α:

Αν και η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων (IRS) ελέγχει προσεκτικά τις εισφορές εργαζομένων με υψηλό βαθμό αποζημίωσης (HCEs) για να διασφαλίσει ότι δεν θα επωφεληθούν άδικα από προγράμματα αποζημιώσεων συνταξιοδότησης, k) τα σχέδια, οι συνεισφορές για τη σύλληψη δεν συμπεριλαμβάνονται στις δοκιμές πραγματικού ποσοστού αναβολής (ADP), διότι μπορεί να επηρεάσουν τα αποτελέσματα των δοκιμών.

Τι είναι η Δοκιμή ADP;

Για ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα που χρηματοδοτείται από εργοδότες για να διατηρήσει το καθεστώς του με βάση το φορολογικό καθεστώς, πρέπει να πληροί ορισμένες αυστηρές δοκιμές κατά των διακρίσεων, προκειμένου να διασφαλίσει ότι οι πλουσιότεροι εργαζόμενοι δεν επωφελούνται περισσότερο από το σχέδιο από τον μέσο μισθό. Το IRS χρησιμοποιεί δοκιμές ADP για να επαληθεύσει ότι η συμμετοχή του σχεδίου παραμένει σχετικά ίση για τους υπαλλήλους σε όλα τα επίπεδα εισοδήματος.

Σύμφωνα με τις απαιτήσεις της δοκιμής ADP, η μέση αναστολή των μισθών που πραγματοποιούνται από τους HCE μπορεί να υπερβεί μόνο τη μέση συνεισφορά των τακτικών υπαλλήλων κατά ένα ορισμένο ποσοστό. Εάν διαπιστωθεί ότι τα ΚΕΕ έχουν υπερβεί το όριο εισφοράς που απαιτείται από τη δοκιμή ADP, το σχέδιο πρέπει να επιστρέψει υπερβολικές εισφορές ή να χάσει τον φορολογούμενο χαρακτήρα του.

Συνεισφορές <99> Το IRS επιβάλλει αυστηρούς περιορισμούς στο ποσό που μπορεί να συνεισφέρει σε ένα εξειδικευμένο σχέδιο σε οποιοδήποτε έτος. Για τα έτη 2015 και 2016, η μέγιστη συνεισφορά των εργαζομένων είναι $ 18.000, με μέγιστο όριο συνολικής εισφοράς (συμπεριλαμβανομένης της συμμετοχής εργοδότη) $ 53. 000.

Ωστόσο, για να ενθαρρύνουν αυτούς που πλησιάζουν τη συνταξιοδότηση να αυξήσουν τις αποταμιεύσεις τους, το IRS επιτρέπει στους συμμετέχοντες σε προγράμματα άνω των 50 ετών να καταβάλλουν ετήσιες συνεισφορές που υπερβαίνουν αυτά τα όρια. Το 2015 και το 2016, οι επιλέξιμοι υπάλληλοι μπορούν να συνεισφέρουν επιπλέον $ 6, 000, αυξάνοντας το όριο σε $ 23, 000 για τις εισφορές των εργαζομένων και συνολικά $ 59, 000.

Γιατί εξαιρούνται οι συνεισφορές από την κάλυψη;

Οι συνεισφορές για την κάλυψη δεν εξαιρούνται, διότι δεν είναι όλοι οι υπάλληλοι επιλέξιμοι να τις κάνουν σε ένα δεδομένο έτος. Η συμπερίληψή τους στις δοκιμές ADP συνεπάγεται κίνδυνο απόκλισης των αποτελεσμάτων.

Εάν ένας αριθμός μισθωτών που υπερβαίνουν το 50ο έτος της ηλικίας άνω των 50 ετών μεγιστοποιήσουν τις συνεισφορές τους, για παράδειγμα, η επιθετική συμμετοχή τους αυξάνει τη μέση συνεισφορά όλων των NHCE, ακόμη και αν οι συνομήλικοί τους δεν είναι αλλά είναι επιλέξιμες για συνεισφορές.

Παρόλο που το σενάριο αυτό μπορεί να είναι καλό για τους Η.Η.Ε. που θα απολαμβάνουν αυξημένα όρια εισφορών, το αντίθετο θα ήταν αληθινό εάν ήταν ηλικίας άνω των 50 ετών. Αν οι συνεισφορές των HCE συμπεριλήφθηκαν στη δοκιμασία, ο μέσος όρος HCE η συνεισφορά μπορεί να υπερβεί το όριο ADP πιο γρήγορα, απαιτώντας ότι το σχέδιο επιστρέφει εισφορές.