α:

Ένα πρόγραμμα ομολογιακών αποταμιεύσεων επιτρέπει στους εξειδικευμένους φορολογούμενους να εξαιρούν το σύνολο ή μέρος των τόκων που αποκτώνται κατά την εξόφληση των αποδεκτών ομολογιών αποταμίευσης από το ετήσιο ακαθάριστο εισόδημά τους. Προκειμένου να τύχουν αυτού του προγράμματος, τα ομόλογα αποταμίευσης πρέπει να είναι ομόλογα σειράς EE ή σειράς I που εκδίδονται μετά το 1989. Τα ομόλογα απαλλάσσονται από τον φόρο όταν ο ιδιοκτήτης χρησιμοποιεί τόσο το κεφάλαιο όσο και το ενδιαφέρον για την τριτοβάθμια εκπαίδευση σε αναγνωρισμένους ίδιους, .

Ισχύουν οι ακόλουθοι κανόνες για να επωφεληθείτε από το πρόγραμμα:

1. Ο κάτοχος των ομολόγων πρέπει να είναι 24 ετών κατά την αγορά του ομολόγου. Εάν ένας γονέας αγοράσει το δάνειο για το παιδί του και το βάζει στο όνομα του παιδιού που είναι κάτω των 24 ετών, το ομόλογο δεν πληροί τις προϋποθέσεις.

2. Όταν εξοφλούνται τα ομόλογα αποταμίευσης, όλα τα κεφάλαια πρέπει να χρησιμοποιηθούν για την πληρωμή ανώτερης εκπαίδευσης για τον ιδιοκτήτη, τον σύζυγό του ή τον εξαρτώμενο. Η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων ή η IRS αναγνωρίζει μόνο τις πληρωμές που καταβάλλονται σε αρμόδια ιδρύματα όπου το υπουργείο Παιδείας του Ηνωμένου Βασιλείου έχει συστήσει προγράμματα σπουδών. Τα κεφάλαια μπορούν να χρησιμοποιηθούν μόνο για τη διδασκαλία, περιλαμβανομένων των αμοιβών για εργαστήρια και τα μαθήματα, καθώς και τα μαθήματα που απαιτούνται για το βαθμό σπουδών Τα μη επιλέξιμα έξοδα περιλαμβάνουν δωμάτιο και συμβούλιο, βιβλία, αθλητικές και ψυχαγωγικές δραστηριότητες.

3. Τα κεφάλαια από τα εξαγορασθέντα ομόλογα μπορούν επίσης να χρησιμοποιηθούν για την πραγματοποίηση αφορολόγητων συνεισφορών σε έναν Λογαριασμό Ταμιευτηρίου Coverdell.

4. Επιλέξιμα έξοδα εκπαίδευσης πρέπει να πραγματοποιηθούν κατά τη διάρκεια της ίδιας φορολογικής χρήσης με την εξόφληση του ομολόγου.

5. Οποιαδήποτε μη καταβλητέα εκπαιδευτική πληρωμή, εκπαιδευτική βοήθεια ή υποτροφίες χωρίς φόρους πρέπει να αφαιρούνται από τις επιλέξιμες δαπάνες.

6. Εάν τα συνολικά έσοδα από τα ομόλογα είναι χαμηλότερα από το ποσό των επιλέξιμων δαπανών, όλοι οι τόκοι που προκύπτουν από το ομόλογο παραμένουν αφορολόγητοι. Ωστόσο, εάν το ποσό των ομολόγων υπερβαίνει το ποσό των επιλέξιμων δαπανών, το ποσό των απαλλασσομένων από φόρους τόκων υπόκειται σε αναλογική μείωση.

7. Το ποσό των τόκων που είναι επιλέξιμα για απαλλαγή από φόρο βασίζεται στο τροποποιημένο προσαρμοσμένο μεικτό εισόδημα του κατόχου ή στο MAGI. Εάν το MAGI του κατόχου φθάσει ένα ορισμένο όριο, μπορεί να μην είναι επιλέξιμο για το πρόγραμμα εκπαίδευσης για αποταμιευτικές αποταμιεύσεις. Για τους κοινούς φορολογούμενους το 2013, το κατώτατο όριο ήταν μεταξύ $ 109, 250 και $ 139, 250. Για τους single filers, το MAGI πρέπει να πέσει μεταξύ $ 72, 850 και $ 87, 850 για να επωφεληθούν ακόμα από τις φορολογικές απαλλαγές μέσω του προγράμματος. Οι έγγαμοι ιδιοκτήτες οφείλουν να καταβάλλουν κοινούς φόρους για να λάβουν την απαλλαγή.

8. Όλες οι πληρωμές με έσοδα από ομολογίες πρέπει να αναφέρονται στο IRS. Αυτό περιλαμβάνει όλες τις αποδείξεις, τους λογαριασμούς ή τις αποδείξεις πληρωμής. Είναι επίσης απαραίτητο να τηρείται λεπτομερές και λεπτομερές αρχείο όλων των ομολογιών που εξαργυρώνονται. Το IRS έχει σχεδιάσει συγκεκριμένα έντυπα που πρέπει να συμπληρωθούν όταν το πρόγραμμα των ομολογιακών αποταμιευτικών απαιτήσεων επιβάλλεται στους φόρους του ιδιοκτήτη.