αυτός ο κανόνας φαίνεται να δημιούργησε ένα ζήτημα όταν ο νεκρός είχε πεθάνει πριν πάρει την απαιτούμενη ελάχιστη κατανομή (RMD) για το έτος θανάτου. Σε μια τέτοια περίπτωση, ο δικαιούχος υποχρεούται να κατανείμει το ποσό αυτό μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους θανάτου. Οι επαγγελματίες του σχεδίου συνταξιοδότησης είχαν αντιτιθέμενες απόψεις σχετικά με το αν μια τέτοια υποχρεωτική διανομή θα πρέπει να θεωρείται ως αποδοχή των κληρονομικών περιουσιακών στοιχείων και συνεπώς να καθιστά τον δικαιούχο μη επιλέξιμο να απορρίψει τα περιουσιακά στοιχεία.

Την 27η Ιουνίου 2005, το IRS εξέδωσε την Απόφαση για τα έσοδα 2005-36, πράγμα που εξηγεί ότι εάν ένας δικαιούχος διανείμει το RMD του αποβιώσαντος για το έτος θανάτου του αποθανόντος, η διανομή αυτή δεν αποτελεί αποδοχή. Ως εκ τούτου, ένας δικαιούχος που λαμβάνει το RMD για το έτος του θανάτου του ιδιοκτήτη του λογαριασμού αποχώρησης μπορεί ακόμα να απορρίψει τα κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία.

Ο νόμος περί δημιουργίας θέσεων εργασίας του 2004, ο οποίος υπογράφηκε στο νόμο τον Οκτώβριο του 2004, περιλαμβάνει αλλαγές για τον προσδιορισμό της αξίας των οχημάτων που τα άτομα προσφέρουν σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς. Πριν από το 2005, οι φορολογούμενοι θα μπορούσαν να εκπέσουν τη δίκαιη αγοραία αξία των οχημάτων που δώρισαν σε φιλανθρωπικές οργανώσεις.

Ωστόσο, για τις φορολογικές χρήσεις που αρχίζουν την 1η Ιανουαρίου 2005, η φορολογική έκπτωση για δωρεά αυτοκινήτου, πλοίου, αεροσκάφους ή οχήματος που κατασκευάζεται κυρίως για δημόσιους δρόμους, δρόμους και αυτοκινητόδρομους αξίας άνω των 500 $ περιορίζεται σε τα ακαθάριστα έσοδα που λαμβάνει η φιλανθρωπική οργάνωση από την πώληση του οχήματος. Όταν διεκδικεί την έκπτωση, ο φορολογούμενος πρέπει να λάβει γραπτή βεβαίωση της δωρεάς από το φιλανθρωπικό ίδρυμα και να επισυνάψει αντίγραφο στη φορολογική του δήλωση. Η έγγραφη βεβαίωση - η οποία πρέπει επίσης να παρασχεθεί από το φιλανθρωπικό ίδρυμα στο IRS - πρέπει να περιλαμβάνει τις ακόλουθες πληροφορίες: το όνομα του προσώπου που παραδίδει το όχημα και τον αριθμό φορολογικού μητρώου του φορολογούμενου.

ο αριθμός αναγνώρισης του οχήματος ή παρόμοιος αριθμός αναγνώρισης.

1. μια δήλωση που πιστοποιούσε το αυτοκίνητο πωλήθηκε σε μια συναλλαγή μεταξύ του φιλανθρωπικού οργανισμού και ενός ανεξάρτητου συμβαλλόμενου μέρους.
2. τα ακαθάριστα έσοδα από την πώληση.
3. δήλωση ότι η έκπτωση του φορολογούμενου δεν μπορεί να υπερβαίνει τα ακαθάριστα έσοδα από την πώληση.
4. την ημερομηνία που ο φορολογούμενος έκανε τη δωρεά.
5. Μια εξαίρεση ισχύει για τις απαιτήσεις που απαριθμούνται στους αριθμούς 3 και 5 παραπάνω, εάν η φιλανθρωπία κάνει σημαντικές βελτιώσεις στο όχημα ή εάν το όχημα χρησιμοποιείται σημαντικά από την φιλανθρωπία πριν από την πώλησή της. Για να εφαρμοστεί αυτή η εξαίρεση, η φιλανθρωπική οργάνωση πρέπει να παρέχει γραπτή πιστοποίηση της προβλεπόμενης χρήσης του οχήματος ή των βελτιώσεων που έγιναν στο όχημα.
6. Ωστόσο, εάν το όχημα δίνεται σε κάποιον που έχει ανάγκη από την φιλανθρωπία αντί να πουληθεί από την φιλανθρωπική οργάνωση, μπορείτε να αφαιρέσετε την εύλογη αξία της αγοράς.

Το IRS παρέχει καθοδήγηση για την αφαίρεση δωρεών οχημάτων στο

IRS Publication 4303 A Donors Guide to Car Donations

.Ωστόσο, από τον Αύγουστο του 2005, το IRS ήταν ακόμα στη διαδικασία αναθεώρησης αυτής της δημοσίευσης. Στο μεταξύ, μπορείτε να ανατρέξετε στην Ανακοίνωση IRS 2005-44 για πληροφορίες. Η IRS για την αποδοχή των υπογραφών φαξ στις επιστροφές φόρου απασχόλησης Εάν έχετε στην ιδιοκτησία και λειτουργείτε μια επιχείρηση, το IRS έχει διευκολύνει την υποβολή ορισμένων επιστροφών, όπως εξηγείται στη διαδικασία εισοδήματος 2005-39. Στη Διαδικασία Εισοδήματος 2005-39, η IRS ανακοίνωσε ότι θα επιτρέψει στους εταιρικούς υπαλλήλους ή στους δεόντως εξουσιοδοτημένους πράκτορες να υπογράψουν φόρους απασχόλησης μέσω τηλεομοιοτυπίας, καθώς και με εναλλακτικές μεθόδους υπογραφής όπως ετικέτες από καουτσούκ, προγράμματα ηλεκτρονικών υπολογιστών ή μηχανικές συσκευές. Αυτή η νέα διαδικασία ισχύει για τις ακόλουθες μορφές:

Οποιαδήποτε μορφή στη σειρά 940, συμπεριλαμβανομένης της Ετήσιας Ομοσπονδιακής Φορολογικής Απόδοσης Εργασίας (FUTA) του Εργοδότη 940. Έντυπο 941 Ομοσπονδιακή φορολογική επιστροφή εργοδότη, Έντυπο 943 Ετήσια Ομοσπονδιακή Φορολογική Απόδοση Εργοδότη για τους Αγροτικούς Εργαζόμενους. και η Ετήσια επιστροφή φόρου εισοδήματος φόρου 945.
Έντυπο 1042 Ετήσια Επιστροφή φόρου παρακράτησης για το εισόδημα των ΗΠΑ από το εξωτερικό.

• Έντυπο 8027 Ενημερωτικό Ενημερωτικό Ενημερωτικό Έσοδο Συμβολαίου και Κατανεμημένες Συμβουλές.
• Έντυπο CT-1 Εργοδότη \\\\\\\ '
• Οποιαδήποτε παραλλαγή αυτών των εντύπων, όπως το Έντυπο 941c για τη Διόρθωση των Στοιχείων, είναι η Τριμηνιαία Ομοσπονδιακή Επιστροφή Φόρου Εργοδότη 941-SS.
• Ο στόχος αυτής της νέας διαδικασίας είναι η μείωση του αριθμού των επιστροφών που απορρίφθηκαν για θέματα που σχετίζονται με την υπογραφή και ισχύει για οποιοδήποτε από τα καθορισμένα έντυπα που έχουν κατατεθεί στην IRS την ή μετά την 1η Ιουλίου 2005.
• Συμπέρασμα > Κατά τη συνάντηση με τον οικονομικό σας επαγγελματία, φροντίστε να ρωτήσετε αν υπάρχουν πρόσφατες αλλαγές που μπορεί να σας επηρεάσουν. Σε ορισμένες περιπτώσεις, οι αλλαγές ανακοινώνονται εκ των προτέρων, δίνοντάς σας τη δυνατότητα να επωφεληθείτε από τα πλεονεκτήματα που μπορεί να καταργήσετε ή να περιμένετε έως ότου τεθούν σε ισχύ περισσότεροι επωφελείς κανόνες.