Πώς φορολογούνται τα μερίσματα εξαρτάται από το αν το συγκεκριμένο μέρισμα ορίζεται ως καταβαλλόμενο μέρισμα ή ως μη εγκεκριμένο μέρισμα. Τα μη ειδικευμένα μερίσματα φορολογούνται με το συνηθισμένο εισόδημα. Ο συντελεστής φορολόγησης των ειδικών μερισμάτων εξαρτάται από το εισόδημα του δικαιούχου.

Οι επενδυτές προσελκύονται από τα μερίσματα που πληρώνουν μερίσματα και τα αμοιβαία κεφάλαια, ειδικά εκείνα που προσπαθούν να δημιουργήσουν εισόδημα από τα χαρτοφυλάκιά τους. Τα μερίσματα είναι διανομές που μια εταιρεία μπορεί να πληρώσει έναν επενδυτή που κατέχει μετοχές στην εν λόγω εταιρεία.

Πηγές μερισμάτων

Ο πιο κοινός τύπος μερίσματος είναι η διανομή μετρητών σε κάτοχο μετοχών σε εταιρεία. Ο δεύτερος συνηθέστερος τύπος μερίσματος είναι ο επενδυτής που λαμβάνει το απόθεμα άλλης εταιρείας, όπως σε περίπτωση συγχώνευσης ή εξαγοράς (M & A). Ένας επενδυτής μπορεί επίσης να λάβει μερίσματα μέσω συμμετοχής σε εταιρική σχέση, ακίνητη περιουσία, καταπίστευμα, υποκατάστημα S ή σε ένωση που φορολογείται ως εταιρεία.

Επιπλέον, ένας μέτοχος μπορεί να θεωρηθεί ότι έχει λάβει μέρισμα από μια εταιρεία αν η εταιρία πληρώσει οποιαδήποτε οφειλή του μετόχου, εάν ο μέτοχος λάβει οποιεσδήποτε υπηρεσίες από την εταιρεία ή αν ο μέτοχος έχει τη δυνατότητα να χρησιμοποιήσει την ιδιοκτησία της εταιρείας. Ένας επενδυτής λαμβάνει έντυπο 1099-DIV για τις περισσότερες διανομές μετρητών από μια εταιρεία. Ένας επενδυτής λαμβάνει Πρόγραμμα K-1 εάν το μέρισμα εισπράττεται από εταιρία, ακίνητη περιουσία, εμπιστεύματα ή υποκεφάλαιο S Corporation.

Ειδικά μερίσματα και κεφαλαιουχικά κέρδη

Τα εγκεκριμένα μερίσματα είναι συνήθη μερίσματα που πληρούν συγκεκριμένα κριτήρια φορολόγησης με χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή μακροπρόθεσμου κεφαλαιουχικού κέρδους σε αντίθεση με υψηλότερο φορολογικό συντελεστή για τα συνήθη έσοδα. Ένα κεφαλαιουχικό κέρδος είναι μια αύξηση της αξίας ενός περιουσιακού στοιχείου, όπως είναι το ακίνητο ή μια επένδυση, πάνω από το ποσό που καταβλήθηκε για το περιουσιακό στοιχείο.

Υπάρχει μια διαφορά μεταξύ πραγματοποιηθέντων και μη πραγματοποιηθέντων κεφαλαιουχικών κερδών. Ένα κέρδος δεν πραγματοποιείται μέχρι να πωληθεί το απόθεμα ή άλλο περιουσιακό στοιχείο. Ο φόρος γενικά δεν καταβάλλεται μέχρι να πραγματοποιηθεί κέρδος. Ωστόσο, υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτόν τον κανόνα.

Το ύψος του φόρου που καταβάλλεται με ειδικό μέρισμα εξαρτάται από το εισόδημα του αποδέκτη. Για όσους ανήκουν στο 10 έως 20% του εισοδήματος, δεν υπάρχει κανένας φόρος που θα οφείλεται σε ειδικό μέρισμα από το 2015. Αυτό ισχύει μόνο εάν το εισόδημα από μερίσματα δεν λαμβάνει τον αποδέκτη εκτός αυτής της φορολογικής κλίμακας. Ο φορολογικός συντελεστής για τα μεσαία εισοδήματα είναι 15%. Για όσους ανήκουν στη φορολογική κατηγορία 39,6%, το ποσοστό φορολόγησης των ειδικών μερισμάτων είναι 20%.

Μερίσματα μη εξειδικευμένα

Η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) ορίζει ορισμένα μερίσματα που δεν έχουν τα προσόντα. αυτά τα μερίσματα φορολογούνται ως κανονικό εισόδημα. Τα συνήθη έσοδα περιλαμβάνουν επίσης έσοδα από μισθούς, μισθούς, προμήθειες και έσοδα από τόκους από ομόλογα.Τα συνηθισμένα έσοδα μπορούν να αντισταθμιστούν με τυποποιημένες κρατήσεις, ενώ τα έσοδα από κεφαλαιακά κέρδη μπορούν να αντισταθμιστούν μόνο από τις κεφαλαιακές απώλειες.

Οι διανομές κεφαλαιακών κερδών δεν αποτελούν μερίσματα. Τα τυχόν μερίσματα που καταβάλλονται σε καταθέσεις με πιστωτικές ενώσεις και ορισμένα άλλα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα δεν είναι κατάλληλα. Οποιαδήποτε μερίσματα από μια μη κερδοσκοπική εταιρεία ή από άλλη απαλλασσόμενη από τον φόρο οργανισμό δεν είναι κατάλληλα. Τα μερίσματα που καταβάλλει μια εταιρεία επί τίτλων που κατέχει ένας εργαζόμενος σε ένα σχέδιο ιδιοκτησίας μετοχών των εργαζομένων που τηρεί η εταιρεία ορίζονται ως μη καταρτισμένα. Τα μερίσματα από μετοχές των οποίων ο κάτοχος είναι υποχρεωμένος να προβεί σε σχετικές πληρωμές δεν είναι κατάλληλα. Τα μερίσματα από ξένες εταιρείες γενικά δεν είναι κατάλληλα.

Φορολογικές βάσεις

Το φορολογικό σκέλος είναι το ποσοστό φορολόγησης ενός ατόμου. Οι φορολογικές κλίμακες ορίζονται βάσει των επιπέδων εισοδήματος. τα άτομα που έχουν χαμηλότερα επίπεδα εισοδήματος φορολογούνται με χαμηλότερους συντελεστές και βρίσκονται σε χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες. Τα άτομα με υψηλότερο εισόδημα φορολογούνται με υψηλότερα ποσοστά, συχνά αναφερόμενα ως άνω φορολογικές κλίμακες.

Βραχυπρόθεσμα Vs. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη

Τα κέρδη κεφαλαίου φορολογούνται γενικά με ευνοϊκότερο ρυθμό από το κανονικό εισόδημα. Ωστόσο, αυτό εξαρτάται από την περίοδο διακράτησης της επένδυσης. Οι βραχυπρόθεσμοι φόροι κεφαλαιουχικών κερδών επιβάλλονται στα κέρδη από επενδύσεις που κατέχονται λιγότερο από ένα έτος. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη είναι εκείνα που κρατούνται περισσότερο από ένα έτος. Οι διανομές κεφαλαιουχικών κερδών που καταβάλλονται από τα αμοιβαία κεφάλαια ή τις εταιρείες επενδύσεων σε ακίνητα (REIT) φορολογούνται γενικά με το μακροπρόθεσμο επιτόκιο κεφαλαιακών κερδών, ακόμη και αν η περίοδος κατοχής ήταν μικρότερη από ένα έτος.

Τα βραχυπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται με τον ίδιο ρυθμό με το συνηθισμένο εισόδημα του επενδυτή. Δεν τυγχάνουν προτιμησιακής φορολογικής μεταχείρισης. Τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη φορολογούνται με συντελεστές βάσει της φορολογικής κλίμακας του επενδυτή.

Μερίσματα σε IRAs

Ένας τρόπος αποφυγής πληρωμής φόρων επί των μερισμάτων είναι η κατοχή των αποθεμάτων που πληρώνουν μερίσματα σε έναν ατομικό λογαριασμό συνταξιοδότησης (IRA). Το IRS δεν φορολογεί μερίσματα ούτε σε παραδοσιακούς IRAs ούτε σε Roth IRAs. Αυτή η αναβολή φόρου μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική εξοικονόμηση φόρων. Ωστόσο, υπάρχουν περιορισμοί σχετικά με το πότε μπορούν να αποσύρονται χρήματα από έναν IRA.

Για ένα παραδοσιακό IRA, το IRS επιτρέπει στον κάτοχο του λογαριασμού να προβεί σε έκπτωση του φόρου εισοδήματος έως το ποσό της συνεισφοράς στον IRA. Αυτή η έκπτωση μπορεί να είναι περιορισμένη εάν ένας σύζυγος καλύπτεται από πρόγραμμα συνταξιοδότησης ή εάν το εισόδημα υπερβαίνει ορισμένα επίπεδα.

Τα μερίσματα που συγκεντρώνονται σε επενδύσεις εντός των παραδοσιακών IRA δεν υπόκεινται σε φορολογία. Υπάρχουν περιορισμοί στις συνεισφορές στους παραδοσιακούς IRA. Ένα πρόσωπο πρέπει να είναι 70. 5 ή νεώτερο και έχει κερδίσει εισόδημα για να συνεισφέρει σε ένα παραδοσιακό IRA. Υπάρχουν επίσης όρια εισφορών. Για το 2014, το όριο για τη συμβολή τόσο σε παραδοσιακούς όσο και σε Roth IRA ήταν $ 5, 500, με $ 6, 500 ως όριο για εκείνους τους ηλικίας 50 ετών και άνω.

Όπως και οι παραδοσιακές IRAs, τα έσοδα από τόκους, τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη συσσωρεύονται χωρίς φόρους στους Roth IRAs.Οι Roth IRA χρηματοδοτούνται με δολάρια μετά τη φορολογία. Οι συνεισφορές στους IRA του Roth δεν εκπίπτουν. Το πλεονέκτημα των Roth IRAs είναι ότι οι εξειδικευμένες διανομές εξαιρούνται από την ομοσπονδιακή φορολογία. Οποιαδήποτε συμβολή σε έναν Roth IRA μπορεί να αποσυρθεί ανά πάσα στιγμή χωρίς την καταβολή φόρων ή κυρώσεων. Ωστόσο, οι αποσύρσεις των αποδοχών πριν την ηλικία των 50 ετών .5 ενδέχεται να υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος και σε ποινή πρόωρης απόσυρσης κατά 10%. Πρέπει επίσης να υπάρχει μια πενταετής περίοδος από την πρώτη συνεισφορά στον IRA Roth πριν από τη διανομή αφορολόγητων ειδών.