Οι φορολογούμενοι των οποίων τα εισοδήματα υπερβαίνουν ορισμένα ετήσια κατώτατα όρια δεν επιτρέπεται να καταβάλλουν άμεσες εισφορές στους IRA Roth βάσει του ισχύοντος φορολογικού νόμου. Ωστόσο, το Κογκρέσο ήταν αρκετά ευγενικό για να αφαιρέσει το όριο κατώτατου εισοδήματος (AGI) στις μετατροπές Roth, το οποίο επέτρεψε σε πολλούς φορολογούμενους να μεταφέρουν τα παραδοσιακά ισοζύγια τους σε Roths και να αποφύγουν τη φορολογία τους.

Αυτή η αναθεώρηση των κανόνων άνοιξε επίσης ένα κενό για τους φορολογούμενους με εισοδήματα πάνω από τα όρια AGI για εισφορές. Δεδομένου ότι δεν υπάρχει όριο εισοδήματος για μετατροπές, όσοι από αυτήν την κατηγορία μπορούν τώρα να μεταφέρουν χρήματα σε ένα Roth IRA κάθε χρόνο συμβάλλοντας σε μια παραδοσιακή IRA που δεν είναι ικανή να μετατρέψει το υπόλοιπο σε ένα λογαριασμό Roth.

Αυτή η στρατηγική backdoor είναι απολύτως νόμιμη και επιτρέπει στους πλούσιους φορολογούμενους να συγκεντρώνουν αποτελεσματικά ένα σύνολο από αφορολόγητα μετρητά για τη συνταξιοδότησή τους, αλλά υπάρχουν και κάποια δυνητικά μειονεκτήματα που πρέπει να ληφθούν υπόψη. Το πιο προφανές όφελος από τη χρήση της στρατηγικής backdoor είναι, όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, το υψηλό υψηλό επίπεδο προστασίας των παικτών, -οι εισοδηματίες μπορούν να το χρησιμοποιήσουν για να δημιουργήσουν μια απαλλαγμένη από φόρους ομάδα μετρητών που μπορούν να χρησιμοποιήσουν κατά τη συνταξιοδότησή τους. Για όσους βρίσκονται στις δύο πρώτες φορολογικές κλίμακες, αυτό μπορεί να είναι ένα πραγματικό όφελος, ειδικά αν είναι αρκετά νέοι για να επιτρέψουν τις συνεισφορές τους να αυξηθούν σε ένα σημαντικό ποσό.

Η απόσυρση αφορολόγητων φόρων ύψους $ 40, 000, για παράδειγμα, οδηγεί σε σημαντική εξοικονόμηση για κάποιον που ανήκει στη φορολογική κατηγορία του 39,6% σε σύγκριση με κάποιον που βρίσκεται σε μία από τις δύο κάτω παρενθέσεις. Η στρατηγική είναι επίσης σχετικά εύκολο να επιτευχθεί. Το μόνο που απαιτείται είναι να ανοίξετε έναν Roth και τον παραδοσιακό IRA (αν ο φορολογούμενος δεν έχει κανένα από αυτά) και στη συνέχεια να κάνετε μία κατάθεση ακολουθούμενη από μία μόνο μεταφορά (και να διπλασιαστεί αυτή η διαδικασία για τους παντρεμένους φορολογούμενους που αρχειοθετούν από κοινού). Μπορείτε να χρησιμοποιήσετε αυτήν τη στρατηγική εάν το εισόδημά σας είναι ακριβώς κοντά στο όριο της AGI για το έτος για τις συνεισφορές Roth (η σταδιακή κατάργηση αρχίζει στα 118.000 δολάρια για τους single filers και τα 186.000 δολάρια για τους γάμους που αρχειοθετούν από κοινού το 2017 ). Με αυτόν τον τρόπο δεν θα χρειαστεί να επαναπροσδιορίσετε τις άμεσες συνεισφορές σας Roth εάν το εισόδημά σας συμβεί να αυξηθεί πάνω από το όριο. (Για περισσότερες πληροφορίες: Μπορώ να αγοράσω ETFs για το Roth IRA μου;

)

Μειονεκτήματα της στρατηγικής Backdoor

Παρόλο που η διαδικασία για την στρατηγική backdoor είναι αρκετά απλή, σφάλματα τα οποία μπορεί να γίνουν μάλλον άβολα για να διορθωθούν.

Για παράδειγμα, εάν συμβάλλετε στην μη παραδοσιακή IRA και στη συνέχεια αφήσετε εκεί μέχρι να συγκεντρώσει επαρκή έσοδα από επενδύσεις για να υπερβεί το πλήρες ποσό της εισφοράς πριν τη μετατρέψετε, θα πρέπει να αντιστρέψετε το πλεόνασμα της μετατροπής πριν στο τέλος του έτους ή αντιμετωπίζουν αυστηρό πρόστιμο από την υπηρεσία εσωτερικών εσόδων.

Ένα πιο συνηθισμένο ζήτημα που αντιμετωπίζουν πολλοί φορολογούμενοι που χρησιμοποιούν αυτή τη στρατηγική είναι να συνεισφέρουν το πλήρες ποσό και στη συνέχεια να το μετατρέπουν όταν έχουν άλλες ισορροπίες άλλων παραδοσιακών IRA, Απλοποιημένης Συνταξιοδότησης Εργαζομένων ή SIMPLE IRA. Όταν συμβεί αυτό, ο φορολογούμενος υποχρεούται να υπολογίσει μια αναλογία των χρημάτων στους λογαριασμούς αυτούς που έχουν ήδη φορολογηθεί έναντι των αθροιστικών υπολοίπων που δεν έχουν φορολογηθεί (με άλλα λόγια όλα τα υπόλοιπα λογαριασμών που έχουν αναβληθεί από το φόρο για τα οποία έχετε αφαιρέσει τις εισφορές σας έναντι αυτά για τα οποία δεν το κάνατε).

Το ποσό της εισφοράς και της μετατροπής στη συνέχεια πολλαπλασιάζεται με αυτό το ποσοστό και το προϊόν τότε υπολογίζεται ως φορολογητέο εισόδημα. Αυτό σημαίνει επίσης ότι δεν πρέπει να μεταβείτε σε ένα παραδοσιακό συνταξιοδοτικό σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες σε έναν παραδοσιακό IRA το ίδιο έτος που χρησιμοποιείτε αυτήν τη στρατηγική, διότι ολόκληρο το υπόλοιπο θα αυξήσει το ποσό της συνεισφοράς επί της οποίας θα χρεώσετε τον φόρο. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: Πώς μπορώ να χρηματοδοτήσω ένα Roth IRA εάν το εισόδημά μου είναι πολύ υψηλό; )

Ένα άλλο πιθανό μειονέκτημα στη χρήση της εισόδου backdoor είναι η νομοθετική ενέργεια. Το Κογκρέσο ουδέποτε σκόπευε πραγματικά να δημιουργήσει αυτό το κενό όταν κατάργησε το όριο εισοδήματος για μετατροπές το 2010. Η κυβέρνηση Obama έκανε μια προσπάθεια να κλείσει αυτό το κενό με νομοθεσία που προτάθηκε το 2016.

Ενώ η μεγαλύτερη χρηματοοικονομική νομοθεσία ισχύει μόνο για τις συναλλαγές που προχωρούν , υπάρχει τουλάχιστον η θεωρητική πιθανότητα ότι η εξάλειψη αυτού του παραθυράκιτος μπορεί να εφαρμοστεί αναδρομικά, πράγμα που θα σήμαινε ότι κάποιες εισροές κερδοσκόπων που έχετε κάνει μπορεί να χρειαστεί να αντιστραφούν κάποια στιγμή. Οι πιθανότητες αυτού του γεγονότος είναι βεβαίως μάλλον χαμηλές, αλλά αν αυτό συμβαίνει, ίσως χρειαστεί να υποβάλετε διάφορες τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις με ένα υπόλοιπο που οφείλεται σε κάθε μία.

Η κατώτατη γραμμή

Η συνεισφορά της IRA στο Backdoor Roth μπορεί να είναι μια θετική παράδοση για πλούσιους φορολογούμενους που δεν μπορούν να μεταφέρουν χρήματα σε λογαριασμό χωρίς φόρο με οποιοδήποτε άλλο μέσο. Αλλά εκείνοι που έχουν εκκρεμή υπόλοιπα προ φόρων IRA οποιουδήποτε είδους πρέπει να ξέρουν πώς να υπολογίζουν το σωστό φορολογητέο ποσοστό για τις εισφορές τους ή να διακινδυνεύσουν έναν έλεγχο που θα οδηγήσει σε πρόσθετους φόρους που οφείλονται πλέον τόκους και ποινές. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε:

Έχω εκτονωθεί το IRA μου! Τώρα τι; )