α:

Δεν χρειάζεται να υπάρχει διαφορά μεταξύ μιας τράπεζας θεματοφυλακής και ενός θεματοφύλακα λογαριασμών αυτοεξυπηρέτησης. Όλα τα προγράμματα αυτοεξόρυθμης συνταξιοδότησης πρέπει να τηρούνται νόμιμα με εγκεκριμένο θεματοφύλακα. οι τράπεζες θεματοφυλακής χαρακτηρίζονται ως εγκεκριμένες. Ωστόσο, δεν είναι όλοι οι αυτοελεγχόμενοι θεματοφύλακες λογαριασμών συνταξιοδότησης είναι οι τράπεζες, ενώ ορισμένοι προσφέρουν ακόμη και πλεονεκτήματα που δεν έχουν οι παραδοσιακές τράπεζες θεματοφυλακής.

Θεματοφύλακες

Οι τράπεζες και άλλα ιδρύματα συχνά λειτουργούν ως θεματοφύλακες για περιουσιακά στοιχεία ασφαλείας. Αυτές οι τράπεζες θεματοφυλακής συμβάλλουν στην εγκατάσταση, τη διασφάλιση και την αναφορά των πελατών τους. Οι πελάτες μπορούν να κυμανθούν από τα αμοιβαία κεφάλαια και τους διαχειριστές επενδύσεων έως τα σχέδια συνταξιοδότησης και τα επιδόματα.

Τα περισσότερα συνταξιοδοτικά προγράμματα διατηρούνται με παραδοσιακές ρυθμίσεις πελατών-θεματοφύλακα. Οι ιδιώτες που επιθυμούν ένα αυτοκατευθυνόμενο πρόγραμμα συνταξιοδότησης, όπως ένας αυτοδιοικούμενος IRA, πρέπει να τηρούν το λογαριασμό τους και σε θεματοφύλακα, σύμφωνα με τους κανόνες της υπηρεσίας εσωτερικών εσόδων (IRS).

Κανονισμοί του IRS για τους θεματοφύλακες λογαριασμών συνταξιοδότησης

Πολλοί λογαριασμοί συνταξιοδότησης έχουν φορολογικά πλεονεκτήματα. Ορισμένα περιουσιακά στοιχεία επιτρέπεται να αυξάνονται χωρίς φόρους ή να επιβαρύνονται με φόρο εντός ενός λογαριασμού αποζημιώσεων. Αυτά τα πλεονεκτήματα τον φέρνουν υπό τον έλεγχο της IRS, η οποία υπαγορεύει πού και πώς μπορούν να γίνουν τα περιουσιακά στοιχεία.

Το IRS απαιτεί όλοι οι ΙΡΑ και άλλα ειδικά σχέδια που δεν είναι εργοδότες να κατέχονται από στερητική της ελευθερίας οντότητα. Αυτά μπορεί να περιλαμβάνουν τράπεζες, πιστωτικές ενώσεις και άλλες οντότητες που έχουν χαρακτηριστεί ως "μη τραπεζικοί θεματοφύλακες" από την IRS.

Αυτοελεγχόμενος Συντηρητικός Λογαριασμός Συνταξιοδότησης

Μερικοί θεματοφύλακες ειδικεύονται σε λογαριασμούς αυτοαπασχολούμενων συνταξιοδοτήσεων (ειδικά οι αυτοδιοικούμενοι ΙΡΑ). Ενώ οι κανονικές τράπεζες-θεματοφύλακες επιτρέπουν μόνο εγκεκριμένες μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια και πιστοποιητικά καταθέσεων, αυτοί οι θεματοφύλακες του λογαριασμού αποχώρησης επιτρέπουν εναλλακτικά περιουσιακά στοιχεία όπως η ακίνητη περιουσία, οι μη παραδοσιακές νότες, τα φορολογικά περιουσιακά στοιχεία, τα πολύτιμα μέταλλα και άλλα.

Για να γίνει ένας αυτοδιοικούμενος θεματοφύλακας του IRA, μια επιχείρηση πρέπει να συμμορφώνεται με όλους τους κανόνες IRS και να ανταποκριθεί σε έναν μακρύ κατάλογο απαιτήσεων. Οι συναλλαγές εντός των αυτοκατευθυνόμενων λογαριασμών ρυθμίζονται επίσης σε μεγάλο βαθμό. Η Δημοσίευση του IRS 590 καλύπτει τη θεραπεία αυτο-κατευθυνόμενων IRAs και θεματοφυλάκων.