Οι κληρονομικοί λογαριασμοί ατομικής συνταξιοδότησης (IRA) αποτελούν από καιρό μια μέθοδο που επιτρέπει στους μη συζυγείς δικαιούχους να κληρονομήσουν έναν λογαριασμό IRA και να επιτρέψουν στον λογαριασμό να συνεχίσει να αυξάνεται με βάση την αναβαλλόμενη φορολογία. Το 2007 οι κανόνες τροποποιήθηκαν για να επιτρέψουν σε μη συζυγούς δικαιούχους 401 (k) και παρόμοιων σχεδίων συνταξιοδότησης καθορισμένων εισφορών να αντιμετωπίσουν τους λογαριασμούς αυτούς με παρόμοιο τρόπο.

Κληρονομικά Βασικά IRA

Δικαιούχοι του ΗΡΑ είναι να πάρουν λογαριασμό και να το διαχειριστούν σαν να ήταν δικό τους λογαριασμό, συμπεριλαμβανομένου του υπολογισμού των απαιτούμενων ελάχιστων κατανομών (RMD). Για τους μη συζυγούς δικαιούχους, ένας κληρονομικός λογαριασμός IRA μπορεί να τους παράσχει διάφορες επιλογές, συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας επέκτασης του ΙΡΑ με την πάροδο του χρόνου, επιτρέποντάς του να συνεχίσει να αυξάνεται με φορολογική επιβάρυνση. Τα RMDs θα εφαρμοστούν και οι κανόνες θα συζητηθούν παρακάτω. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Πώς να υπολογίσετε τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές .)

Είναι σημαντικό οι κάτοχοι λογαριασμού IRA που επιθυμούν να αφήσουν τους λογαριασμούς τους σε μη συζυγούς δικαιούχους συνεργάζονται με έναν θεματοφύλακα ο οποίος κατανοεί τους σύνθετους κανόνες που περιβάλλουν αυτούς τους λογαριασμούς. Με τους περισσότερους σημαντικούς θεματοφύλακες αυτό δεν πρέπει να είναι ένα ζήτημα. Είναι επίσης σημαντικό οι αποδέκτες του λογαριασμού να γνωρίζουν τις επιλογές τους προκειμένου να διασφαλίσουν ότι δεν προκαλούν κατά λάθος ένα φορολογητέο γεγονός. Η συνεργασία με έναν εξειδικευμένο οικονομικό σύμβουλο είναι μια καλή ιδέα σε αυτές τις περιπτώσεις.

Οι δικαιούχοι ενός κληρονομούμενου IRA έχουν τη δυνατότητα να ανοίξουν έναν κληρονομικό λογαριασμό IRA, λαμβάνοντας μια διανομή που θα φορολογείται ή θα απορρίπτεται ολόκληρη ή μέρος της κληρονομιάς, η οποία θα προκαλέσει τη μετάβαση αυτών των κεφαλαίων σε άλλα επιλέξιμα δικαιούχους. Οι παραδοσιακοί IRA, οι Roth IRAs και οι SEP-IRA μπορούν να αφεθούν σε μη συζυγικούς δικαιούχους με αυτόν τον τρόπο. Μια αλλαγή κανόνα για το 2015 λέει ότι η προστασία του πιστωτή που παρείχε προηγουμένως ένα κληρονομικό IRA είχε ακυρωθεί σε μια πρόσφατη υπόθεση του Ανώτατου Δικαστηρίου. Οι κληρονόμοι λογαριασμοί του IRA δεν μπορούν να συγχωνευθούν με τους υπόλοιπους λογαριασμούς σας στον IRA, παρόλο που ο δικαιούχος μπορεί να ονομάσει τους ίδιους τους δικαιούχους μετά το θάνατό τους. (

Κληρονομικοί κανόνες 401 (ια) Πριν από τη μεταβολή των κανόνων το 2007, η επιλογή για μη κληρονομικούς δικαιούχους να κληρονομήσουν οι ισορροπίες για ένα 401 (k), ή παρόμοιο σχέδιο όπως το 403 (b) και άλλοι, σε ένα κληρονομικό IRA δεν υπήρχαν. Οι κανόνες τροποποιήθηκαν για να επιτρέψουν σε αυτούς τους δικαιούχους να μεταφέρουν τα κληρονομικά τους υπόλοιπα 401 (k) απευθείας σε έναν κληρονομικό λογαριασμό IRA. Ορισμένα σχέδια θα επιτρέψουν στους μη συζυγείς δικαιούχους να αφήσουν το υπόλοιπο στο σχέδιο και να λάβουν ΔΑΜ κατά τη διάρκεια του χρόνου ζωής του δικαιούχου ή θα επιτρέψουν στον δικαιούχο να αφήσει τα χρήματα στο σχέδιο για διάστημα έως πέντε ετών, οπότε πρέπει είτε να διανέμουν είτε να συμμετάσχουν έναν κληρονομικό λογαριασμό IRA. Είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι αυτός ο κανόνας δεν έκανε τη δυνατότητα να γίνει αυτό μια υποχρεωτική επιλογή για τα σχέδια συνταξιοδότησης να προσφέρουν. Ο χορηγός του σχεδίου πρέπει να τροποποιήσει το έγγραφο του σχεδίου για να επιτρέψει αυτές τις διανομές. Αν αυτή είναι μια επιλογή που εξετάζετε για τους κληρονόμους σας, θα ήταν συνετό να συμβουλευτείτε το τμήμα παροχών της εταιρείας σας για να επιβεβαιώσετε ότι αυτή είναι μια επιλογή και πώς να συμπληρώσετε τη φόρμα καθορισμού δικαιούχου. Αν δεν προσφέρεται, θα πρέπει να τους ζητήσετε να τροποποιήσουν ανάλογα το σχέδιο. Αυτό δεν είναι δαπανηρό ή δύσκολο να κάνουν. (

Νέοι κανόνες για τους κατόχους IRA το 2015

.)

Κανόνες RMD Οι κανόνες που διέπουν τους RMDs για τους κληρονομικούς IRAs ή τους κληρονόμους 401 (k) κατά τη στιγμή του θανάτου τους. Εάν ο κάτοχος του λογαριασμού δεν είχε φτάσει την ηλικία των 70 ½ ετών, δηλαδή την ηλικία κατά την οποία πρέπει να αρχίσουν οι ΔΑΜ, τότε ο δικαιούχος μπορεί να περιμένει έως ότου φθάσει σε ηλικία 70 ½ για να αρχίσει να παίρνει τα ΔΠΜ. Τα απαιτούμενα ποσοστά θα βασίζονται στον πίνακα εσωτερικής υπηρεσίας εσόδων (IRS) που ισχύει για την ηλικία τους την εποχή εκείνη. Εάν ο αρχικός κάτοχος λογαριασμού είχε φτάσει την ηλικία των 70 ½ και έλαβε RMD τότε ο δικαιούχος πρέπει να συνεχίσει να λαμβάνει διανομή κάθε χρόνο. Ωστόσο, αυτά τα ΔΠΜ θα βασίζονται στην ηλικία τους έναντι της ηλικίας του αρχικού κατόχου λογαριασμού. Αυτό σημαίνει ότι τα ποσά διανομής θα είναι χαμηλότερα από εκείνα των κατόχων του αρχικού λογαριασμού (αν υποτεθεί ότι ο δικαιούχος είναι νεότερος), επιτρέποντάς τους να επεκτείνουν τον λογαριασμό μέσω της αναβαλλόμενης από φόρους ανάπτυξης με την πάροδο του χρόνου. (Για περισσότερες πληροφορίες:

Αποφυγή λαθών στις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές

.)

Σε αντίθεση με τον παραδοσιακό λογαριασμό IRA, οι θεματοφύλακες μπορούν ή όχι να παρέχουν ειδοποίηση σχετικά με το ποσό της απαιτούμενης διανομής. Ως δικαιούχος της υποχρέωσής σας να παραμείνετε στην κορυφή, καθώς οι κυρώσεις που συνδέονται με τη μη λήψη της διανομής είναι δύσκαμπτες και θα ισχύουν. Προστασία πιστωτών Όπως προαναφέρθηκε, το Ανώτατο Δικαστήριο έκρινε πρόσφατα ότι οι κληρονομικοί λογαριασμοί του IRA δεν προσφέρουν την ίδια προστασία από τους πιστωτές σε περίπτωση πτώχευσης, αγωγής ή άλλων καταστάσεων ως τακτική IRA, 401 (k) λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Εάν το προβλέπετε αυτό ως ένα ζήτημα για τους κληρονόμους σας, αυτό ίσως να μην είναι η διαδρομή που πρέπει να ακολουθήσετε με τον IRA ή τον λογαριασμό σας 401 (k). Άλλα οχήματα σχεδιασμού ακινήτων, όπως ένα εμπιστοσύνη μπορεί να είναι σε τάξη, συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο ή τον επαγγελματία του σχεδιασμού ακινήτων εδώ. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε:

Καθορισμός Εμπιστεύματος ως Δικαιούχος Συνταξιοδότησης

.)

Λογαριασμοί Συναλλαγών Όπως προαναφέρθηκε, οι δικαιούχοι των κληρονομικών IRA και 401 (k) με τους λογαριασμούς τους IRA ή 401 (k). Ανάλογα με τις περιστάσεις, ενδέχεται να είναι σε θέση να συγχέουν τα κληρονομικά υπόλοιπα λογαριασμών. Αν κληρονόμησαν περισσότερες από μία IRA ή 401 (k) από το ίδιο πρόσωπο, μπορεί να συνδυάζουν υπόλοιπα λογαριασμών του ίδιου τύπου. Για παράδειγμα, θα μπορούσαν να συνδυάσουν δύο κληρονομικούς παραδοσιακούς λογαριασμούς IRA σε έναν. Και πάλι αυτό είναι πολύπλοκο πράγμα για να βεβαιωθείτε ότι ο θεματοφύλακας καταλαβαίνει τι κάνουν και ότι συμβουλεύεστε έναν εξειδικευμένο οικονομικό ή φορολογικό σύμβουλο. Η έξοδος από ένα IRA ή το 401 (k) σε έναν μη συζυγικό δικαιούχο μπορεί να επιτρέψει σε έναν νεότερο δικαιούχο να επεκτείνει τον απολογισμό για αρκετά χρόνια μέσω του γεγονότος ότι οποιεσδήποτε RMDs λαμβάνονται με βάση το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου. Αυτά τα ποσά θα είναι πάντοτε χαμηλότερα, επιτρέποντας στον λογαριασμό να συνεχίσει να αυξάνεται με την καταβολή φόρου παρέχοντας ένα πρόσθετο όφελος λόγω αποχώρησης για τον δικαιούχο.

Προφυλάξεις

Οι κανόνες που αφορούν τους κληρονομικούς IRAs και τους 401 (k) s είναι πολύπλοκοι και υποβάλλονται σε λάθη από τους δικαιούχους, τους θεματοφύλακες και το σχέδιο χορηγούς. Αν σκοπεύετε να εγκαταλείψετε τον IRA σας ή τους 401 (k) σε μη συζυγούς δικαιούχους, βεβαιωθείτε ότι έχετε να χειριστείτε έναν έμπειρο θεματοφύλακα και ότι έχετε εμπλακεί στις υπηρεσίες ενός οικονομικού συμβούλου που καταλαβαίνει αυτούς τους σύνθετους κανόνες. Τα λάθη μπορούν να οδηγήσουν σε ανεπιθύμητους φόρους για τους κληρονόμους σας.

Η κατώτατη γραμμή

Οι κληρονόμοι IRAs και 401 (k) s μπορούν να αποτελέσουν ένα καλό όχημα για τη μεταβίβαση περιουσιακών στοιχείων από τους λογαριασμούς αυτούς σε μη συζυγικούς δικαιούχους. Οι κανόνες είναι περίπλοκοι, επομένως είναι σημαντικό να διασφαλιστεί ότι ακολουθούνται προκειμένου να αποφευχθούν τα δαπανηρά λάθη κατά τον θάνατό σας. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Πώς οι Σύμβουλοι μπορούν να Προστατεύουν τους Κληρονόμους IRAs .)

Αν ψάχνετε για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τους κανόνες κληρονομιάς 401K, το Ask a Advisor της Investopedia αντιμετωπίζει το θέμα απαντώντας σε μία από τις ερωτήσεις των χρηστών .