Οι μικρές επιχειρήσεις και οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί έχουν από καιρό εξετάσει τα προγράμματα αναστολής των αποζημιώσεων ως μέσο επιβράβευσης των πιο αξιόλογων εργαζομένων και στελεχών τους. Δεδομένου ότι τα πιο συνηθισμένα σχέδια 401 (k) και 403 (b) φέρουν αυστηρά όρια εισφορών βάσει του νόμου για την ασφάλεια συνταξιοδοτικού εισοδήματος των εργαζομένων (ERISA), όσοι κερδίζουν πολύ υψηλούς μισθούς δεν είναι σε θέση να απομακρύνουν όσο θα ήθελαν για συνταξιοδότηση. Οι μη κερδοσκοπικοί οργανισμοί και άλλες επιχειρήσεις στρέφονται σε προγράμματα αναστολής των αποζημιώσεων για να επιτρέψουν στους ιδιαίτερα αποζημιωμένους υπαλλήλους τους να συμπληρώσουν τις συνταξιοδοτικές τους αποταμιεύσεις.

Υπάρχουν δύο κύριοι τύποι σχεδίων αναβαλλόμενης αποζημίωσης που χρησιμοποιούνται από μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, το καθένα με τα δικά του οφέλη και μειονεκτήματα. Υπάρχει επίσης μια τρίτη επιλογή, δημοφιλής στους μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, η οποία επιτρέπει στους εργοδότες να παρέχουν οφέλη σε υψηλού επιπέδου εργαζομένους χωρίς να απαιτούν αναβολές μισθών.

457 (b) Σχέδια "Top Hat"

Σύμφωνα με τον Κώδικα Εσωτερικών Εισοδημάτων 457, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων επιτρέπει σε ορισμένους εργοδότες, συγκεκριμένα κυβερνητικούς φορείς και μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς, χρησιμοποιήθηκαν σχέδια 401 (k) και 403 (b). Ωστόσο, για τους μη κυβερνητικούς εργοδότες, αυτά τα σχέδια περιορίζονται μόνο στους εργαζομένους, τους διευθυντές, τα διευθυντικά στελέχη, τα ανώτερα στελέχη και τους ανώτερους υπαλλήλους.

- Το 2016, λόγω ενός σχεδίου 457 (b) "Top Hat", οι εργαζόμενοι με υψηλή αποζημίωση μπορούν να επιλέξουν να αναβάλουν έως και $ 18, 000 ή το 100% της αποζημίωσης, όποιο από τα δύο είναι μικρότερο. Το όριο αυτό δεν εμπίπτει σε καμία συνεισφορά σε ένα σχέδιο 403 (β) ή άλλο εξειδικευμένο σχέδιο. Επιπλέον, τα μη κυβερνητικά σχέδια 457 (β) μπορούν επίσης να επιτρέψουν ειδικές συνεισφορές κατά τη διάρκεια των τριών ετών πριν από τη συνταξιοδότηση. Αυτές οι εισφορές κάλυψης μπορούν να φθάσουν το διπλάσιο από το κανονικό όριο, ή $ 36, 000 το 2016, αλλά μόνο αν ο συμμετέχων δεν έχει κάνει τη μέγιστη συνεισφορά σε προηγούμενα έτη.

Όπως συμβαίνει με ένα παραδοσιακό 401 (k), οι συνεισφορές σε ένα σχέδιο 457 (b) είναι αναβαλλόμενες. Το μειονέκτημα των σχεδίων 457 (β) είναι ότι τα περιουσιακά στοιχεία δεν ανήκουν σε συμμετέχοντες στο πρόγραμμα μέχρι τη συνταξιοδότησή τους. υπόκεινται επομένως σε κατάσχεση από τους πιστωτές του εργοδότη σε περίπτωση πτώχευσης.

457 (f) Σχέδια μη επιλεξιμότητας

Το IRS προβλέπει ένα δεύτερο σχέδιο αναβαλλόμενης αποζημίωσης που δεν φέρει όρια εισφορών. Θεωρητικά, ένας υπάλληλος μπορεί να συνεισφέρει οποιοδήποτε ποσό σε ένα σχέδιο 457 (f), με αποτέλεσμα να εξαλειφθεί ενδεχομένως η φορολογική του επιβάρυνση για το έτος. Επιπλέον, η συμμετοχή σε σχέδιο 457 (f) δεν εμποδίζει τον υπάλληλο να συμμετάσχει σε σχέδιο 401 (k) ή 403 (b). Όπως και το 457 (β), τα μη κυβερνητικά σχέδια 457 (στ) περιορίζονται σε βασικούς υπαλλήλους ή σε άτομα με πολύ υψηλή αποζημίωση.

Ωστόσο, υπάρχουν αρκετά μειονεκτήματα για το 457 (f). Πρώτον, όπως και στο στοιχείο 457 (β), τα περιουσιακά στοιχεία ενός λογαριασμού 457 (στ) δεν ανήκουν στον συμμετέχοντα εργαζόμενο μέχρι τη συνταξιοδότησή του.Υποχρεούνται να καταβάλουν τα χρέη του εργοδότη, εάν είναι απαραίτητο. Το πιο σημαντικό είναι ότι η φορολογητέα κατάσταση της αποταμίευσης σε ένα σχέδιο 457 (στ) είναι αποτέλεσμα αυτής της δομής ιδιοκτησίας. όταν ο εργαζόμενος αποσυρθεί και αποκτήσει την κυριότητα των περιουσιακών στοιχείων του λογαριασμού, το πλήρες ποσό φορολογείται με τους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος.

Αυτά τα σχέδια θεωρούνται "μη επιλέξιμα" επειδή το IRS απαιτεί να υπάρχει "ουσιαστικός κίνδυνος απώλειας" των περιουσιακών στοιχείων του προγράμματος να παραμείνει αναβαλλόμενος. Το σχέδιο πρέπει να ορίζει ότι ο εργαζόμενος χάνει την αποταμίευσή του εάν διαχωρίσει από την απασχόληση πριν φτάσει στην κανονική ηλικία συνταξιοδότησης ή πριν παρέλθουν ορισμένα έτη υπηρεσίας. Ενώ αυτό προσφέρει ένα σημαντικό φορολογικό όφελος, σημαίνει επίσης ότι οι εργαζόμενοι κινδυνεύουν να χάσουν όλη την αποταμίευσή τους εάν αποφασίσουν να αλλάξουν θέσεις εργασίας. Μόλις περάσει ο κίνδυνος έκπτωσης, η πλήρης αξία του λογαριασμού καθίσταται φορολογητέα.

Μια άλλη επιλογή: SERP

Παρόλο που δεν πρόκειται για σχέδιο αναστολής αποζημίωσης, το συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό πρόγραμμα συνταξιοδότησης (SERP) είναι μια άλλη δημοφιλής επιλογή για μη κερδοσκοπικούς οργανισμούς που επιδιώκουν να προσελκύσουν και να διατηρήσουν υπαλλήλους υψηλού επιπέδου. Σε αντίθεση με τα 457 σχέδια, τα SERP χρηματοδοτούνται από εθελοντικές εργοδοτικές εισφορές και συνήθως δεν επιτρέπουν την αναβολή των εργαζομένων. Το SERP έχει ως σκοπό να ενεργεί ως είδος σύνταξης ή ετήσιας παροχής, καταβάλλοντας παροχές στον εργαζόμενο κατά τη συνταξιοδότησή του χωρίς να απαιτείται συμμετοχή κατά τη διάρκεια των εργάσιμων ετών του.

Τα σχέδια SERP μπορούν να έχουν είτε προκαθορισμένο όφελος είτε καθορισμένη συνεισφορά, όπως ακριβώς και τα προγράμματα αποταμίευσης συνταξιοδότησης. Σύμφωνα με ένα πρόγραμμα καθορισμένων παροχών, το ποσό παροχών που καταβάλλονται στους εργαζόμενους κατά τη συνταξιοδότησή τους είναι προκαθορισμένο και μπορεί να καταβληθεί κατ 'αποκοπή ή ως ετήσια καταβολή ετήσιας προσόδου. Συνήθως, τα εν λόγω σχέδια εγγυώνται όφελος ίσο με ένα ποσοστό του μέσου μισθού του εργαζομένου, μετά από λογιστική καταχώριση της κοινωνικής ασφάλισης ή άλλων συνταξιοδοτικών παροχών. Στο πλαίσιο ενός προγράμματος καθορισμένων εισφορών, ο εργοδότης είναι υπεύθυνος να συνεισφέρει ένα καθορισμένο ποσό στο λογαριασμό SERP του εργαζομένου κάθε χρόνο χωρίς να χρειάζεται να εγγυηθεί κάποιο συγκεκριμένο όφελος στο μέλλον.

Όπως και στα 457 σχέδια, η ίδια η επιχείρηση δεν λαμβάνει φορολογικά οφέλη μέχρι να αποσύρει ο εργαζόμενος και να αναλάβει την κυριότητα των περιουσιακών στοιχείων. Ομοίως, επειδή τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος παραμένουν ιδιοκτησία του εργοδότη, υπόκεινται σε κατάπτωση στους πιστωτές του εργοδότη σε οποιοδήποτε σημείο πριν από τη συνταξιοδότηση του συμμετέχοντος εργαζομένου.