Υπήρξαν αρκετές ιδέες για αλλαγές στο σύστημα συνταξιοδότησης στον προϋπολογισμό του Προέδρου Obama για το 2017. Ο προϋπολογισμός εξακολουθεί να εξετάζεται από το Κογκρέσο και προφανώς δεν γνωρίζουμε ποια θα είναι η τελική έκδοση. Εάν τα στοιχεία αυτά έχουν θεσπιστεί ή όχι, το γεγονός ότι προτείνονται μπορεί να είναι μια προεπισκόπηση της μελλοντικής νομοθεσίας που θα μπορούσε να επηρεάσει τις αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης του πελάτη σας. Για παράδειγμα, η κατάργηση του αρχείου κοινωνικής ασφάλισης και η αναστολή, με τα ζευγάρια περιορισμένης αίτησης που απαιτούν στρατηγική, επιτέθηκαν πρώτα στον προϋπολογισμό του οικονομικού έτους 2015. Αυτή η αλλαγή των κανόνων στη συνέχεια πέρασε φαινομενικά από το μπλε στα τέλη του 2015 με ένα εξάμηνο παράθυρο για τα επιλέξιμα ζευγάρια να επωφεληθούν από αυτή τη στρατηγική.

AD:

Ακολουθούν μερικά στοιχεία που αναφέρθηκαν στον προϋπολογισμό του 2017 που θα μπορούσαν να έχουν αντίκτυπο στους πελάτες και τους οικονομικούς συμβούλους.

Η εξάλειψη του Backdoor Roth

Η δυνατότητα συνεισφοράς σε ένα Roth IRA περιορίζεται σε αρχειοθέτες με εισοδήματα κάτω των $ 194.000 για το 2016. Η σταδιακή κατάργηση ξεκινά από $ 184.000. Για τους single filers, ξεκινά από $ 117.000 και ξεπερνά τα $ 132.000. Δεν υπάρχουν όρια εισοδήματος όσον αφορά τη δυνατότητα μετατροπής ενός παραδοσιακού λογαριασμού IRA σε έναν IRA Roth. Υπάρχουν δυνητικά πλεονεκτήματα για τους πελάτες κάτω από το δρόμο, συμπεριλαμβανομένης της δυνατότητας να μειωθούν οι φορολογητέες ελάχιστες διανομές τους από τους παραδοσιακούς λογαριασμούς του IRA και η δυνατότητα να μεταφερθούν τα χρήματα στο Roth στους κληρονόμους τους χωρίς φόρους. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της δημιουργίας ενός Backdoor Roth IRA .)

AD:

Πολλοί πλούσιοι φορολογούμενοι πληρώνουν περίπου το σύνολο ή μέρος του φόρου που συνήθως συνδέεται με μια μετατροπή Roth με τη χρήση της τεχνικής μετατροπής κερκόπορτας Roth. Σύμφωνα με αυτή τη στρατηγική, θα συνεισέφεραν σε μια μη διαδεδομένη IRA και στη συνέχεια αμέσως θα μετατρέψουν αυτά τα δολάρια σε Roth. Θα υπήρχε ελάχιστος ή κανένας φόρος στη μετατροπή. Αυτή η στρατηγική λειτουργεί καλύτερα αν ο πελάτης έχει λίγα ή καθόλου χρήματα προ φόρων σε άλλους παραδοσιακούς λογαριασμούς του IRA.

- Christine Benz της Morningstar σκέφτεται ότι η εξάλειψη αυτού του παραθυράκι θα οδηγήσει σε αυξημένη χρήση των φορολογητέων λογαριασμών πάνω σε μη αναπόφευκτες IRA για αποταμιεύσεις συνταξιοδότησης. Είπε στην Wealthmanagement. com: «Παίρνετε την ευνοϊκή μεταχείριση των κεφαλαιουχικών κερδών και των μερισμάτων σε σύγκριση με τη συνήθη εισοδηματική μεταχείριση των αποσύρσεων των εσόδων από επενδύσεις σε ένα μη συνδεδεμένο σε έναν ΙΡΑ - για να μην αναφέρουμε μεγαλύτερη ευελιξία στις αποσύρσεις, δεδομένου ότι δεν υπάρχουν ελάχιστες διανομές. »

Harmonization RMD Οι κάτοχοι παραδοσιακών IRAs και οι παραδοσιακοί λογαριασμοί 401 (k) πρέπει να λάβουν τις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές τους που αρχίζουν την ηλικία τους ( Αποφύγετε αυτά τα λάθη με IRRA Backdoor Roth

70½.Σύμφωνα με τους κανόνες που υποστηρίζει ο Λευκός Οίκος, θα απαιτηθούν επίσης τα ΑΑΔ για τους λογαριασμούς Roth IRA και Roth 401 (k). Ένα από τα σημαντικότερα πλεονεκτήματα ενός Roth IRA είναι ότι δεν υπάρχουν RMDs για τον αρχικό κάτοχο λογαριασμού ή για το σύζυγό τους ως δικαιούχο. Όσοι έχουν χρήματα σε λογαριασμό Roth στα 401 (k) τους που δεν εργάζονται μπορούν να αποφύγουν το RMD απλά μεταφέροντας τα χρήματα αυτά σε ένα Roth IRA.

Ο προτεινόμενος κανόνας θα εξαλείψει τις πρόσθετες συνεισφορές σε ένα Roth IRA μετά την ηλικία των 70½ ετών, γεγονός που θα ευθυγραμμίζεται με τους κανόνες για τους παραδοσιακούς IRA. Δεν θα υπάρξει καμία αλλαγή στους κανόνες RMD για όσους είναι 70½ και εξακολουθούν να εργάζονται. Όσο δεν είναι ιδιοκτήτες του 5% ή περισσότερο της εταιρείας, θα εξακολουθούν να είναι σε θέση να αναβάλουν τα RMDs στα χρήματα στο 401 (k) σχέδιο του εργοδότη τους, Roth ή παραδοσιακά.

Ένας από τους κύριους λόγους που οι πλούσιοι πελάτες και οι οικονομικοί σύμβουλοί τους βρίσκουν επιθυμητό το Roth IRA είναι ότι τα χρήματα μπορούν να συνεχίσουν να αυξάνονται αν δεν είναι που χρειάζονται για το εισόδημα συνταξιοδότησης και μπορούν τελικά να πάνε στους κληρονόμους του πελάτη χωρίς φόρους. Το να καταστεί υποχρεωτικό το RMD θα εξαλείψει αυτό το όφελος και πιθανόν να μειώσει δραστικά τη χρήση των λογαριασμών Roth IRA. Πολλά νοικοκυριά με υψηλό καθαρό κέρδος δεν βασίζονται στους IRA τους για εισόδημα από τη συνταξιοδότηση και χρησιμοποιούν τους IRA Roth ως οχήματος σχεδιασμού περιουσίας. Ο εμπειρογνώμονας για την αποχώρηση Ed Slott λέει: "Για χρόνια, οι μετατροπείς Roth IRA έχουν υπολογίσει ότι δεν έχουν τις ελάχιστες απαιτούμενες διανομές μετά τη μετατροπή. Τουλάχιστον - και εννοώ το ελάχιστο - η διοίκηση θα έπρεπε να παγώσει τυχόν υπάρχοντα χρήματα Roth IRA στους "παλαιούς" κανόνες, αν η διάταξη αυτή γίνει ποτέ νόμος. Αποτελεί το ένα για εκείνους που λένε ότι δεν μπορείτε να εμπιστευτείτε την κυβέρνηση να κρατήσει το λόγο της. » Απομάκρυνση των RMDs για μικρότερους λογαριασμούς

Ο Λευκός Οίκος πρότεινε την κατάργηση των RMDs για τους κατόχους λογαριασμών IRA με συνολική αξία

Αποφυγή λαθών στις απαιτούμενες ελάχιστες διανομές κάτω από $ 100, 000. Η απαίτηση RMD θα εισέρχεται σταδιακά για όσους έχουν λογαριασμούς αξίας μεταξύ $ 100, 000 και $ 110, 000 συνολικά. Αυτός ο κανόνας έχει νόημα, καθώς εκείνοι με $ 100, 000 ή λιγότερους δεν είναι πιθανό να χρησιμοποιούν τους λογαριασμούς του IRA για οποιονδήποτε προγραμματισμό ακινήτων και το RMD είναι μια άλλη επιπλοκή στη ζωή των ανθρώπων.

Η κατάργηση των κανόνων NUA

Η καθαρή μη πραγματοποιηθείσα ανατίμηση ή οι κανόνες NUA επιτρέπουν σε εκείνους που συνταξιοδοτούνται να κατέχουν το απόθεμα του εργοδότη τους στο λογαριασμό 401 (k) να αποφεύγουν την πληρωμή φόρων στους συνήθεις συντελεστές φόρου εισοδήματος για αυτό το τμήμα του λογαριασμού τους κατά την απόσυρση . Εάν ο πελάτης σας έχει εκτιμήσει τις μετοχές της εταιρείας στο 401 (k) που χρησιμοποιεί NUA για τις μετοχές αυτές όταν κυλήσει πάνω από το λογαριασμό τους μπορεί να τους σώσει σημαντικά ποσά σε φόρους. Αυτό που συμβαίνει είναι ότι οι φόροι με βάση το κόστος αυτών των μετοχών καταβάλλονται κατά τη στιγμή της διανομής, η οποία γίνεται ως διανομή σε είδος σε έναν φορολογητέο λογαριασμό. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε:

Γιατί ορισμένοι Σύμβουλοι είναι ντροπαλοί να μετατρέψουν Roth IRAs

.) Ας υποθέσουμε ότι οι μετοχές αξίζουν $ 500.000, αλλά το κόστος του πελάτη είναι μόνο $ 100.000.Καταβάλλοντας φόρους επί των $ 100.000 τώρα, ο πελάτης αποφεύγει τον φόρο επί των $ 400.000 σε συνήθεις φορολογικούς συντελεστές. Η βάση κόστους γίνεται 100.000 δολάρια και τα 400.000 δολάρια θα παραμείνουν αφορολόγητα έως ότου πωληθούν οι μετοχές. Τα κέρδη θα φορολογούνται με προτιμησιακά ποσοστά κεφαλαιουχικών κερδών. Το υπόλοιπο του λογαριασμού 401 (k) θα μπορούσε να μεταφερθεί σε έναν λογαριασμό IRA κανονικά. Η λογική φαίνεται να είναι ότι ο Λευκός Οίκος αισθάνεται ότι οι συγκεντρωμένες συμμετοχές στο απόθεμα ενός εργοδότη στο πλαίσιο ενός λογαριασμού συνταξιοδότησης θα μπορούσαν να ωθήσουν ορισμένους εργαζομένους να αναλάβουν πολύ μεγάλο κίνδυνο με τις αποταμιεύσεις τους για συνταξιοδότηση.

Η κατώτατη γραμμή

Ο προϋπολογισμός του Προέδρου για το 2017 πρότεινε αρκετές αλλαγές στους κανόνες σχετικά με τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης. Οι προτεινόμενες αλλαγές σχετικά με τους λογαριασμούς Roth είναι οι πιο δραστικές. Αυτές και άλλες προτεινόμενες αλλαγές ενδέχεται να μην γίνουν νόμοι τώρα, αλλά και πάλι απλά θα μπορούσαν να πέσουν στο δρόμο. Όπως και με οποιαδήποτε αλλαγή στους κανόνες, οι οικονομικοί σύμβουλοι πρέπει να ενημερώνονται και να είναι έτοιμοι να συμβουλεύουν τους πελάτες τους αναλόγως. (Για περισσότερες πληροφορίες:

Καλύτερες στρατηγικές για τη διαχείριση των φόρων επί των διανομών

.