α:

Τα μη καταρτισμένα μεταβλητά έσοδα είναι φορολογικά ελεγχόμενα επενδυτικά οχήματα με μοναδική φορολογική δομή. Τα χρήματα μετά τη φορολογία κατατίθενται στο λογαριασμό και επισημαίνονται ως πληρωμή ασφαλίστρου. Τα κεφάλαια επενδύονται σε επιμέρους λογαριασμούς, οι οποίοι είναι παρόμοιοι με τα αμοιβαία κεφάλαια. Αυτές οι επενδύσεις αναπτύσσονται χωρίς να επιβαρύνονται με φόρους μέχρι να αφαιρεθούν τα κεφάλαια από τον λογαριασμό, είτε με αναλήψεις πελατών είτε με ακυρωτικά. Οι δικαιούχοι μιας μη ειδικευμένης πρόσοδος μπορούν επίσης να αντιμετωπίσουν ορισμένες φορολογικές υποχρεώσεις κατά την κληρονομιά των περιουσιακών στοιχείων.

Φόρος επί των αποσύρσεων

Όταν ένας επενδυτής ξεκινά την πλήρη παράδοση μιας μη εξειδικευμένης μεταβλητής προσόδου, τα κέρδη που πραγματοποιήθηκαν κατά τη διάρκεια της επένδυσης καθίστανται φορολογητέα. Οι προσόδους αντιμετωπίζονται με βάση την αρχή, την πρώτη φορά. Το σύνολο όλων των ασφαλίστρων στη διανομή θεωρείται ως βάση κόστους, η οποία αφαιρείται από τη συνολική κατανομή κατ 'αποκοπή ποσού. Το καθαρό κέρδος υπόκειται στον κανονικό φόρο εισοδήματος στο οριακό επιτόκιο του φορολογούμενου.

Οι συστηματικές αποσύρσεις βάσει των ετησίων συμβάσεων ή των εγγυημένων εισοδημάτων της σύμβασης αντιμετωπίζονται ως μέρος των κερδών και του μεριδίου κεφαλαίου. Ο λόγος αποκλεισμού εφαρμόζεται σε κάθε πληρωμή για τον προσδιορισμό του ποσού που απαλλάσσεται από το φόρο.

Όπως συμβαίνει και με άλλους λογαριασμούς που έχουν αναβληθεί από το φόρο και προορίζονται για συνταξιοδότηση, οι μεταβιβάσεις μεταβλητής απόδοσης κάθε είδους, είτε εισπράχθηκαν ως κατ 'αποκοπή ποσό είτε ως ροή πληρωμών, υπόκεινται σε ποινή 10% πρόωρης απόσυρσης για κατόχους ηλικίας κάτω των 59 ετών. Μπορεί να ισχύουν ορισμένες εξαιρέσεις από αυτή την ποινή.

-

Φόρος κατά την περίοδο συσσώρευσης

Με τους μη εξειδικευμένους λογαριασμούς μεσιτείας, τα μερίσματα και τα κεφαλαιακά κέρδη που συμβάλλουν στην αύξηση των επενδύσεων φορολογούνται κατά το έτος που τους λαμβάνει ο λογαριασμός του πελάτη, είτε αυτά εισπράττονται είτε όχι ή επανεπενδύονται. Οι επενδύσεις σε μη ειδικευμένες μεταβλητές προσόδους λαμβάνουν αυτές τις πληρωμές χωρίς να εισπράττουν φόρους κάθε χρόνο. Καθώς οι επενδύσεις στο πλαίσιο της μεταβλητής προσόδου αυξάνονται και δεν λαμβάνονται αποσύρσεις, μια περίοδος που ονομάζεται περίοδος συσσώρευσης, τα κέρδη δεν υπόκεινται σε καμία μορφή φορολόγησης.

Φόροι κατά τον θάνατο για δικαιούχους συζύγου

Ανάλογα με τους όρους της σύμβασης, όταν ένα επίδομα θανάτου καθίσταται πληρωτέο σε έναν δικαιούχο, ενδέχεται να οφείλονται φόροι. Για έναν σύζυγο που κληροδοτεί μια μη εξειδικευμένη μεταβλητή προσόδου, επιτρέπεται γενικά η δυνατότητα συνέχισης της σύμβασης στο όνομά του. Αν αυτή η επιλογή εκλεγεί, ο σύζυγος δεν εισπράττει φόρους μέχρι να αρχίσουν οι αναλήψεις. Εάν ο σύζυγος επιλέξει να λάβει επιταγή για το κατ 'αποκοπή ποσό του επιδόματος θανάτου, τα κέρδη φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα, ακριβώς όπως θα ήταν αν ζούσε ο κάτοχος του λογαριασμού.

Φόροι σε θάνατο για δικαιούχους που δεν είναι σύζυγοι

Για δικαιούχους που δεν είναι σύζυγοι, υπάρχουν συνήθως δύο επιλογές: λαμβάνουν κατ 'αποκοπήν κατανομή που υπόκειται στον φόρο όπως αναφέρεται παραπάνω ή που συνάπτει σύμβαση μη εξειδικευμένου επιτοκίου.Αυτός ο τύπος πολιτικής δεν εκδίδεται από κάθε μεταφορέα. Το συμβόλαιο stretch μοιάζει πολύ με ένα κληρονομικό IRA και επιτρέπει στους δικαιούχους να κατανείμουν τη φορολογική υποχρέωση λαμβάνοντας μόνο τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές βάσει του προσδόκιμου ζωής τους. Οι κατανομές πρέπει να ξεκινήσουν μέσα σε ένα έτος μετά την ημερομηνία θανάτου του αρχικού κατόχου του λογαριασμού.

Όταν αποφασίζετε να κάνετε ανάληψη από μια μη εξειδικευμένη μεταβλητή πρόσοδο ή όταν κληρονομήσετε χρήματα από αυτούς τους λογαριασμούς, είναι σημαντικό να αναζητήσετε αρμόδιες φορολογικές συμβουλές. Κάνοντας μια λανθασμένη κίνηση θα μπορούσε να δημιουργήσει ένα βαρύ φορολογικό νομοσχέδιο.