Το 2010, το Κογκρέσο απέρριψε το συνολικό όριο εισοδήματος που είχε προηγουμένως τοποθετηθεί στις μετατροπές Roth IRA. Αυτή η προσαρμογή επέτρεψε σε πολλούς φορολογούμενους οι οποίοι προηγουμένως δεν ήταν σε θέση να μετατρέψουν την παραδοσιακή τους IRA και τα κατάλληλα ισοζυγίου των σχεδίων για να το κάνουν χωρίς περιορισμούς. Δημιούργησε επίσης ένα φορολογικό κενό για εκείνους με Προσαρμοσμένο Ακαθάριστο Εισόδημα που ήταν υπερβολικά υψηλοί για να επιτρέψουν άμεσες εισφορές Roth IRA. Οι φορολογούμενοι υψηλού εισοδήματος θα μπορούσαν τώρα να το κάνουν μόνο με την ετήσια συνεισφορά τους σε ένα μη παραδοσιακό IRA και στη συνέχεια να το μετατρέψουν σε Roth κάθε χρόνο. Παρόλο που το Κογκρέσο δεν σκόπευε να επιτρέψει αυτή τη μορφή "εισόδου", είναι απολύτως νόμιμη βάσει του ισχύοντος φορολογικού νόμου. Ωστόσο, πρέπει να ακολουθηθούν αρκετοί κανόνες για να γίνει αυτό σωστά και όσοι χρησιμοποιούν αυτή τη στρατηγική πρέπει να αποφύγουν αρκετά κοινά σφάλματα. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: Είναι κατάλληλος για εσάς το Roth Backdoor Roth; )

-

Λάθη που πρέπει να αποφύγετε

• Υπερβολικά συμβάλλοντας - Παρόλο που η στρατηγική συμβολής Roth backdoor είναι επιτρεπτή στο φορολογικό κώδικα, εξακολουθούν να ισχύουν όλοι οι άλλοι τυποποιημένοι κανόνες. Δεν μπορείτε να κάνετε εισφορές πέραν των τυποποιημένων ορίων για ένα δεδομένο έτος. το 2015, δεν μπορείτε να βάζετε περισσότερα από $ 5, 500 στο Roth εκτός αν είστε ηλικίας 50 ετών και άνω. Εάν είστε, τότε μπορείτε να συνεισφέρετε άλλα χίλια δολάρια μέχρι την καταληκτική ημερομηνία υποβολής των φόρων για το έτος.
• Παρότι δεν υπάρχει κανένας φορολογικός κανόνας ενάντια σε αυτό, η στρατηγική μετατροπής backdoor μπορεί να γίνει με μεγαλύτερη ευκολία, μετατρέποντας αμέσως το υπόλοιπο συνεισφοράς στον λογαριασμό Roth. Δεν έχει νόημα να επιτρέπετε τα χρήματα να κάθονται στον παραδοσιακό λογαριασμό και να συσσωρεύουν τόκους, μερίσματα ή άλλες μορφές εισοδήματος, επειδή δεν μπορείτε να μεταφέρετε αυτά τα χρήματα στο λογαριασμό Roth εάν κάνετε τη μέγιστη δυνατή συμβολή. Αυτά τα χρήματα θα έπρεπε να παραμείνουν στον παραδοσιακό λογαριασμό και να υπόκεινται στους φορολογικούς κανόνες για τους παραδοσιακούς IRA. Παραβλέπεται ο κανόνας αποκλεισμού Pro-Rata -
• Υπάρχει ένα πολύ περίπλοκο σύνολο κανόνων που τίθεται σε εφαρμογή όταν η στρατηγική αυτή χρησιμοποιείται από φορολογούμενους που έχουν και άλλα υπάρχοντα παραδοσιακά υπόλοιπα IRA. Όταν συμβαίνει αυτό, ο φορολογούμενος θα οφείλει τον κανονικό φόρο εισοδήματος επί του ποσοστού της μετατροπής που ισούται με το ποσοστό των περιουσιακών στοιχείων του IRA που έχουν ήδη φορολογηθεί στο ποσό των περιουσιακών στοιχείων IRA πριν από την είσπραξη του φόρου εισοδήματος. Εκείνοι που δεν δίνουν προσοχή σε αυτόν τον κανόνα ενδέχεται να υποχρεωθούν να υποβάλουν τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις που περιλαμβάνουν τη φορολογική βάση της μετατροπής ως εισόδημα. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Πώς μπορώ να χρηματοδοτήσω ένα Roth IRA εάν το εισόδημά μου είναι υπερβολικά υψηλό για να πραγματοποιήσετε άμεσες συνεισφορές; ) Μην κάνετε επανακαθορισμό εάν κάνατε το προηγούμενο λάθος - > Εάν χρησιμοποιήσατε τη στρατηγική συμβολαίου backdoor και δεν καταφέρατε να κάνετε τον υπολογισμό της αναλογίας όπως περιγράφηκε παραπάνω ή εάν κάνατε τους υπολογισμούς και το φορολογικό νομοσχέδιο αποδειχθεί υπερβολικά επαχθές τότε μπορείτε να αναιρέσετε τη μετατροπή σας επαναπροσδιορίζοντας αυτά τα χρήματα ως την παραδοσιακή συμβολή του IRA και την μετακίνηση του στο λογαριασμό αυτό.
• Μη Χρήση της Στρατηγικής Ανατροπής - Οι φορολογούμενοι που έχουν ήδη τα παραδοσιακά υπόλοιπα του IRA ενδέχεται να αποφύγουν το σενάριο που περιγράφηκε προηγουμένως, αν συνεισφέρουν σε ένα ειδικευμένο σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες. Εάν ο χάρτης του σχεδίου τους επιτρέπει να μετατοπίσουν άλλα προγράμματα με αναβαλλόμενη φορολογία ή IRAs στο τρέχον σχέδιο τους, τότε μπορούν να κυλήσουν όλους τους εκκρεμείς παραδοσιακούς IRA στο σχέδιο εργοδότη τους και έτσι να απαλλάξουν αυτά τα περιουσιακά στοιχεία από τον υπολογισμό της φορολογητέας αναλογίας. Αυτό είναι εφικτό επειδή δεν συμπεριλαμβάνονται τα συγκεκριμένα ισοζύγια του σχεδίου σε αυτή την αναλογία.
• Παρόλο που η στρατηγική ανατροπής μπορεί να απλοποιήσει τα οικονομικά σας και να μειώσει τον φόρο σας, μην το χρησιμοποιήσετε εάν το πρόγραμμα συνταξιοδότησης της εταιρείας σας δεν προσφέρει σωστές επενδυτικές επιλογές ή χρεώνει υπερβολικά τέλη. Βεβαιωθείτε ότι θα είστε σε θέση να πάρετε μια αξιοπρεπή επιστροφή σε αυτά τα χρήματα προτού το τράβηγμα στο σχέδιό σας. Απλή αποτυχία στη χρήση αυτής της στρατηγικής -
• Εάν το εισόδημά σας είναι πολύ υψηλό για να μπορείτε να κάνετε άμεσες συνεισφορές Roth, τότε αυτό το φορολογικό κενό είναι η μόνη σας ευκαιρία να συγκεντρώσετε ένα pool από αφορολόγητα μετρητά κατά τη διάρκεια της ζωής σας . Αυτό ισχύει ιδιαίτερα αν δεν επιτρέπεται να καταβάλλετε εισφορές Roth στο εξειδικευμένο σχέδιο που υποστηρίζει ο εργοδότης σας. Οποιοσδήποτε φορολογικός ή χρηματοοικονομικός σύμβουλος θα σας πει ότι είστε βέβαια εγγυημένο ότι θα βρεθείτε στο μέλλον εκμεταλλευόμενοι αυτή τη στρατηγική. (999)> Περιμένουν γύρω στο Κογκρέσο - Ο Ομπάμα συμπεριέλαβε μια διάταξη σε μια πρόσφατη φορολογική πρόταση που θα κλείσει αυτό το φορολογικό κενό. Μην περιμένετε να δείτε τι συμβαίνει με αυτό πριν κάνετε τη μετατροπή σας. Ακόμα και ένα έτος μετατροπής του χρήματος που αυξάνεται χωρίς φόρο μπορεί να αυξηθεί σε σημαντικό ποσό με την πάροδο του χρόνου. Και το μεγαλύτερο μέρος της χρηματοοικονομικής νομοθεσίας που περνάει ισχύει μόνο για τις μελλοντικές συναλλαγές και όχι για τις ήδη ολοκληρωθείσες.
• - <-> Η κατώτατη γραμμή Η στρατηγική μετατροπής των κερκόπορτων Roth πιθανότατα δεν θα είναι γύρω για πάντα. Μην καθυστερείτε να το χρησιμοποιήσετε εάν δεν μπορείτε να πάρετε χρήματα σε ένα σχέδιο Roth ή λογαριασμό με οποιονδήποτε άλλο τρόπο, αλλά σιγουρευτείτε ότι ακολουθείτε τους κανόνες και τεκμηριώνετε σωστά τη συναλλαγή σας. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Έχω εκτονωθεί το IRA μου! Τώρα τι;
• )