α:

Ως φορολογητέο συμβάν είναι κάθε γεγονός ή περιστατικό που οδηγεί σε φορολογική υποχρέωση. Όλοι οι επενδυτές ή τα μέρη που πληρώνουν φόρους βιώνουν φορολογητέα γεγονότα. Δύο παραδείγματα φορολογητέων γεγονότων είναι εάν ο επενδυτής λαμβάνει μερίσματα ή πραγματοποιεί κεφαλαιακά κέρδη.

Αν και ένα κόμμα πρέπει να επικεντρωθεί στη δημιουργία κερδών, θα πρέπει επίσης να επικεντρωθεί στον περιορισμό των φορολογικών του υποχρεώσεων. Για παράδειγμα, υποθέστε ότι ένας επενδυτής κατέχει ένα απόθεμα που καταβάλλει μερίσματα 60 σεντ ανά μετοχή σε τριμηνιαία βάση. Ο επενδυτής κατέχει 1, 000 μετοχές και θα λάβει $ 2, 400 για το έτος και θα φορολογηθεί από τα μερίσματα που λαμβάνει.

Ένα άλλο φορολογητέο συμβάν είναι κέρδος κεφαλαίου. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος συμβαίνει όταν υπάρχει αύξηση της αξίας μιας επένδυσης σε κεφάλαιο ή ακίνητη περιουσία πάνω από την τιμή αγοράς ενός μέρους. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος δεν πραγματοποιείται έως ότου το περιουσιακό στοιχείο πωληθεί με κέρδος.

Για παράδειγμα, ας υποθέσουμε ότι ένας επενδυτής κατέχει ένα αμοιβαίο κεφάλαιο και έχει συσσωρεύσει $ 200, 000. Η αρχική επένδυση του επενδυτή στο αμοιβαίο κεφάλαιο ήταν $ 50, 000. Εάν ο επενδυτής πουλήσει όλες τις συμμετοχές του στο αμοιβαίο κεφάλαιο, θεωρείται υποκείμενο στον φόρο.

Ας υποθέσουμε ότι ο επενδυτής θέλει να πουλήσει $ 150.000 μετοχές του στο αμοιβαίο κεφάλαιο του για να αγοράσει ένα σπίτι. Δεδομένου ότι οι μετοχές του αμοιβαίου κεφαλαίου έχουν εκτιμηθεί ως αξία, θα οδηγούσε σε φορολογητέα πράξη. Ο επενδυτής υπολογίζει ότι θα χρωστάει φόρο κεφαλαιουχικών κερδών ύψους $ 15, 000 αν πουλήσει τις μετοχές του και αποφασίσει να κρατήσει την αγορά ενός σπιτιού. Δεν φορολογείται επειδή δεν πραγματοποιήθηκε η πώληση των μετοχών του αμοιβαίου κεφαλαίου.