Η αγορά ασφάλισης ζωής σε έναν βασικό υπάλληλο για την προστασία της επιχείρησης από την απώλεια αυτού του υπαλλήλου είναι ευρέως αποδεκτή ως νόμιμη επιχειρηματική πρακτική. Ωστόσο, πολλές μεγάλες εταιρείες έχουν πάρει την πρακτική στα άκρα με την αγορά ασφάλισης ζωής σε μη βασικούς υπαλλήλους, ώστε να μπορούν να αποκομίσουν τα οφέλη όταν πεθαίνουν. Μπορεί να είναι αμφιλεγόμενο και νοσηρό, αλλά, εντός ορισμένων ορίων, δεν είναι παράνομο.

Ο Επιχειρηματικός Σκοπός της Ιδιοκτησίας Ασφάλισης Ζωής σε Εργαζόμενο

Η πρακτική της αγοράς ασφάλισης ζωής σε έναν εργαζόμενο είναι κοινή και αποδεκτή σε καταστάσεις στις οποίες μια εταιρεία σκοπεύει να χάσει έσοδα και κέρδη από την απώλεια ενός βασικού υπαλλήλου. Συχνά, ένας βασικός υπάλληλος συνεισφέρει σημαντικά στην επιτυχία μιας επιχείρησης. Όταν μια εταιρεία χάνει έναν βασικό υπάλληλο σε πρόωρο θάνατο, μπορεί να επηρεάσει τα έσοδα εάν ο εργαζόμενος διαδραματίσει σημαντικό ρόλο στη δημιουργία αυτών των εσόδων. Όχι μόνο θα πρέπει η εταιρεία να αντικαταστήσει τα χαμένα έσοδα, πρέπει να δαπανήσει σημαντικούς πόρους για να αντικαταστήσει τον εργαζόμενο. Σε αυτές τις περιπτώσεις, συχνά αγοράζεται ασφάλιση ζωής κλειδιού, με την εταιρεία να ονομάζεται ως ιδιοκτήτης και δικαιούχος της πολιτικής.

Ασφάλειες Ζωής ως Παραγωγός Έσοδος

Μεγαλύτερες εταιρείες αγοράζουν επίσης ασφάλεια ζωής κλειδιών για ανώτερα στελέχη και εργαζόμενους που φέρνουν κρίσιμο ανθρώπινο κεφάλαιο στην επιχείρηση. Ωστόσο, πολλές εταιρείες επέκτειναν την πρακτική ώστε να συμπεριλάβουν τους εργαζομένους πάνω και κάτω από την αλυσίδα αξίας, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που σκουπίζουν τα πατώματα και αδειάζουν τα σκουπίδια τη νύχτα. Ως ιδιοκτήτης αυτών των πολιτικών, μια εταιρεία συλλέγει αφορολόγητες παροχές θανάτου μετά το θάνατο του εργαζομένου. Οι εταιρείες που ακολουθούν αυτή την πρακτική προσφέρουν ως λόγο την αναγκαιότητα χρήσης του προϊόντος για τη χρηματοδότηση του αυξανόμενου κόστους των υποχρεώσεων υγειονομικής περίθαλψης και συνταξιοδότησης. Οι εταιρείες υποστηρίζουν ότι τα φορολογικά πλεονεκτήματα της ασφάλισης ζωής καθιστούν τον οικονομικότερο τρόπο για την κάλυψη αυτών των υποχρεώσεων. Ωστόσο, σε εξωτερικούς παρατηρητές, φαίνεται απλώς ότι η εταιρεία επωφελείται από το θάνατο των εργαζομένων.

Η πρακτική έγινε τόσο διαδεδομένη ώστε οι ρυθμιστικές αρχές αναγκάστηκαν να εισέλθουν και να βγάλουν κάποια όρια, αποκλείοντας την εταιρική ιδιοκτησία της ασφάλισης ζωής από το 35% των εργαζομένων, πλην του υψηλότερου μισθού. Επιπλέον, οι εργαζόμενοι πρέπει να δώσουν τη συγκατάθεσή τους. Ωστόσο, για εταιρείες μεγέθους JPMorgan Chase & Co. (NYSE: JPM

JPM

), Wells Fargo & Co. (NYSE: WFC WFC ) : BAC BAC ), που περιλαμβάνει ακόμα χιλιάδες υπαλλήλους και εκατοντάδες εταιρίες συμμετέχουν στην πρακτική. Εκτιμάται ότι υπάρχουν εκατοντάδες δισεκατομμύρια δολάρια εταιρικών πολιτικών, με περισσότερα από 1 δισεκατομμύριο δολάρια να προστίθενται κάθε χρόνο.Δεδομένου ότι οι σημερινοί και οι πρώην εργαζόμενοι πεθαίνουν, οι πολιτικές μπορούν να παράσχουν στις εταιρείες μια σταθερή ροή εισοδημάτων σε διαχρονικότητα. Η ασφάλιση ζωής ισούται με την οικονομική σταθερότητα Παρόλο που η πρακτική χρησιμοποιείται από εταιρείες στις περισσότερες βιομηχανίες, οι τράπεζες αποκομίζουν τα μέγιστα κέρδη από τα έσοδα από ασφάλειες ζωής. Ενώ πολλές εταιρείες ισχυρίζονται ότι τα έσοδα είναι απαραίτητα για την κάλυψη των τρεχουσών και μελλοντικών υποχρεώσεων, τα έσοδα μπορούν να χρησιμοποιηθούν για οποιοδήποτε σκοπό. Επειδή οι τράπεζες έχουν τη δυνατότητα να εισπράττουν γρήγορα μετρητά από εταιρείες ασφάλισης ζωής υπό μορφή αποδόσεων σε μετρητά, οι συμμετοχές τους σε ασφάλειες ζωής καταμετρούνται ως κεφάλαια πρώτης βαθμίδας (Tier 1 Capital), τα οποία αποτελούν μέτρο της οικονομικής ισχύος μιας τράπεζας. Ορισμένες τράπεζες έχουν μέχρι και 25% του κεφαλαίου της Κατηγορίας 1 που επενδύονται σε ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής. Η Τράπεζα της Αμερικής έχει περίπου 18 δισεκατομμύρια δολάρια σε τιμές εξαγοράς μετρητών, από το 2016, τις οποίες θα μπορούσε να συλλέξει ανά πάσα στιγμή. Οι προσπάθειες για την καταστροφή της πρακτικής

Όταν η πρακτική φαίνεται να ξεφεύγει από το χέρι, το Κογκρέσο συμπεριέλαβε κάποιες διατάξεις στο νόμο για την προστασία των συντάξεων του 2006 για τον έλεγχο του. Εκτός από τον περιορισμό στον οποίο μπορούν να συμπεριληφθούν οι εργαζόμενοι, περιέγραψε κάποιες βέλτιστες πρακτικές για τις εταιρείες που θα ακολουθήσουν. Ωστόσο, οι δικηγόροι και η Υπηρεσία Εσωτερικών Φορολογικών Υπηρεσιών (IRS) παρέμειναν λιγότερο ικανοποιημένοι, αναγκάζοντας πολλές επιχειρήσεις να δικαστούν σχετικά με τις αξιώσεις κατάχρησης εργαζομένων και τη χρήση πολιτικών ως καθεστώτα φοροαποφυγής. Παρά αυτές τις προσπάθειες να τιμωρήσουν την πρακτική, οι εταιρείες και οι τράπεζες συνεχίζουν να επωφελούνται σε μεγάλο βαθμό από τη χρήση ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής στους υπαλλήλους τους.