α:

Τα ονόματα των άρθρων 401 (k) και 403 (β) του φορολογικού κώδικα, αντιστοίχως, συνταξιοδοτικά οχήματα. Η πρωταρχική διαφορά μεταξύ των δύο είναι το είδος του εργοδότη που χορηγεί τα σχέδια - 401 (k) σχέδια προσφέρονται από ιδιωτικές, κερδοσκοπικές εταιρείες, ενώ 403 (b) σχέδια διατίθενται μόνο σε μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς και κυβερνητικούς εργοδότες.

403 β) τα σχέδια ήταν επίσης γνωστά ως φορολογικά προστατευόμενα έσοδα και περιορίζονταν σε μορφή προσόδου. Αυτός ο περιορισμός καταργήθηκε το 1974.

Νομικές διαφορές

403 (b) οι λογαριασμοί δεν είναι σε θέση να δεχτούν το μερίδιο κέρδους από τον εργοδότη τους. αυτό είναι λογικό, επειδή μια κερδοσκοπική εταιρεία δεν μπορεί να προσφέρει ένα 403 (β). 403 (β) τα σχέδια δεν πρέπει να συμμορφώνονται με πολλούς κανονισμούς του νόμου για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων των εργαζομένων (ERISA).

Η ERISA διέπει τις επενδύσεις αποχώρησης με ειδικό φόρο εισοδήματος, συμπεριλαμβανομένων των 401 (k) s και 403 (b) s. Οι περισσότεροι ειδικοί λογαριασμοί πρέπει να υποβάλλονται σε δοκιμασία κατά των διακρίσεων μία φορά το χρόνο. Αυτός ο έλεγχος έχει σχεδιαστεί για να αποτρέψει τη λήψη δυσανάλογου ποσού οφέλους από ένα συγκεκριμένο σχέδιο, 403 (β) s, ωστόσο, εξαιρούνται από αυτές τις δοκιμές.

Ο λόγος για τις συγκεκριμένες εξαιρέσεις είναι ο μακροχρόνιος κανονισμός του Υπουργείου Εργασίας, σύμφωνα με τον οποίο τα σχέδια 403 (β) δεν φέρουν τεχνική σήμανση ως χορηγία από τον εργοδότη, εφόσον ο εργοδότης δεν χρηματοδοτεί εισφορές. Ως εκ τούτου, περίπου 403 (β) σχέδια υπόκεινται σε κατευθυντήριες γραμμές ERISA και απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων, όπως τα σχέδια 401 (k), εάν ο εργοδότης καταβάλλει εισφορές στους λογαριασμούς των εργαζομένων.

Επιπρόσθετα, τα επενδυτικά κεφάλαια υποχρεούνται να χαρακτηριστούν ως εγγεγραμμένη εταιρεία επενδύσεων βάσει του νόμου περί τίτλων και συναλλαγών του 1940 προκειμένου να συμπεριληφθούν σε σχέδιο 403 (b). Αυτό δεν ισχύει για τις επενδυτικές επιλογές 401 (k).

Πρακτικές διαφορές

Μολονότι τα σχέδια 403 (β) είναι νόμιμα σε θέση να προσφέρουν εργοδότες αγώνες στις συνεισφορές των συμμετεχόντων, οι περισσότεροι εργοδότες δεν επιθυμούν να προσφέρουν αγώνες, ώστε να μην χάσουν την απαλλαγή ERISA. Κατά συνέπεια, τα σχέδια 401 (k) προσφέρουν προγράμματα αντιστοίχισης με πολύ υψηλότερο ρυθμό.

Συνήθως, οι πάροχοι και οι διαχειριστές του σχεδίου είναι διαφορετικοί για κάθε τύπο σχεδίου. Τα σχέδια 401 (k) τείνουν να διαχειρίζονται εταιρείες αμοιβαίων κεφαλαίων, ενώ τα προγράμματα 403 (β) διαχειρίζονται συχνότερα οι ασφαλιστικές εταιρείες. Αυτός είναι ένας λόγος για τον οποίο πολλά σχέδια 403 (b) περιορίζουν τις επενδυτικές επιλογές και παρουσιάζουν εμφανώς προσόδους και γιατί τα σχέδια 401 (k) τείνουν να προσφέρουν πολλά αμοιβαία κεφάλαια.

Για τα σχέδια εκτός ERISA 403 (b), οι δείκτες εξόδων μπορούν να είναι πολύ χαμηλότεροι, δεδομένου ότι υπόκεινται σε λιγότερο αυστηρές απαιτήσεις υποβολής εκθέσεων.

Ωστόσο, τα σχέδια 401 (k) και τα σχέδια 403 (b) είναι πολύ παρόμοια όσον αφορά τα οχήματα συνταξιοδότησης. Και οι δύο έχουν τα ίδια όρια συμβολής, και οι δύο προσφέρουν επιλογές Roth και οι δύο απαιτούν από τους συμμετέχοντες να φτάσουν την ηλικία 59. 5 πριν κάνουν διανομές.

Παρόλο που δεν είναι πολύ συνηθισμένο, είναι δυνατό να προσφέρεται ένας εργοδότης τόσο 401 (k) όσο και 403 (b). Σε αυτές τις περιπτώσεις, οι εργαζόμενοι μπορούν να συνεισφέρουν και στους δύο λογαριασμούς.