Το σχέδιο 529 Plan

A 529 παρέχει φορολογικά πλεονεκτήματα όταν εξοικονομείτε και πληρώνετε για την τριτοβάθμια εκπαίδευση. Υπάρχουν δύο βασικοί τύποι, τα προπληρωμένα δίδακτρα και τα σχέδια αποταμίευσης. Τα προπληρωμένα δίδακτρα επιτρέπουν στον κάτοχο του προγράμματος να πληρώνει εκ των προτέρων τα δίδακτρα και τις αμοιβές του δικαιούχου σε καθορισμένα ιδρύματα. Τα προγράμματα αποταμίευσης είναι φορολογικά πλεονεκτήματα επενδυτικών οχημάτων, παρόμοια με τους IRAs.

Οι κανόνες που διέπουν τα σχέδια περιγράφονται στο άρθρο 529 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος. Αναφέρονται νόμιμα ως "Προγράμματα Ειδικής Φροντίδας" και μερικές φορές αποκαλούνται "Σχέδια του Τμήματος 529."

Σύμφωνα με το The College Board, ο μέσος όρος των ετήσιων κρατικών επιδομάτων σε δημόσιο τετραετές κολέγιο ή πανεπιστήμιο ξεπερνά τα 20.000 δολάρια από το 2016, ενώ το 2016 το κόστος ανέρχεται σε περισσότερα από 45.000 δολάρια σε ένα τετραετές ιδιωτικό πανεπιστήμιο. Συλλογικά, οι Αμερικανοί χρωστάνε περισσότερα από $ 1. 4 τρισεκατομμύρια δολάρια σε δάνειο σπουδαστών.

Από την ίδρυσή του στο πλαίσιο του νόμου για την προστασία των θέσεων εργασίας των μικρών επιχειρήσεων του 1996, το σχέδιο 529 έχει γίνει πολύ πιο δημοφιλές από άλλα οχήματα εξοικονόμησης εκπαίδευσης, όπως τα ομόλογα εκπαίδευσης και το Coverdell Account Savings Account. Το σύνολο των περιουσιακών στοιχείων που επενδύθηκαν σε 529 σχέδια ανήλθε στα 275 δισ. Δολάρια στο τέλος του 2016.

Το πρόγραμμα 529 επιτρέπει σε ένα άτομο να αυξήσει τις αποταμιεύσεις του για λογαριασμό ενός δικαιούχου, ο οποίος μπορεί να είναι παιδί ή εγγόνι, σύζυγος ή ακόμη και εσείς. Ένα σχέδιο 529 μπορεί να θεσπιστεί από οποιονδήποτε, συμπεριλαμβανομένων μη συγγενών, για έναν καθορισμένο δικαιούχο. Δεν υπάρχει περιορισμός στον αριθμό των 529 σχεδίων που μπορεί να δημιουργήσει ένα άτομο, αλλά οι συνεισφορές δεν θα πρέπει να υπερβαίνουν το κόστος της εκπαίδευσης ούτε το όριο που ορίζεται από το κράτος. Έτσι, εάν ένα σχέδιο έχει περισσότερους από έναν συνεργάτες, αυτοί οι συνεισφέροντες θα πρέπει να ενημερώνονται αμοιβαία για τις συνεισφορές τους ώστε να μην υπερβαίνουν τα όρια.

Τα περιουσιακά στοιχεία ενός σχεδίου ανήκουν στον κάτοχο του προγράμματος, όχι στον δικαιούχο (αν και αυτά μπορούν να είναι τα ίδια πρόσωπα). Ο δικαιούχος δεν έχει καμία απαίτηση για τα περιουσιακά στοιχεία, τα οποία μπορούν να ανακληθούν από τον κάτοχο για οποιονδήποτε λόγο ανά πάσα στιγμή, με κυρώσεις. Ένα σχέδιο μπορεί να μεταφερθεί σε ένα μέλος της οικογένειας του δικαιούχου, ή επιπλέον κεφάλαια μπορούν να μεταφερθούν στο σχέδιο ενός μέλους της οικογένειας. Καμία ενέργεια δεν ενεργοποιεί ποινή ή φόρους. Παρόλο που ο δικαιούχος δεν ελέγχει τα περιουσιακά στοιχεία του σχεδίου, μπορεί να επηρεάσει σημαντικά την επιλεξιμότητά του για οικονομική ενίσχυση. Τα περιουσιακά στοιχεία του σχεδίου γενικά δεν καταμετρούνται ως μέρος του περιουσιακού στοιχείου του κατόχου του σχεδίου, επομένως 529 σχέδια προσδίδουν πλεονεκτήματα στον φόρο ακίνητης περιουσίας.

Τι καλύπτεται κάτω από σχέδιο 529;

Ένα σχέδιο 529 προορίζεται να πληρώσει για τα έξοδα ειδικής τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Οι επιλέξιμες δαπάνες ποικίλλουν ανάλογα με το σχέδιο. Τα έξοδα διδασκαλίας και τα υποχρεωτικά τέλη μπορούν πάντα να καλύπτονται από διανομές. Τα επιλέξιμα εκπαιδευτικά ιδρύματα περιλαμβάνουν κολλέγια, πανεπιστήμια, επαγγελματικές σχολές ή άλλα μεταδευτεροβάθμια εκπαιδευτικά ιδρύματα που είναι επιλέξιμα να συμμετάσχουν σε πρόγραμμα σπουδών που διαχειρίζεται το Τμήμα Παιδείας.Αυτό περιλαμβάνει σχεδόν όλους τους διαπιστευμένους δημόσιους, μη κερδοσκοπικούς και ιδιοκτησιακούς (ιδιωτικούς, κερδοσκοπικούς) μεταδευτεροβάθμιους φορείς.

Το σχέδιο 529 δεν καλύπτει μόνο τα δίδακτρα. Σύμφωνα με το IRS, καλύπτει τα επιλέξιμα έξοδα, συμπεριλαμβανομένης της «τεχνολογίας υπολογιστών ή εξοπλισμού». Αυτά περιλαμβάνουν επιτραπέζιους υπολογιστές, φορητούς υπολογιστές και οποιαδήποτε συσκευή ελέγχεται από τον υπολογιστή (όπως ένας εκτυπωτής).

Καλύπτεται επίσης η υπηρεσία Internet. Ωστόσο, τα κινητά τηλέφωνα και τα σχέδια κινητής τηλεφωνίας δεν θεωρούνται έξοδα εκπαίδευσης, ούτε κάποια τεχνολογική συσκευή όπου η κύρια χρήση είναι διασκέδαση.

Εκτός της τεχνολογίας, τα σχέδια γεύματος, το δωμάτιο και το σκάφος και τα περισσότερα άλλα έξοδα που σχετίζονται με τη σχολική φοίτηση μπορεί να καλυφθούν. Εντούτοις, δεν καλύπτονται οι μεταφορές προς και από το σχολείο, οι δαπάνες που σχετίζονται με εκλογικές δραστηριότητες όπως αθλητικές δραστηριότητες και κλαμπ, καθώς και τα έξοδα ψυχαγωγίας. Επιπλέον, ένα σχέδιο 529 δεν μπορεί να χρησιμοποιηθεί για την πληρωμή φοιτητικών δανείων.

Τύποι 529 Σχεδίων

Υπάρχουν δύο κύριοι τύποι 529 σχεδίων: το σχέδιο αποταμίευσης κολλεγίων και το προπληρωμένο δίδακτρο.

Σχέδια αποταμίευσης

Σύμφωνα με σχέδιο αποταμίευσης σε κολέγιο, τα ποσά συνεισφέρουν στο όριο του δολαρίου. Τα περιουσιακά στοιχεία σε ένα σχέδιο αποταμίευσης κολλεγίων μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη των επιλέξιμων δαπανών σε οποιοδήποτε επιλέξιμο εκπαιδευτικό ίδρυμα.

Τα σχέδια αποταμιεύσεων, τα οποία προσφέρονται μόνο από τα κράτη, είναι παρόμοια με τους IRA, δεδομένου ότι είναι φορολογικοί πλεονεκτημένοι τρόποι να επενδύσουν χρήματα μακροπρόθεσμα. Οι κάτοχοι σχεδίων έχουν συνήθως τη δυνατότητα να επενδύσουν σε μια σειρά αμοιβαίων κεφαλαίων. Αυτά τα κεφάλαια μπορεί να στοχεύουν μέχρι την ημερομηνία που ο δικαιούχος αναμένεται να ξεκινήσει την εκπαίδευσή του και να επιχειρήσει να μειώσει την έκθεση σε κινδύνους κατά την προσεχή ημερομηνία. Δεδομένου ότι ο επενδυτής φέρει τους κινδύνους των επενδύσεων, το ποσό που είναι τελικά διαθέσιμο για επιλέξιμες εκπαιδευτικές δαπάνες θα επηρεαστεί από το ποσοστό απόδοσης των επενδύσεων.

Ορισμένοι σύμβουλοι συστήνουν στους πελάτες να διαθέσουν το 100% του σχεδίου σε αποθέματα έως ότου ο δικαιούχος είναι 12 ετών. Ενώ αυτό σας δημιουργεί πιθανές απώλειες, σε αντίθεση με τη συνταξιοδότηση, ο φοιτητής μπορεί να δικαιούται επιχορηγήσεις και υποτροφίες που μειώνουν την επιβάρυνση για το σχέδιο 529. Εάν το σχέδιο υποφέρει μεγάλες απώλειες, οι άλλες πηγές χρηματοδότησης είναι εκεί για να πάρουν το χαλαρό. Καθώς το παιδί πλησιάζει το κολέγιο, όλο και περισσότερα περιουσιακά στοιχεία θα πρέπει να μεταβιβάζονται από τα αποθέματα προς τα οχήματα σταθερού εισοδήματος για τη διατήρηση του κεφαλαίου.

Εάν υπολογίσετε ότι το κόστος του κολλεγίου θα αυξηθεί περίπου 4% ετησίως - και θα κερδίσετε περίπου 6% ετησίως στις συνεισφορές σας - πρέπει να συμβάλλετε περίπου 308 δολάρια το μήνα από τη γέννηση του παιδιού σας μέχρι την αρχή του την καριέρα του στο κολλέγιο σε ένα τετραετές κρατικό πανεπιστήμιο, το οποίο καλύπτει το 65% του συνολικού κόστους. Αν ξεκινήσετε αργότερα, θα πρέπει να συμβάλλετε περισσότερο για την επίτευξη αυτού του στόχου. (Χρησιμοποιήστε αυτήν την αριθμομηχανή για να υπολογίσετε το ποσοστό συμβολής σας.)

Προκαταρτισμένα Προγράμματα Φροντίδας

Τα προπληρωμένα δίδακτρα προσφέρονται από τα κράτη και τα ιδρύματα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Κατά κάποιο τρόπο, είναι ανάλογες με τα συμβόλαια μελλοντικής εκπλήρωσης, δεδομένου ότι επιτρέπουν στον κάτοχο του προγράμματος να προπληρώσει ένα ή περισσότερα εξάμηνα σε καθορισμένα κολέγια ή πανεπιστήμια σε τρέχουσες τιμές.Αυτό τους προστατεύει από τον πληθωρισμό στο κόστος διδασκαλίας, το οποίο ιστορικά ήταν πολύ πιο απότομο από τα ευρύτερα μέτρα πληθωρισμού.

Στο πλαίσιο προπληρωμένου προγράμματος σπουδών, επιλέξιμες δαπάνες για καθορισμένο χρονικό διάστημα ή σταθερό αριθμό πιστώσεων προπληρώνονται σε ένα επιλέξιμο εκπαιδευτικό ίδρυμα. Για παράδειγμα, ένα άτομο μπορεί να κάνει προπληρωμές για δύο επόμενα εξάμηνα του κολλεγίου με το σημερινό κόστος. Η προπληρωμή εγγυάται στον δικαιούχο δύο εξάμηνα, ανεξάρτητα από το κόστος στο μέλλον. Αυτό σημαίνει ότι ο διαχειριστής του προγράμματος φέρει τους κινδύνους των επενδύσεων. Οι εισφορές περιορίζονται στα ποσά που είναι απαραίτητα για την καταβολή των εξόδων εκπαίδευσης του δικαιούχου.

Τα προπληρωμένα σχέδια διαφέρουν ως προς τις ιδιαιτερότητές τους, αλλά συχνά έχουν περιορισμούς που δεν ισχύουν για σχέδια αποταμίευσης, όπως τα ανώτατα όρια ηλικίας και οι απαιτήσεις κατοικίας. Συχνά έχουν αυστηρότερα όρια για το ποια έξοδα μπορούν να καλύψουν. Τα εγχειρίδια ή το δωμάτιο και ο πίνακας ενδέχεται να μην είναι επιλέξιμα. Από την άλλη πλευρά, ορισμένα προπληρωμένα σχέδια είναι εγγυημένα από τα κράτη, ενώ τα σχέδια αποταμίευσης υπόκεινται σε κίνδυνο αγοράς.

Σε αντίθεση με τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος αποταμιεύσεων κολλεγίων, τα οποία μπορούν να χρησιμοποιηθούν για την κάλυψη εξόδων με ειδίκευση σε οποιοδήποτε επιλέξιμο εκπαιδευτικό ίδρυμα, τα περιουσιακά στοιχεία σε προπληρωμένο πρόγραμμα σπουδών συνήθως χρησιμοποιούνται για δαπάνες σε ένα προκαθορισμένο εκπαιδευτικό ίδρυμα ή εκπαιδευτικό ίδρυμα προκαθορισμένη λίστα. Σε περίπτωση που ο δικαιούχος αποφασίσει να συμμετάσχει σε εκπαιδευτικό ίδρυμα που δεν περιλαμβάνεται στον προκαθορισμένο κατάλογο, η τρέχουσα αγοραία αξία των προκαταβολών μπορεί να μην επαρκεί για την κάλυψη του κόστους συγκρίσιμης διδασκαλίας στο άλλο εκπαιδευτικό ίδρυμα. Αυτό σημαίνει ότι ο δικαιούχος μπορεί να χρειαστεί να καλύψει τη διαφορά από την τσέπη.

Υπάρχει ένα μη κρατικό προπληρωμένο σχέδιο, που ονομάζεται Σχέδιο Private College 529 (πρώην Σχέδιο Independent 529), το οποίο επιτρέπει στους κατόχους να προπληρώνουν δίδακτρα για μια κοινοπραξία ιδιωτικών σχολείων. Ένα πρόβλημα με αυτό το σχέδιο, όπως και με τα κρατικά σχέδια, είναι ότι η επιλογή των σχολείων είναι περιορισμένη. Εάν ο δικαιούχος δεν εισέλθει και παραστεί σε ένα από τα επιλεγμένα σχολεία, τα κεφάλαια μπορούν να μεταφερθούν σε άλλο σχέδιο, με αποτέλεσμα να χάσουν το μεγαλύτερο μέρος των κερδών τους. Εναλλακτικά, μπορούν να μεταφερθούν σε μέλος της οικογένειας του δικαιούχου ή να μεταφερθούν σε σχέδια του εν λόγω δικαιούχου, τα οποία δεν περιλαμβάνουν ποινή.

Φορολογική μεταχείριση ενός Σχεδίου 529

Τα κέρδη από ένα σχέδιο 529 εξαιρούνται από τους ομοσπονδιακούς φόρους εισοδήματος, εφόσον οι αποσύρσεις χρησιμοποιούνται για εξειδικευμένα εκπαιδευτικά έξοδα. Οι διανομές που δεν χρησιμοποιούνται για την κάλυψη ειδικών εκπαιδευτικών εξόδων υπόκεινται σε φόρους και σε τέλη 10%, με εξαιρέσεις για περιστάσεις όπως θάνατο και αναπηρία.

Οι συνεισφορές σε ένα σχέδιο 529 δεν μειώνουν την ομοσπονδιακή επιβάρυνση του φόρου εισοδήματός σας μειώνοντας το φορολογητέο εισόδημά σας. Ωστόσο, περισσότερα από 30 κράτη παρέχουν φορολογικές εκπτώσεις ή πιστώσεις για εισφορές σε σχέδιο 529. Επιπλέον, 529 σχέδια προσφέρουν ορισμένα ομοσπονδιακά φορολογικά πλεονεκτήματα για εισφορές.

Για παράδειγμα, ενώ ένα δώρο πάνω από $ 14, 000 θα προκαλούσε συνήθως φόρους δωρεάς, υπάρχει μια εξαίρεση για 529 σχέδια.Η συμβολή μέχρι και $ 70, 000 ανά άτομο μπορεί να αντιμετωπιστεί σαν να έγινε σε μια περίοδο πέντε ημερολογιακών ετών, αποφεύγοντας έτσι τον φόρο εάν δεν δοθούν περαιτέρω δώρα στο συγκεκριμένο παιδί από το άτομο. Αν το δώρο γίνει νωρίς στη ζωή του παιδιού, τα χρήματα έχουν μεγάλο χρονικό διάστημα για να αναπτυχθούν πριν χρειαστεί για το κολλέγιο.

Επιλέγοντας το σωστό τύπο 529 Σχεδίου

Ο τύπος του σχεδίου που επιλέγετε - είτε πρόκειται για σχέδιο αποταμίευσης κολλεγίων είτε για πρόγραμμα προπληρωμένου δίδακτου - καθορίζεται γενικά από ποια χαρακτηριστικά και οφέλη θεωρείτε ελκυστικά. Για παράδειγμα, επιθυμείτε ο δικαιούχος να είναι ελεύθερος να επιλέξει ένα εκπαιδευτικό ίδρυμα που είναι προς όφελός του ή είστε ευτυχείς να πάρετε τον δικαιούχο σε ένα ίδρυμα που έχει επιλεγεί από μια προκαθορισμένη λίστα;

Επιπλέον, θα πρέπει να εξετάσετε το φάσμα των σχεδίων ή προγραμμάτων που είναι διαθέσιμα για κάθε τύπο σχεδίου 529. Για παράδειγμα, εάν αποφασίσετε να προτιμήσετε να δημιουργήσετε ένα σχέδιο αποταμίευσης κολλεγίων, θα πρέπει να συγκρίνετε τα χαρακτηριστικά και τα οφέλη που προσφέρει το κράτος διαμονής σας με αυτά των σχεδίων που προσφέρονται από άλλα κράτη. Ορισμένες δυνατότητες που θα θελήσετε να συγκρίνετε περιλαμβάνουν επιλογές επενδύσεων, αμοιβές και άλλες δαπάνες, περιορισμούς ή / και περιορισμούς του σχεδίου (όπως κανόνες σχετικά με την αλλαγή δικαιούχων ή επενδυτικές επιλογές) και εάν το σχέδιο επιτρέπει την ανατροπή από άλλη εκπαίδευση προγράμματα αποταμίευσης.

Ανεξάρτητα από το τι σχέδιο σχεδιάζετε, το σημαντικό είναι ότι κάνετε μια επιλογή και ξεκινήστε νωρίς. Για τα σχέδια αποταμίευσης κολλεγίων, ξεκινώντας νωρίς αυξάνει το σύνθετο αποτέλεσμα των κερδών στις εισφορές. Και για προπληρωμένα προγράμματα διδασκαλίας, το κόστος της διδασκαλίας είναι συνήθως μικρότερο εάν οι προκαταβολές γίνονται νωρίτερα.

Επιλογές για ανάληψη χρημάτων Από σχέδιο 529

Όπως αναφέρθηκε, οι αποσύρσεις από ένα σχέδιο 529 είναι αφορολόγητες αν τα χρήματα χρησιμοποιούνται για εξειδικευμένα έξοδα τριτοβάθμιας εκπαίδευσης σε επιλέξιμο ίδρυμα. Όταν έρχεται χρόνος για να ξεκινήσετε τη διανομή μετρητών, υπάρχουν τρεις διαθέσιμες επιλογές:

1. Αποστολή σχολείου στο σχολείο

Μπορεί να φανεί ότι η καταβολή των κεφαλαίων που αποστέλλονται απευθείας στο σχολείο θα ήταν η ευκολότερη επιλογή, αλλά θα μπορούσε να είναι προβληματική εάν η απόσυρση συμπληρώνει ένα πακέτο οικονομικής βοήθειας. Το σχολείο μπορεί να επιλέξει να προσαρμόσει το βραβείο οικονομικής ενίσχυσης του φοιτητή βάσει του ποσού της διανομής του σχεδίου 529. Εάν το πακέτο βοήθειας έχει μειωθεί πάρα πολύ, μπορεί να χρειαστεί να τραβήξετε επιπλέον κεφάλαια από το σχέδιο ή να καλύψετε το χάσμα από την τσέπη σας. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ. 529 στρατηγικές που μεγιστοποιούν τις επιλογές βοήθειας σπουδαστών.)

2. Αποστολή Έλεγχου για τον εαυτό σας

Η αποστολή που στείλατε στον εαυτό σας μπορεί να παρακάμψει αυτό το ζήτημα, αλλά σας βάζει στο γάντζο για να βεβαιωθείτε ότι τα έξοδα του σπουδαστή σας πληρώνονται. Πρέπει επίσης να αναφέρετε τη διανομή στην φορολογική σας δήλωση, απαιτώντας σας να υποβάλετε το έντυπο 1099-Q. Αυτό θα μπορούσε να προκαλέσει φόρους και κυρώσεις στη διανομή, ακόμη και όταν τα κεφάλαια χρησιμοποιήθηκαν για εξειδικευμένα εκπαιδευτικά έξοδα.

3. Αποστολή μιας επιταγής στον δικαιούχο σας

Αυτή η επιλογή αποτελεί το μικρότερο πρόβλημα, επιτρέποντάς σας να παρακάμψετε τα ζητήματα δυνητικής ελάττωσης ενός πακέτου χρηματοοικονομικής βοήθειας ή να προκαλέσετε έναν λόξυγγα με τη φορολογική κατάθεσή σας.Υποθέτοντας ότι ο φοιτητής είναι υπεύθυνος για τη χρήση των κεφαλαίων για να πληρώσει για τα έξοδα εκπαίδευσης, η διανομή θα θεωρείται αφορολόγητη και δεν θα προκαλέσει κανένα φόρο κατά τη διάρκεια της φορολογικής περιόδου, εφόσον ο δικαιούχος υποβάλλει δική του επιστροφή.

Και αν μια τέτοια διανομή κατέληξε σε φορολογητέο γεγονός, τα κέρδη θα φορολογούνταν με τον φορολογικό συντελεστή του δικαιούχου και όχι με τον φορολογικό συντελεστή του κατόχου του σχεδίου. Πείτε, για παράδειγμα, ότι έχετε το σχέδιο να στείλετε στον σπουδαστή σας μια επιταγή $ 20.000 για να καλύψει τα έξοδα για την επόμενη σχολική χρονιά, μετά την οποία λαμβάνει ξαφνικά μια απροσδόκητη υποτροφία $ 5.000. Το ποσό της υποτροφίας που δεν χρησιμοποιείται για έξοδα εκπαίδευσης θα ήταν φορολογητέο εισόδημα. Ωστόσο, η Υπηρεσία Εσωτερικών Εισοδημάτων δεν θα αντιμετωπίσει την επιπρόσθετη ποινή του 10% που συνήθως ισχύει όταν γίνεται υπερβολική κατανομή από σχέδιο 529.

Η εξοικονόμηση σε ένα σχέδιο 529 προσφέρει στους γονείς και τους σπουδαστές πολυάριθμα οφέλη, είναι σημαντικό να υπάρχει μια στρατηγική για την απόσυρση από το λογαριασμό σας μόλις έρθει η ώρα. Η κατοχή των χρημάτων που καταβάλλονται απευθείας στον δικαιούχο σας μπορεί να ελαχιστοποιήσει τους πονοκεφάλους, αλλά πρέπει να ελέγξετε με το διαχειριστή του σχεδίου σας για να βεβαιωθείτε ότι είναι η καλύτερη επιλογή.