Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων έχουν πολλές επιλογές για την αναβολή του εισοδήματός τους και τη συσσώρευση κεφαλαίου αποχώρησης χρησιμοποιώντας τα φορολογικά πλεονεκτήματα που προβλέπονται στον Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος (IRC). Υπάρχουν πολλοί, ποικίλοι σύνθετοι κανόνες και απαιτήσεις που καθοδηγούν τη χρήση αυτών των προγραμμάτων αναστολής πληρωμών. Οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων που κατανοούν τους προσωπικούς και επιχειρηματικούς στόχους τους μπορούν να επικεντρωθούν στις επιλογές που θα παράγουν τα καλύτερα δυνατά αποτελέσματα για τις επιχειρήσεις τους καθώς και τις δικές τους ανάγκες συνταξιοδότησης.

SIMPLE IRA

Μια απλή IRA μπορεί να είναι η καλύτερη επιλογή για μια μικρή επιχείρηση που απασχολεί λιγότερους από 100 υπαλλήλους. Είναι σχετικά εύκολο να δημιουργηθεί και να διαχειριστεί και μπορεί να είναι η λιγότερο δαπανηρή επιλογή. Κάθε εργαζόμενος δημιουργεί και αυτοδιεύει τον προσωπικό του λογαριασμό αποχώρησης (IRA) και μπορεί να αφαιρέσει την εισφορά του από τα κέρδη του με προκαταβολική επιβάρυνση. Οι εργαζόμενοι μπορούν να συνεισφέρουν μέχρι και το 100% των μισθών τους μέχρι το όριο εισφορών, το οποίο ανέρχεται σε 12,500 δολάρια το 2016. Οι εργοδότες πρέπει να παρέχουν εισφορές ταιριάσματος 3% ή μη επιλέξιμες εισφορές 2%. Κάθε εργαζόμενος διαχειρίζεται το δικό του IRA.

-> Απλή Συνταξιοδότηση Εργαζομένων (IRA)

Για επιχειρήσεις που απασχολούν λιγότερους από πέντε υπαλλήλους, ο SEP IRA μπορεί να είναι η λιγότερο δαπανηρή επιλογή που παρέχει στον ιδιοκτήτη της επιχείρησης τη μεγαλύτερη αναβολή. Με ένα SEP IRA, ο ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης μπορεί να συνεισφέρει στο δικό του πρόγραμμα συνταξιοδότησης και στα σχέδια των υπαλλήλων του βάσει του ποσού των ετήσιων κερδών που παράγει η επιχείρηση. Ο ιδιοκτήτης μπορεί να συνεισφέρει έως και το 25% των καθαρών κερδών της επιχείρησης μέχρι το ανώτατο όριο εισφορών των 53.000 δολαρίων το 2016 (ευρετήριο). Ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μπορεί να καθορίσει οποιοδήποτε ποσοστό του κέρδους ως συνεισφορά, αλλά πρέπει να είναι το ίδιο ποσοστό για όλους τους επιλέξιμους υπαλλήλους. Αν δεν υπάρχουν κέρδη ή ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης επιλέγει να τα διαθέσει αλλού, δεν είναι υποχρεωμένος να συνεισφέρει. Τα σχέδια SEP IRA απαιτούν περισσότερη διοίκηση για να διασφαλιστεί ότι συμμορφώνονται με τις οδηγίες του ERASA για την ασφάλεια των συνταξιοδοτικών εισοδημάτων του 1974 (ERISA), γεγονός που αυξάνει το κόστος του σχεδίου.

Εάν η επιχείρηση είναι ατομική επιχείρηση ή απασχολεί εργαζόμενους με μερική απασχόληση (λιγότερες από 1, 000 ώρες), ένα σόλο 401 (k) μπορεί να παρέχει πιο απλή επιλογή και την καλύτερη ευκαιρία για μεγιστοποίηση των συνεισφορών. Όπως και τα 401 (k) σχέδια για μεγαλύτερες εταιρείες, το solo 401 (k) επιτρέπει στους ανθρώπους να συνεισφέρουν το 100% των μισθών τους μέχρι $ 17.500 ($ 23.000 πάνω από την ηλικία των 50 ετών). Επιπλέον, όπως ένας SEP IRA, ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης μπορεί να συνεισφέρει το 25% του καθαρού κέρδους μέχρι $ 53.000 με βάση ένα μέγιστο μισθό $ 265.000. Ο ιδιοκτήτης επιχείρησης δεν υποχρεούται να συνεισφέρει σε έτη στα οποία η επιχείρηση έχει κανένα κέρδος.

Τα σχέδια Solo 401 (k) είναι τα πιο απλά να δημιουργηθούν και να διαχειριστούν γιατί δεν υπάρχουν δοκιμές διάκρισης. Ο σύζυγος του ιδιοκτήτη της επιχείρησης μπορεί επίσης να συνεισφέρει στο σχέδιο. Ωστόσο, εάν ο ιδιοκτήτης επιχείρησης σκοπεύει να προσλάβει μισθωτούς πλήρους απασχόλησης στο εγγύς μέλλον, θα πρέπει να εξετάσει μια άλλη επιλογή.

Ασφαλές λιμάνι 401 (k) Σχέδιο

Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων μπορούν να χρησιμοποιήσουν το ασφαλές λιμάνι 401 (k) s, το οποίο επιτρέπει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να βαρύνουν περισσότερο τις εισφορές τους προς τον εαυτό τους ή τους υψηλότερους αποζημιωμένους υπαλλήλους τους. Ένα σωστά δομημένο ασφαλές λιμάνι 401 (k) επιτρέπει στους εργοδότες να αποφεύγουν τους περίπλοκους κανόνες δοκιμών που απαιτεί η ERISA σε κανονικά σχέδια 401 (k). Συνδυάζοντας τη μέγιστη επιτρεπόμενη συνεισφορά των εργαζομένων και τη μέγιστη συνεισφορά κατανομής κερδών κατά 25%, το ασφαλές λιμάνι 401 (k) επιτρέπει την υψηλότερη δυνατή συμβολή.

Σχέδιο κατανομής κερδών με βάση την ηλικία

Με ένα σχέδιο για την απόκτηση κερδών με βάση την ηλικία, ένας ιδιοκτήτης μικρής επιχείρησης μπορεί να σταθμίσει τις συνεισφορές βάσει των προβλεπόμενων οφελών που ο ιδιοκτήτης και οι ιδιαίτερα αποζημιωμένοι υπάλληλοί του λαμβάνουν κατά τη συνταξιοδότησή τους. Αυτό το σχέδιο λειτουργεί ιδιαίτερα καλά αν ο ιδιοκτήτης της επιχείρησης και οι εργαζόμενοι με υψηλή αποζημίωση είναι σημαντικά μεγαλύτεροι από τους υπόλοιπους υπαλλήλους. Εξακολουθεί να υπάρχει ανώτατο όριο εισφορών ύψους $ 53.000, αλλά οι εισφορές είναι ανάλογες με την ηλικία των εργαζομένων. Οι νεότεροι εργαζόμενοι λαμβάνουν μικρότερες αναλογικές εισφορές από τους ηλικιωμένους εργαζόμενους που είναι πιο κοντά στη συνταξιοδότηση.

Κάτω από τις σωστές συνθήκες, οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων μπορούν να συνδυάσουν ένα ασφαλές λιμάνι 401 (k) με ένα σχέδιο διάθεσης κερδών με βάση την ηλικία για να δημιουργήσουν ένα διπλό πλεονέκτημα ασφαλούς λιμένα ( DASH) 401 (k) για να επιτευχθεί το μέγιστο όριο εισφοράς $ 53, 000 εύκολα. Τα συνδυασμένα σχέδια επιτρέπουν στους εργαζομένους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης να προβαίνουν σε εκλογές με εκλογές, να εισπράττουν εισφορές από τον εργοδότη και να εισπράττουν εισφορές 25%. Το σχέδιο λειτουργεί καλύτερα όταν οι εξαιρετικά αποζημιωμένοι υπάλληλοι είναι σημαντικά μεγαλύτεροι από τους υπόλοιπους υπαλλήλους. Το ασφαλές λιμάνι 401 (k), το σχέδιο για τη διανομή κερδών με βάση την ηλικία και το σχέδιο DASH προϋποθέτουν σχεδιασμό και διαχείριση προσαρμοσμένου σχεδίου, γεγονός που αυξάνει το κόστος τους. Ωστόσο, τα οφέλη για τον ιδιοκτήτη της επιχείρησης και τους υπαλλήλους γενικά αντισταθμίζουν το κόστος.