Τα σχέδια αναβαλλόμενης αποζημίωσης προσφέρουν μια πρόσθετη επιλογή για τους εργαζόμενους στον προγραμματισμό συνταξιοδότησης και συχνά χρησιμοποιούνται για να συμπληρώσουν τη συμμετοχή σε σχέδιο 401 (k). Η αναβαλλόμενη αποζημίωση είναι απλώς ένα σχέδιο όπου ένας υπάλληλος απομακρύνει την αποδοχή ενός μέρους της αποζημίωσής του μέχρι μια συγκεκριμένη μελλοντική ημερομηνία. Για παράδειγμα, στην ηλικία των 55 ετών και κερδίζοντας 250.000 δολάρια ετησίως, ένα άτομο μπορεί να επιλέξει να αναβάλει 50.000 δολάρια από την ετήσια αποζημίωση του για τα επόμενα 10 χρόνια μέχρι να συνταξιοδοτηθεί στην ηλικία των 65 ετών. μια απόδοση της επένδυσης έως ότου οριστεί να διανεμηθεί ή να καταβληθεί στον εργαζόμενο. Κατά τον χρόνο της αναβολής, ο εργαζόμενος καταβάλλει τους φόρους κοινωνικής ασφάλισης και Medicare επί του αναβαλλόμενου εισοδήματος όπως και για το υπόλοιπο εισόδημά του, αλλά δεν υποχρεούται να καταβάλλει φόρο εισοδήματος για την αναβαλλόμενη αποζημίωση μέχρι να λάβει πραγματικά τα κεφάλαια.

Τα προγράμματα αναστολής των αποζημιώσεων χρησιμοποιούνται συνήθως από τα υψηλά αμειβόμενα στελέχη που δεν χρειάζονται το σύνολο της ετήσιας αποζημίωσης για να ζήσουν και θέλουν να μειώσουν τα φορολογικά βάρη τους. Τα σχέδια αναβαλλόμενης αποζημίωσης μειώνουν το φορολογητέο εισόδημα ενός ατόμου κατά την αναβολή και μπορούν επίσης να μειώσουν την έκθεση στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT) και να αυξήσουν τη διαθεσιμότητα φορολογικών ελαφρύνσεων. Στην ιδανική περίπτωση, όταν το άτομο λαμβάνει την αναβαλλόμενη αποζημίωση, όπως κατά τη συνταξιοδότηση, η συνολική αποζημίωσή του τον βάζει σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα, παρέχοντας έτσι φορολογική αποταμίευση. Τα προγράμματα αναστολής των αποζημιώσεων είναι παρόμοια με τα σχέδια 401 (k), αλλά διαφέρουν σε διάφορους σημαντικούς τρόπους.

->

Διαφορές ευελιξίας και ρευστότητας

Ένας λόγος για τον οποίο τα προγράμματα αναστολής πληρωμών χρησιμοποιούνται συχνά για να συμπληρώσουν ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης 401 (k) ή IRA είναι το ποσό των χρημάτων που μπορεί να αναβληθεί στα σχέδια είναι πολύ μεγαλύτερο από ό, τι επιτρέπει 401 (k) συνεισφορές, μέχρι και το 50% της αποζημίωσης. Η μέγιστη επιτρεπόμενη ετήσια συνεισφορά σε λογαριασμό 401 (k), από το 2015, είναι $ 18, 000 ή $ 24, 000 για άτομα ηλικίας άνω των 50 ετών. Ένα άλλο πλεονέκτημα των προγραμμάτων αναστολής αποζημίωσης είναι ότι μερικά από αυτά προσφέρουν καλύτερες επενδυτικές επιλογές από τις περισσότερες 401 (k).

Ωστόσο, τα προγράμματα αναστολής των αποζημιώσεων είναι σε μειονεκτική θέση όσον αφορά τη ρευστότητα. Συνήθως, τα κεφάλαια αναστολής αποζημίωσης δεν είναι προσβάσιμα, για οποιονδήποτε λόγο, πριν από την καθορισμένη ημερομηνία διανομής. Η ημερομηνία διανομής, η οποία μπορεί να είναι μετά τη συνταξιοδότησή της ή μετά από συγκεκριμένο αριθμό ετών, πρέπει να προσδιοριστεί κατά το χρόνο εγκατάστασης του σχεδίου και δεν μπορεί να αλλάξει. Ούτε μπορούν να δανειστούν τα αναβαλλόμενα κεφάλαια αποζημιώσεων. Η πλειοψηφία των λογαριασμών 401 (k) μπορεί να δανειστεί και, υπό ορισμένες συνθήκες οικονομικής δυσχέρειας, όπως μεγάλα, μη αναμενόμενα ιατρικά έξοδα, τα κεφάλαια μπορεί ακόμη και να αποσυρθούν νωρίς.Επίσης, σε αντίθεση με ένα σχέδιο 401 (k), όταν εισπράττονται κονδύλια από ένα πρόγραμμα αναβολής αποζημίωσης, δεν μπορούν να μεταφερθούν σε έναν λογαριασμό IRA.

Κίνδυνος έκπτωσης

Η πιθανότητα απώλειας είναι μία από τις κύριες διαφορές με ένα πρόγραμμα αναβολής αντιστάθμισης, καθιστώντας το σημαντικά λιγότερο ασφαλές από ένα σχέδιο 401 (k). Τα σχέδια αναστολής των αποζημιώσεων χρηματοδοτούνται ανεπίσημα. Υπάρχει ουσιαστικά απλώς μια υπόσχεση από τον εργοδότη να καταβάλει στον υπάλληλο κατά την καθορισμένη ώρα τα αναβαλλόμενα κεφάλαια, συν τυχόν κέρδη από επενδύσεις. Αντίθετα, με ένα 401 (k), υπάρχει ένας πραγματικός επίσημα καθιερωμένος λογαριασμός. Ο ανεπίσημος χαρακτήρας των προγραμμάτων αναστολής των αποζημιώσεων θέτει τον εργαζόμενο σε θέση να είναι ένας από τους πιστωτές του εργοδότη. Ένα σχέδιο 401 (k) είναι ασφαλισμένο ξεχωριστά, ενώ σε περίπτωση πτώχευσης του εργοδότη, δεν υπάρχει ασφάλεια αναβαλλόμενης αποζημίωσης. Ο εργαζόμενος σε αυτή την κατάσταση είναι απλώς ένας άλλος πιστωτής της εταιρείας, ο οποίος βρίσκεται δίπλα σε άλλους πιστωτές, όπως οι κάτοχοι ομολόγων και οι προνομιούχοι μέτοχοι.

Είναι γενικά επωφελής για τον υπάλληλο να αναβάλει την αποζημίωση για να αποφύγει να του διανεμηθεί όλο το εισόδημά του για αναβολή, καθώς αυτό συνήθως έχει ως αποτέλεσμα να λαμβάνει αρκετά χρήματα για να τον βάλει στο υψηλότερη φορολογική κατηγορία για το συγκεκριμένο έτος. Στην ιδανική περίπτωση, εάν η επιλογή είναι διαθέσιμη μέσω του σχεδίου του εργοδότη, ο εργαζόμενος προτιμά καλύτερα να καθορίσει το ετεροχρονισμένο εισόδημα κάθε έτους που θα διανεμηθεί σε ένα διαφορετικό έτος. Παραδείγματος χάριν, αντί να λαμβάνεται συνολικά μια αποζημίωση αναβαλλόμενης διάρκειας 10 ετών, ταυτόχρονα, το άτομο είναι συνήθως καλύτερα από τη λήψη κατανομών ανά έτος κατά την επόμενη δεκαετή περίοδο.

Οι χρηματοοικονομικοί σύμβουλοι συνήθως συμβουλεύουν να χρησιμοποιήσουν ένα αναβαλλόμενο σχέδιο αποζημίωσης μόνο αφού πρώτα καταβάλουν τη μέγιστη δυνατή συνεισφορά σε ένα σχέδιο 401 (k) και μόνο εάν η επιχείρηση για την οποία εργάζεται ένα άτομο θεωρείται πολύ οικονομική.