Όπως και κάθε σύμβαση ανόδου, στην περίπτωση μεταβλητής πρόσοδος, ο ασφαλιστής υπόσχεται να σας πληρώσει ένα ποσό στο μέλλον, συνήθως αρχίζοντας από την ηλικία συνταξιοδότησης και για το υπόλοιπο της ζωής σας. Η διαφορά μεταξύ σταθερού επιτοκίου και μεταβλητής πρόσοδος είναι η ευκαιρία να αυξηθούν οι πληρωμές που θα λάβετε τελικά από τη σύμβαση κάνοντας επιλογές επένδυσης από μια σειρά επενδυτικών επιλογών που προσφέρονται από τον ασφαλιστή.

Επισκόπηση των φορολογικών κανόνων

Οι ίδιοι φορολογικοί κανόνες που ισχύουν για τις καθορισμένες προσόδους ισχύουν για μεταβλητές προσόδους. Τα μετρητά που εισάγετε σε μια μεταβλητή προσόδου δεν σας δίνουν δικαίωμα έκπτωσης. είναι σαν να προσθέτετε χρήματα σε έναν τραπεζικό λογαριασμό ταμιευτηρίου. Ωστόσο, τα κέρδη που προκύπτουν από τις επενδυτικές επιλογές που κάνετε είναι αναβαλλόμενες φορολογικά, πράγμα που σημαίνει ότι δεν υπάρχει φόρος επί των κερδών μέχρι να λάβετε πληρωμές πρόσοδος που αρχίζουν από την ημερομηνία έναρξης της πρόσοδος ή όταν λαμβάνετε διανομές πριν από την ημερομηνία έναρξης της προσόδου. Στη φορολογική ορολογία, οι πληρωμές προσόδου ονομάζονται "περιοδικές πληρωμές" και οι κατανομές που δεν είναι πληρωμές προσόδου ονομάζονται "μη μεταβατικές πληρωμές. "Ο χρόνος κατά τον οποίο προσθέτετε τα χρήματά σας, κάνετε τις επενδύσεις σας και παρακολουθείτε την ισορροπία του λογαριασμού σας, ονομάζεται φάση συσσώρευσης. Μόλις φτάσετε στην ημερομηνία έναρξης της προσόδου (μια προκαθορισμένη ημερομηνία που συμπίπτει συχνά με τη συνταξιοδότησή σας) και αρχίσετε να λαμβάνετε πληρωμές, αυτό ονομάζεται φάση πληρωμής. Κατά τη διάρκεια αυτής της φάσης, μπορείτε να λάβετε πληρωμές για το υπόλοιπο της ζωής σας ή για την κοινή ζωή σας και ενός δικαιούχου που ονομάζετε, όπως ένας σύζυγος ή για μια καθορισμένη περίοδο, όπως 15 ή 20 χρόνια. Ο δικαιούχος παροχών κατά τη διάρκεια της φάσης πληρωμών ονομάζεται συνταξιούχος.

Εάν λαμβάνετε προκαταβολές ανόδου ή λαμβάνετε αποσύρσεις πριν από την ημερομηνία έναρξης της προσόδου, ένα μέρος από το καθένα αντιμετωπίζεται ως επιστροφή της επένδυσής σας στη σύμβαση, η οποία είναι αφορολόγητη, και τα κέρδη από την επένδυσή σας , τα οποία φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα. Ουσιαστικά, το αφορολόγητο τμήμα κάθε πληρωμής καθορίζεται από την αναλογία της επένδυσής σας στη σύμβαση στο υπόλοιπο του λογαριασμού. Πιο συγκεκριμένα, τα αφορολόγητα και φορολογητέα τμήματα των προσόδων υπολογίζονται χρησιμοποιώντας έναν ειδικό υπολογισμό σύμφωνα με το γενικό κανόνα που περιγράφεται στην δημοσίευση του IRS 575. Οι αναλήψεις μετά την ημερομηνία έναρξης της προσόδου που δεν είναι περιοδικές πληρωμές συνήθως αντιμετωπίζονται ως συνυφασμένες με συνήθη έσοδα. δεν γίνεται κατανομή. Η τακτική διαχείριση του εισοδήματος ισχύει ανεξάρτητα από το είδος των επενδύσεων που πραγματοποιήσατε μέσω της μεταβλητής προσόδου ή πόσο καιρό τους κρατήσατε στη σύμβασή σας.

Οι συνολικές ετήσιες πληρωμές σας γνωστοποιούνται σε εσάς και στο IRS στο Έντυπο 1099-R, Διανομές από Συντάξεις, Σχέσεις Συντάξεων, Σχέσεις Συνταξιοδότησης ή Κερδών, ΙΡΑ, Ασφαλιστήρια Συμβόλαια κ.λπ. . Συνήθως, στο έντυπο θα εμφανίζεται επίσης το φορολογητέο σας ποσό, ώστε να μην χρειάζεται να το υπολογίζετε βάσει του γενικού κανόνα που περιγράψαμε νωρίτερα.

Παροχές θανάτου

Η σύμβαση μεταβλητής πρόσοδος μπορεί να προβλέπει ότι κατά το θάνατό σας ένα άτομο που ονομάζετε ως δικαιούχο της σύμβασης θα λαμβάνει εφάπαξ παροχές θανάτου. Παρόλο που πρόκειται για κληρονομικότητα, ο δικαιούχος πρέπει να καταβάλει φόρο εισοδήματος για το τμήμα της πληρωμής που υπερβαίνει την υπόλοιπη επένδυσή σας στη σύμβαση. Αυτό είναι το αναπόδεικτο μέρος του κόστους σας για τη σύμβαση που δεν λάβατε υπόψη στις πληρωμές και τις αναλήψεις που λάβατε κατά τη διάρκεια της ζωής σας.

Άλλα θέματα

Εκτός από τους βασικούς φορολογικούς κανόνες, υπάρχουν και άλλα θέματα που πρέπει να ληφθούν υπόψη:

Τέλη. Οι μεταβλητές προσόδους συνεπάγονται σημαντικό κόστος με τη μορφή ασφαλιστικού τέλους, το οποίο καλύπτει κάθε εγγυημένο όφελος θανάτου καθώς και διοικητική αμοιβή. Αυτά τα τέλη βασίζονται σε ένα ποσοστό της αξίας της σύμβασης και ισχύουν το έτος και το έτος. μπορούν να έχουν κατά μέσο όρο περίπου 2% ή περισσότερο ετησίως (ανάλογα με την ασφαλιστική εταιρεία και άλλους παράγοντες). Δεν μπορείτε να αφαιρέσετε αυτά τα ποσά ως επενδυτικά έξοδα. γίνονται μέρος του κόστους (επένδυσης) σας στο συμβόλαιο. (Διαβάστε Να πάρει ολόκληρη την ιστορία για μεταβλητές παροχές. )

Πρόσθετος φόρος Medicare. Οι φορολογούμενοι υψηλού εισοδήματος πρέπει να περιλαμβάνουν το φορολογητέο μέρος των μεταβλητών προσόδων στο εισόδημα των επενδύσεών τους για τον υπολογισμό του πρόσθετου φόρου Medicare 3,8% που ισχύει για τα καθαρά έσοδα από επενδύσεις (NII).

Πρώιμες κατανομές. Εάν λαμβάνετε περιοδικές πληρωμές ή μη περιοδικές πληρωμές πριν φτάσετε στην ηλικία των 59½ ετών, υπάρχει ποινή 10% επί του φορολογητέου μέρους της πληρωμής. Ωστόσο, η ποινή δεν ισχύει εάν απολυθείτε πλήρως και μόνιμα πριν από αυτή την ηλικία. Ομοίως, η κύρωση δεν ισχύει για έναν δικαιούχο ο οποίος λαμβάνει πληρωμές λόγω του θανάτου σας, ανεξάρτητα από το αν εσείς ή ο δικαιούχος δεν έχετε ηλικία κάτω των 59½ ετών.

Παράδοση της σύμβασης. Εάν παραδώσετε τη σύμβαση, που σημαίνει ότι πρέπει να την εξαργυρώσετε πριν αρχίσετε να λαμβάνετε τις προσόδους, το τμήμα της πληρωμής που αντιπροσωπεύει την επένδυσή σας στη σύμβαση είναι αφορολόγητο. κάθε επιπλέον ποσό φορολογείται ως απλό εισόδημα. Συνήθως υπάρχει μια σημαντική χρέωση εξαγοράς για τον τερματισμό της σύμβασής σας. η χρέωση δεν είναι εκπεστέα.

Δεν μπορείτε να κάνετε οποιαδήποτε διαγραφή όταν η αξία του λογαριασμού πέσει αν συνεχίσετε να τηρείτε τη σύμβαση. Ωστόσο, αν το παραδώσετε, μπορείτε να πάρετε μια συνηθισμένη απώλεια εκείνη την εποχή. Η ζημία είναι η διαφορά μεταξύ του κόστους σας και του τι έχετε λάβει για την παράδοση, μείον το τέλος παράδοσης.

Ανταλλαγές για άλλες συμβάσεις πρόωρης συνταξιοδότησης. Αντί να εξαργυρώσετε μια μεταβλητή προσόδου για να αγοράσετε ένα με καλύτερους όρους (π.χ. χαμηλότερα ετήσια τέλη) και να πληρώσετε φόρο εκείνη τη στιγμή για οποιαδήποτε αύξηση σε σχέση με την επένδυσή σας στη σύμβαση, μπορείτε να ανταλλάξετε τις συμβάσεις σε ό, τι είναι ονομάζεται ανταλλαγή 1035 (ονομάζεται μετά από την ενότητα στον εσωτερικό κώδικα εσόδων που το επιτρέπει).Η ανταλλαγή είναι αφορολόγητη, εφόσον οι ανώνυμοι είναι οι ίδιοι στις δύο συμβάσεις. Οι ασφαλιστικές εταιρείες μπορούν να σας παράσχουν τα χαρτιά για να κάνουν την ανταλλαγή.

Παρακράτηση. Η παρακράτηση στην φορολογητέα δόση των προσόδων σας είναι αυτόματη, με βάση την ισοτιμία που ισχύει για τους μισθούς σαν να είστε παντρεμένοι με τρία επιδόματα παρακράτησης, ακόμη και αν είστε απλοί, υπό τον όρο ότι ο ασφαλιστής έχει τον αριθμό σας κοινωνικής ασφάλισης. Ωστόσο, μπορείτε να εξαιρεθείτε από την παρακράτηση με την υποβολή έντυπου W-4P, Πιστοποιητικό παρακράτησης για συντάξεις σύνταξης ή πρόωρης συνταξιοδότησης .

Η κατώτατη γραμμή

Οι μεταβλητές προσδοκίες είναι ελκυστικές από φορολογική άποψη, λόγω της δυνατότητας αναβολής που σας επιτρέπει να αναβάλλετε τη φορολόγηση των επενδυτικών σας κερδών. Ωστόσο, σε κάποιο σημείο εσείς ή οι δικαιούχοι σας θα καταβάλετε φόρο επί του εισοδήματος που προκύπτει από τη σύμβαση. Επιπλέον, όλος ο φόρος θα είναι κανονικό εισόδημα και όχι τα πιο ευνοϊκά φορολογηθέντα κεφαλαιακά κέρδη αν είχατε κάνει τις ίδιες επενδύσεις σε έναν φορολογητέο λογαριασμό και όχι μέσω μιας μεταβλητής προσόδου. Πριν επενδύσετε σε μια μεταβλητή προσόδου, συζητήστε την προσωπική σας οικονομική εικόνα με έναν εξειδικευμένο οικονομικό σύμβουλο.

Για περαιτέρω ανάγνωση, δείτε επίσης: Εισαγωγή στις προσόδους: μεταβλητές προσόδους.