α:

Αν ο ιδιοκτήτης μιας μεταβλητής πρόσοδος πεθαίνει πριν λάβει πλήρη πληρωμή, ο δικαιούχος του οφείλει να πληρώσει φόρους για τυχόν κέρδη που έχει εισπράξει. Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένες επιλογές που μπορούν να διαδώσουν αυτή τη φορολογική επιβάρυνση. Το ποσό του οφειλόμενου από έναν δικαιούχο φόρου σε ένα δεδομένο έτος μπορεί να ποικίλει σημαντικά ανάλογα με την επιλογή που επιλέξατε.

Μεταβλητές παροχές: Τα βασικά

Μια μεταβλητή πρόσοδος είναι μια επενδυτική επιλογή δημοφιλή μεταξύ των συνταξιούχων που παρέχει εισόδημα για το προσδόκιμο ζωής του κατόχου σε αντάλλαγμα για έναν αριθμό πληρωμών αγοράς. Ενώ οι σταθερές προσόδους καταβάλλουν ένα εγγυημένο ποσό κάθε χρόνο, οι μεταβλητές προσόδους πραγματοποιούν πληρωμές με βάση την απόδοση ενός επενδυτικού χαρτοφυλακίου. Αν και οι σταθερές προσόδους είναι η ασφαλέστερη, σταθερή επιλογή, οι μεταβλητές προσόδους προσφέρουν τη δυνατότητα μεγάλων κερδών, όπως η διαφορά μεταξύ επενδύσεων σε ομόλογα έναντι αποθεμάτων.

Οι μεταβλητές προσόδους συγκεντρώνουν φόρο εισοδήματος μέχρι την ανάληψη. Εάν οι πληρωμές αγοράς πραγματοποιούνται με δολάρια μετά τη φορολογία, ο φόρος εισοδήματος πρέπει να καταβάλλεται μόνο με κέρδη, ανεξάρτητα από το ποιος λαμβάνει τη διανομή. Τα τυχόν φορολογητέα κέρδη που εισπράττονται φορολογούνται ως συνηθισμένο εισόδημα και όχι ως εισόδημα από επενδύσεις ή ως κέρδη κεφαλαίου

Διανομή κατ 'αποκοπή

Σε περίπτωση πρόωρης αποβίβασης ενός δικαιούχου, ο δικαιούχος του έχει πολλές επιλογές. Μια επιλογή είναι να λάβετε την εναπομένουσα αξία του λογαριασμού ή ένα αυξημένο ποσό εάν η πρόσοδος περιλαμβάνει ένα αυξημένο όφελος θανάτου, ως ενιαία πληρωμή. Ωστόσο, η διαφορά μεταξύ της κατ 'αποκοπήν κατανομής και του συνόλου των πληρωμών αγοράς, που προσαρμόζεται σε προηγούμενες αποσύρσεις, πρέπει να περιλαμβάνεται στο φορολογητέο εισόδημα του δικαιούχου για το έτος.

Εάν ο αντισυμβαλλόμενος πεθάνει μετά την έναρξη των πληρωμών αλλά πριν ολοκληρωθεί η σύμβαση, ο δικαιούχος πρέπει να λάβει το υπόλοιπο του λογαριασμού εντός περιόδου που δεν υπερβαίνει την υπόλοιπη διάρκεια της σύμβασης. Για παράδειγμα, ο δικαιούχος ενός συνταξιούχου που πεθαίνει έξι χρόνια σε 15ετή σύμβαση πρέπει να λάβει τα υπόλοιπα κεφάλαια εντός των επόμενων εννέα ετών. Φυσικά, μπορεί επίσης να επιλέξει να λάβει το εφάπαξ ποσό.

Εάν ο ένοπλος πεθάνει πριν ξεκινήσουν οι πληρωμές, ο δικαιούχος πρέπει γενικά να λάβει ολόκληρο το υπόλοιπο του λογαριασμού εντός πέντε ετών. Ωστόσο, μπορεί να επιλέξει τον τρόπο πληρωμής. Αντί να λαμβάνει άμεσα ένα κατ 'αποκοπήν ποσό, μπορεί να επιλέξει να κάνει περιοδικές αναλήψεις κατά τη διάρκεια των πέντε ετών για να κατανείμει τη φορολογική επιβάρυνση. Εναλλακτικά, μπορεί να επιλέξει να αναβάλει την απόσυρση για πέντε έτη και να αφήσει τον λογαριασμό να συγκεντρώσει περισσότερα κέρδη, και στη συνέχεια να λάβει μια κατ 'αποκοπήν πληρωμή και να πληρώσει τους φόρους επί του πλήρους ποσού των αποδοχών.

Επιλογή σύνταξης ανεργίας

Σε ορισμένες περιπτώσεις, εάν ο δικαιούχος μιας πρόσοδος είναι σύζυγος του αναδόχου και ο ανιθαγενής πεθαίνει πριν από την πρώτη πληρωμή, ο δικαιούχος μπορεί να επιλέξει να λάβει το υπόλοιπο του λογαριασμού πληρωμών κατά τη διάρκεια της ζωής του προσδοκία.Στην περίπτωση αυτή, ο δικαιούχος καταβάλλει μόνο φόρους επί του τμήματος των αποδοχών κάθε πληρωμής, αυξάνοντας έτσι περαιτέρω τη φορολογική επιβάρυνση. Ωστόσο, επειδή οι πληρωμές από μεταβλητές προσόδους μπορούν να κυμανθούν με την αγορά, το τμήμα κάθε πληρωμής που αποδίδεται στα φορολογητέα κέρδη μπορεί να ποικίλει.

Στην ουσία, η επιλογή αυτή επιτρέπει τη μεταφορά μιας μη καταβληθείσας προσόδου σε σύζυγο μετά το θάνατο. Ο δικαιούχος συζύγου είναι ο νέος ιδιοκτήτης της πρόσοδος και μπορεί να επιλέξει το δικό της δικαιούχο. Οι ανωτέρω κανόνες διανομής και φορολόγησης ισχύουν για το υπόλοιπο υπόλοιπο λογαριασμού μετά το θάνατό του.