α:

Τα καθαρά έσοδα είναι στοιχείο γραμμής στην ενότητα λειτουργικών δραστηριοτήτων της κατάστασης ταμειακών ροών. Τα καθαρά έσοδα υπολογίζονται αφαιρώντας το κόστος πωλήσεων, τα λειτουργικά έξοδα, τις αποσβέσεις, τις αποσβέσεις, τους τόκους και τους φόρους από τα συνολικά έσοδα. Επίσης ονομάζεται λογιστικό κέρδος, το καθαρό εισόδημα περιλαμβάνεται στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων μαζί με όλα τα έσοδα και έξοδα. Τα καθαρά έσοδα από την κατάσταση αποτελεσμάτων είναι συνήθως το πρώτο στοιχείο της κατάστασης ταμειακών ροών.

Οι καθαρές ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες υπολογίζονται ως το άθροισμα του καθαρού εισοδήματος, των προσαρμογών για τις μη τακτικές δαπάνες και των μεταβολών στο κεφάλαιο κίνησης.

Οι ταμειακές ροές από εργασίες περιλαμβάνουν ορισμένα στοιχεία που αντιμετωπίζονται διαφορετικά στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων. Για τον υπολογισμό του καθαρού κέρδους πρέπει να συμπεριλαμβάνονται δαπάνες μη καταβολής φόρου, όπως αποσβέσεις και αποζημίωση βάσει μετοχών, αλλά οι δαπάνες αυτές δεν μειώνουν το ποσό των ταμειακών ροών που μια εταιρεία δημιουργεί σε μια δεδομένη περίοδο. Αυτά τα έξοδα προστίθενται στο καθαρό έσοδο της κατάστασης ταμειακών ροών.

Οι ταμειακές ροές από εργασίες αντικατοπτρίζουν επίσης τις μεταβολές ορισμένων κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων από τον ισολογισμό. Οι αυξήσεις των κυκλοφορούντων περιουσιακών στοιχείων, όπως τα αποθέματα, οι εισπρακτέοι λογαριασμοί και τα έσοδα επόμενων χρήσεων, θεωρούνται χρήσεις μετρητών, ενώ οι μειώσεις αυτών των στοιχείων ενεργητικού αποτελούν πηγές μετρητών. Ομοίως, οι μειώσεις των βραχυπρόθεσμων υποχρεώσεων, όπως οι πληρωτέοι λογαριασμοί, οι φορολογικές υποχρεώσεις και οι δεδουλευμένες δαπάνες, θεωρούνται χρήματα μετρητών, ενώ οι αυξήσεις αυτών των υποχρεώσεων είναι πηγές μετρητών.

Εξετάστε την αρχειοθέτηση του Google (GOOG) 2016 10-K. Η ταμειακή ροή από το τμήμα λειτουργικών δραστηριοτήτων της επιχείρησης καταδεικνύει τις προσαρμογές στο καθαρό εισόδημα. Τα έξοδα μη καταβολής φόρου, όπως οι αποσβέσεις, οι αποσβέσεις και οι αποζημιώσεις βάσει μετοχών, προστίθενται ξανά και αφαιρούνται διάφορα στοιχεία εισοδήματος μη κατανεμημένα. Μεταβολές στοιχείων ενεργητικού και παθητικού, όπως εισπρακτέοι λογαριασμοί. προπληρωμένα έσοδα. πληρωτέοι λογαριασμοί; τα δεδουλευμένα έσοδα και έξοδα. και οι αναβαλλόμενοι φόροι αντιμετωπίζονται ως πηγές και χρήσεις μετρητών.

Το 2016, η Google κατέγραψε καθαρό εισόδημα $ 19. 48 δισ. Ευρώ και ταμειακές ροές από λειτουργικές δραστηριότητες ύψους $ 36. 04 δισ. Ευρώ.

Υπάρχουν πολλά άλλα σημειώματα στη δήλωση μετρητών. Συνεχίστε την ανάγνωση - Τι είναι μια δήλωση ταμειακών ροών; , Επισκόπηση της Ταμειακής Ροής από Λειτουργίες και Βασική Ανάλυση: Η Κατάσταση Ταμειακών Ροών.