Η κατάσταση ταμειακών ροών αναφέρει τις πηγές και χρήσεις της εταιρείας σε μετρητά και αποτελείται από τρεις κύριες κατηγορίες: μετρητά από λειτουργικές δραστηριότητες, μετρητά από επενδυτικές δραστηριότητες και μετρητά από χρηματοοικονομικές δραστηριότητες. Μια τέταρτη κατηγορία, η γνωστοποίηση δραστηριοτήτων μη συμψηφισμού, συμπεριλαμβάνεται μερικές φορές όταν προετοιμάζεται σύμφωνα με τις γενικά αποδεκτές λογιστικές αρχές, ή GAAP.
Οι λειτουργικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν τυχόν πηγές και χρήσεις μετρητών από λειτουργίες. Οι εισπράξεις από πωλήσεις, πληρωμές τόκων, πληρωμές φόρου εισοδήματος, πληρωμές πωλητών, πληρωμές μισθών και μισθών σε υπαλλήλους, πληρωμές ενοικίου ή οποιοδήποτε άλλο είδος λειτουργικών εξόδων περιλαμβάνονται στην κατηγορία αυτή. Στην περίπτωση χαρτοφυλακίου διαπραγμάτευσης ή εταιρείας επενδύσεων, συμπεριλαμβάνονται επίσης τα έσοδα από την πώληση δανείων, χρεωστικών ή συμμετοχικών τίτλων. Κατά την κατάρτιση της κατάστασης ταμειακών ροών σύμφωνα με την έμμεση μέθοδο, συμπεριλαμβάνονται επίσης αποσβέσεις, αποσβέσεις, αναβαλλόμενος φόρος, κέρδη ή ζημίες που σχετίζονται με μη κυκλοφορούν περιουσιακό στοιχείο και μερίσματα ή έσοδα που προέρχονται από ορισμένες επενδυτικές δραστηριότητες.
Οι επενδυτικές δραστηριότητες περιλαμβάνουν όλες τις πηγές και χρήσεις των μετρητών από τις επενδύσεις μιας εταιρείας. Μια αγορά ή πώληση ενός περιουσιακού στοιχείου, δάνεια προς πωλητές ή εισπράξεις από πελάτες ή πληρωμές που σχετίζονται με συγχώνευση ή απόκτηση περιλαμβάνονται στην κατηγορία αυτή.
Οι δραστηριότητες χρηματοδότησης περιλαμβάνουν τις πηγές μετρητών από επενδυτές ή τράπεζες, καθώς και τις χρήσεις των μετρητών που καταβάλλονται στους μετόχους. Η καταβολή μερισμάτων, οι πληρωμές για επαναγορά μετοχών και η αρχή της αποπληρωμής του χρέους περιλαμβάνονται στην κατηγορία αυτή.
Η γνωστοποίηση δραστηριοτήτων μη συμψηφισμού, που συμπεριλαμβάνονται μόνο όταν έχουν συνταχθεί σύμφωνα με τις Γ.Π.Λ.Α., παρατίθεται σε υποσημείωση της κατάστασης ταμειακών ροών. Η μίσθωση ενός αποκτηθέντος περιουσιακού στοιχείου, η έκδοση μετοχών σε αντάλλαγμα περιουσιακών στοιχείων, η μετατροπή του χρέους σε μετοχικό κεφάλαιο και η ανταλλαγή μη περιουσιακών στοιχείων ή υποχρεώσεων για άλλα μη περιουσιακά στοιχεία ή υποχρεώσεις περιλαμβάνονται στην κατηγορία αυτή.
Κατάσταση Ταμειακών Ροών: Ανάλυση Ταμειακών Ροών από Χρηματοδοτικές Δραστηριότητες
Η δραστηριότητα χρηματοδότησης στην κατάσταση ταμειακών ροών μετρά τη ροή μετρητών μεταξύ μιας επιχείρησης και των ιδιοκτητών και των πιστωτών της.
Πώς μπορείτε να χρησιμοποιήσετε μια κατάσταση ταμειακών ροών για να κάνετε έναν προϋπολογισμό;
Κατανοούν πώς μια κατάσταση ταμειακών ροών μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τη δημιουργία ενός προϋπολογισμού εταιρείας. Μάθετε τη διαφορά μεταξύ ενός προϋπολογισμού μετρητών και μιας κατάστασης ταμειακών ροών.
Ποια είναι η διαφορά ανάμεσα στη λειτουργία του δείκτη λειτουργικών ταμειακών ροών και του περιθωρίου λειτουργικών ταμειακών ροών;
Ανακαλύψτε περισσότερα σχετικά με τον δείκτη λειτουργικών ταμειακών ροών, το λειτουργικό περιθώριο ταμειακών ροών, τον τρόπο υπολογισμού αυτών των αναλογιών και τη διαφορά μεταξύ τους.