Εάν δίνετε τακτικά μεγάλα χρηματικά ποσά, ίσως να αναρωτιέστε εάν πρέπει να ξεκινήσετε το δικό σας ιδιωτικό ίδρυμα. Ίσως να βλέπετε μια κοινωνική ανάγκη που δεν έχει ικανοποιηθεί. Ή ίσως σας ενδιαφέρει το γόητρο που σχετίζεται με τη λειτουργία ενός φιλανθρωπικού ιδρύματος στο όνομά σας. Σε αυτό το άρθρο, θα σας πούμε πώς αξιολογείτε αν αξίζει την προσπάθειά σας.

Τι είναι ένα ιδιωτικό ίδρυμα;

Ο πιο συνηθισμένος τύπος θεμελίων είναι τα θεμέλια επιχορήγησης. Αυτός ο τύπος ιδιωτικού ιδρύματος είναι ένας μη κερδοσκοπικός οργανισμός που χρηματοδοτείται κυρίως από ένα άτομο, ένα παντρεμένο ζευγάρι, μια οικογένεια ή μια εταιρεία. Τα περιουσιακά στοιχεία του ιδιωτικού ιδρύματος ονομάζονται παροχές, οι οποίες επενδύονται για τη δημιουργία εισοδήματος για το ίδρυμα. Το ίδρυμα χρησιμοποιείται για να χρηματοδοτήσει τις δραστηριότητές του και να κάνει επιχορηγήσεις.

Όπως και οι δημόσιες φιλανθρωπικές οργανώσεις, τα ιδιωτικά ιδρύματα ορίζονται στο άρθρο 501 (γ) (3) του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Στην πραγματικότητα, το "ιδιωτικό ίδρυμα" είναι το καθεστώς προεπιλογής που χορηγείται σε οργανισμούς που έχουν λάβει καθεστώς 501 (c) (3). Σε αντίθεση με μια δημόσια φιλανθρωπία, ένα ιδιωτικό ίδρυμα κάνει συνήθως δωρεές, που ονομάζονται επιχορηγήσεις, σε άλλες φιλανθρωπικές οργανώσεις. Συνήθως δεν διεξάγει τις δικές του φιλανθρωπικές επιχειρήσεις. Τα ιδιωτικά ιδρύματα χορηγούν επιχορηγήσεις είτε για τη χρηματοδότηση των γενικών λειτουργικών εξόδων ενός οργανισμού είτε για τη χρηματοδότηση συγκεκριμένου προγράμματος.

Μπορούν επίσης να χορηγούν επιχορηγήσεις σε άτομα εάν ακολουθούν τους κανόνες IRS. Οι δραστηριότητες ενός ιδιωτικού ιδρύματος, όπως αυτές ενός δημόσιου φιλανθρωπικού οργανισμού, πρέπει να ωφελούν το κοινό, ώστε το ίδρυμα να διατηρεί το καθεστώς απαλλαγής από τον φόρο.

Οφέλη από τη δημιουργία ιδιωτικού ιδρύματος

Αν θέλετε να συμβάλλετε σε μια καλή αιτία, ο ευκολότερος τρόπος να το κάνετε είναι να γράψετε μια επιταγή. Γιατί λοιπόν δεκάδες χιλιάδες άνθρωποι πηγαίνουν στο πρόβλημα της ίδρυσης και λειτουργίας ιδιωτικών ιδρυμάτων;

Για ένα, ένα ίδρυμα μπορεί να χρηματοδοτεί με συνέπεια μια επιλεγμένη αιτία και να παρέχει σωρευτικά οφέλη στους αποδέκτες για πολλά χρόνια δωρεών. Έτσι, οι άνθρωποι που ξεκινούν ένα ίδρυμα αναζητούν συχνά μονιμότητα, σύμφωνα με τον Exponent Philanthropy, που κάποτε ονομάστηκε Association of Small Foundations.

Ορισμένες οικογένειες αρχίζουν να δημιουργούν κληρονομιά, σύμφωνα με την Exponent Philanthropy. Ένα ίδρυμα εγκατεστημένο στο όνομα ενός αγαπημένου προσώπου μπορεί να τιμήσει αυτό το άτομο ακόμα και αφού πεθάνει. Η ίδρυση ενός ιδρύματος με οικογενειακό όνομα μπορεί επίσης να ενθαρρύνει τα μέλη της οικογένειας να συμμετάσχουν σε μια κοινή - και συχνά δεσμευτική - αιτία.

Τα φορολογικά οφέλη είναι ένας άλλος λόγος για την ίδρυση ενός ιδιωτικού ιδρύματος. Όταν οργανώνονται ως 501 (γ) (3), τα ιδιωτικά ιδρύματα απαλλάσσονται από το φόρο. Μπορούν να εισπράττουν εισφορές μετρητών και εκτιμώμενων περιουσιακών στοιχείων χωρίς να πληρώνουν φόρους επί των εισφορών αυτών και οι συνεισφέροντες μπορούν να διεκδικήσουν τις δωρεές τους ως φορολογικές ελαφρύνσεις (με ορισμένους περιορισμούς).Για να τύχει της φορολογικής απαλλαγής, ο σκοπός του ιδρύματος πρέπει να είναι φιλανθρωπικός, θρησκευτικός, εκπαιδευτικός, επιστημονικός, λογοτεχνικός, έλεγχος για τη δημόσια ασφάλεια, να προάγει ερασιτεχνικό αθλητισμό σε εθνικό ή διεθνές επίπεδο ή να εμποδίζει τη σκληρότητα παιδιών ή ζώων. Το ίδρυμα μπορεί να βοηθήσει τους φτωχούς, να προωθήσει την εκπαίδευση ή να διατηρήσει ένα δημόσιο κτίριο. (Δείτε επίσης: Μείωση των δωρεών σας .)

Το IRS ορίζει τρεις βασικές διαφορές μεταξύ μιας δημόσιας φιλανθρωπίας και ενός ιδιωτικού ιδρύματος. Ιδιωτικά ιδρύματα πρέπει:

• Κάνουν υποτροφίες αξίας τουλάχιστον 5 τοις εκατό των επενδυτικών στοιχείων του ιδρύματος κάθε χρόνο.
• Πρέπει να παρέχει επιχορηγήσεις μόνο σε άλλους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς (αν και υπό ορισμένες συνθήκες είναι δυνατό να χορηγούνται επιχορηγήσεις σε ιδιώτες, όπως για εκπαιδευτικές υποτροφίες).
• Πρέπει να καταβάλλει φόρο κατανάλωσης 1 έως 2% για τα επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία του οργανισμού.

Πώς να δημιουργήσετε το ίδρυμά σας

Πρώτον, θα πρέπει να ορίσετε τον σκοπό του ιδιωτικού σας ιδρύματος και τις κατευθυντήριες γραμμές που θα ακολουθήσει για να κάνετε τις επιχορηγήσεις του. Αυτός ο ορισμός θα καθοδηγήσει τις δραστηριότητες του οργανισμού σας και είναι απαραίτητος για να αποκτήσει καθεστώς φοροαπαλλαγής.

Στη συνέχεια, θα πρέπει να αποφασίσετε αν θα διαρθρώσετε το ίδρυμά σας ως φιλανθρωπικό ίδρυμα ή μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα εταιρεία. Σύμφωνα με την Ένωση Μικρών Ιδρυμάτων, μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη μπορεί να εγκατασταθεί και να λειτουργήσει ευκολότερα, αλλά δεν μπορεί να παρέχει στους διαχειριστές εξίσου νομική προστασία με μια μη κερδοσκοπική εταιρεία. Οι μη κερδοσκοπικές εταιρείες έχουν αυστηρότερες λειτουργικές απαιτήσεις, αλλά είναι πιο συνηθισμένες από τις φιλανθρωπικές εταιρείες, καθώς περιορίζουν την προσωπική τους ευθύνη και έχουν μεγαλύτερη ευελιξία ως προς τον τρόπο με τον οποίο μπορούν να χρησιμοποιήσουν τα κεφάλαιά τους. (Δείτε επίσης: 5 βήματα για τη δημιουργία φορέα μη κερδοσκοπικού χαρακτήρα που απαλλάσσεται από φόρους .)

Εάν οργανώνετε ως εμπιστεύματα, θα πρέπει να διορίσετε διαχειριστές. Εάν οργανώνετε ως εταιρεία, θα πρέπει να ακολουθήσετε τα συνήθη βήματα για την ίδρυση μιας εταιρείας, συμπεριλαμβανομένης της σύνταξης των καταστατικών σας άρθρων και των κανονισμών, των αξιωματικών και των διευθυντών ονομασίας και της κατάθεσης με το κράτος.

Ανεξάρτητα από το πώς αποφασίζετε να διαρθρώσετε το ιδιωτικό σας ίδρυμα, θα πρέπει να υποβάλετε αίτηση για αριθμό αναγνώρισης εργοδότη (EIN). Το IRS απαιτεί να έχετε EIN ακόμη και αν δεν προβλέπετε την πρόσληψη υπαλλήλων. Αυτός ο αριθμός θα λειτουργεί ως αριθμός φορολογικού μητρώου για το ίδρυμά σας, όπως ένας αριθμός κοινωνικής ασφάλισης για ένα άτομο.

Το επόμενο βήμα είναι η αρχειοθέτηση εγγράφων με το IRS. Θα χρειαστεί να συμπληρώσετε το έντυπο 1023, Αίτηση αναγνώρισης της απαλλαγής σύμφωνα με το άρθρο 501 (γ) (3) του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος και να ετοιμάσετε όλα τα απαιτούμενα δικαιολογητικά. Αυτή η φόρμα ζητά τις βασικές πληροφορίες ταυτοποίησης σχετικά με την ίδρυσή σας και τον τρόπο με τον οποίο θα οργανωθεί και θα λειτουργήσει. Απαιτεί επίσης από τους αιτούντες να καταβάλλουν ένα τέλος.

Τέλος, μόλις το IRS εγκρίνει την απαλλασσόμενη από τον φόρο σας κατάσταση, θα χρειαστεί να καταθέσετε οποιαδήποτε πρόσθετη απαιτούμενη γραφειοκρατία για να αποκτήσετε φορολογική απαλλαγή από την πολιτεία σας.

Είναι το δικό σας Ίδρυμα Αξίζει τα προβλήματα;

Η ίδρυση του ιδιωτικού σας ιδρύματος είναι πολλή δουλειά.Συνεπώς, το διατηρεί, γεγονός που συνεπάγεται κανόνες IRS. Το ίδρυμά σας πρέπει να αποφεύγει απαγορευμένες δραστηριότητες, τις οποίες το IRS ορίζει ως:

• που επιτρέπουν κάτι περισσότερο από μια απρόσφορη απόκτηση παροχών, συμπεριλαμβανομένων των μη χρηματικών παροχών, σε ιδιώτες ή οργανισμούς
• που επιτρέπουν να εισπράττουν εισόδημα ή περιουσιακά στοιχεία (999)> συμμετέχοντας σε οποιαδήποτε πολιτική εκστρατεία εξ ονόματος (ή σε αντίθεση) με έναν υποψήφιο για δημόσιο αξίωμα, συμπεριλαμβανομένης της συμμετοχής στην εκστρατεία και των δημόσιων δηλώσεων
• Η ίδρυσή σας πρέπει επίσης να περιορίσει τις περιορισμένες δραστηριότητες, τις οποίες το IRS ορίζει ως:

αυτοαπασχόληση με αποκλεισμένα πρόσωπα (που ορίζονται ως σημαντικοί συντελεστές, διευθυντές ιδρύματος και ορισμένα άλλα συναφή πρόσωπα)

• επενδυτική δραστηριότητα που ενδέχεται να θέσει σε κίνδυνο την πραγματοποίηση απαλλασσομένων στόχων < άσκηση πίεσης ή προσπάθεια να επηρεάσει τη νομοθεσία μέσω δράσεων ή δαπανών
• Τόσο το ίδρυμα όσο και κάθε φορέας που επωφελείται εσφαλμένα από απαγορευμένη ή επανειλημμένη η περιορισμένη δραστηριότητα ενδέχεται να αντιμετωπίσει φόρους και κυρώσεις για την παραβίαση αυτών των κανόνων. Το ίδρυμα θα μπορούσε ακόμη να χάσει το φοροαπαλλακτικό καθεστώς του.
• Η λειτουργία ενός ιδιωτικού ιδρύματος συνεπάγεται πολλές από τις ίδιες ευθύνες και τα ίδια έξοδα με την εκτέλεση μιας επιχείρησης. Πρέπει να τηρείτε αρχεία, να υποβάλετε ετήσιες φορολογικές δηλώσεις χρησιμοποιώντας το έντυπο 990-PF (λεπτομερές έγγραφο 13 σελίδων) και να ενοικιάσετε και να διαχειριστείτε τους υπαλλήλους (οι οποίοι μπορεί να είναι τα μέλη της οικογένειάς σας). Οι περισσότεροι άνθρωποι θα θέλουν επίσης να προσλάβουν νομικούς και λογιστικούς επαγγελματίες για να χειριστούν τα θέματα εκκίνησης και συνεχούς ρύθμισης και συμμόρφωσης όπως λογιστικά βιβλία, φορολογική προετοιμασία και εταιρικές καταθέσεις. Πολλές πτυχές της ίδρυσης και λειτουργίας ιδιωτικών ιδρυμάτων διέπονται από πολύπλοκους κανόνες ή / και απαιτούν εξειδικευμένες γνώσεις.

Πόσα χρήματα πρέπει να δωρίσετε για να αξίζει να ξεκινήσετε και να διατηρήσετε ένα ίδρυμα; Δεν υπάρχει κανένας σκληρός και γρήγορος κανόνας εδώ, αλλά τα περισσότερα οικογενειακά ιδρύματα έχουν περιουσιακά στοιχεία τουλάχιστον μερικών εκατοντάδων χιλιάδων δολαρίων, σύμφωνα με το Συμβούλιο των Ιδρυμάτων. Ορισμένα ιδρύματα έχουν περιουσιακά στοιχεία πάνω από ένα δισεκατομμύριο δολάρια, αλλά περίπου 60% έχουν λιγότερα από 1 εκατομμύριο δολάρια.

Η κατώτατη γραμμή

Ενώ τα ιδιωτικά ιδρύματα μπορεί να είναι χρονοβόρα και δαπανηρά, χιλιάδες άτομα, οικογένειες και επιχειρήσεις που έχουν ιδρύσει ιδιωτικά ιδρύματα πιστεύουν ότι αυτές οι θυσίες αξίζουν τον κόπο.

Εάν δεν είστε σίγουροι αν ένα ιδιωτικό ίδρυμα είναι ο αποτελεσματικότερος τρόπος για να ικανοποιήσετε τους φιλανθρωπικούς στόχους σας, μπορείτε πάντοτε να συμμετέχετε σε απλούστερες εναλλακτικές λύσεις, όπως να γράφετε έλεγχο στην αγαπημένη σας μη κερδοσκοπική εταιρεία, να δωρίζετε το χρόνο σας ή να συμβάλλετε ένα ταμείο που συνιστά δωρητή.