α:

Η κατάσταση ταμειακών ροών ή η κατάσταση ταμειακών ροών, μετρά τις πηγές των μετρητών της εταιρείας και τις χρήσεις της σε μετρητά για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο. Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων ή η κατάσταση οικονομικής απόδοσης, μετρά τις οικονομικές επιδόσεις μιας εταιρείας, όπως έσοδα, έξοδα, κέρδη ή ζημίες για μια συγκεκριμένη χρονική περίοδο.

Μια κατάσταση ταμειακών ροών δείχνει ακριβώς πόσα χρήματα έχει λάβει μια επιχείρηση και πόσα έχει δαπανήσει, κατά παράδοση σε διάστημα ενός μηνός. Αποτυπώνει τα τρέχοντα αποτελέσματα εκμετάλλευσης και τις μεταβολές στον ισολογισμό, όπως αυξήσεις ή μειώσεις εισπρακτέων λογαριασμών ή πληρωτέων λογαριασμών, και δεν περιλαμβάνει μη λογιστική καταχώρηση, όπως αποσβέσεις και αποσβέσεις. Μια κατάσταση ταμειακών ροών χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της βραχυπρόθεσμης βιωσιμότητας και της ρευστότητας μιας εταιρείας, και συγκεκριμένα για το πόσο καλά είναι σε θέση να πληρώσει τους λογαριασμούς και τους πωλητές της.

Η κατάσταση αποτελεσμάτων είναι η πιο συνηθισμένη οικονομική κατάσταση και παρουσιάζει τα έσοδα μιας εταιρείας. συνολικά έξοδα, συμπεριλαμβανομένης της λογιστικής μη καταμέτρησης, όπως αποσβέσεις, και τα κέρδη ή ζημίες, κατά παράδοση σε περίοδο ενός μηνός. Η κατάσταση αποτελεσμάτων χρησιμοποιείται για τον προσδιορισμό της οικονομικής απόδοσης μιας επιχείρησης, συγκεκριμένα για το ποσό των εσόδων που πραγματοποίησε, για το πόσα έξοδα κατέβαλε και για το κέρδος ή τη ζημία που προέκυψε από τα έσοδα και τα έξοδα.

Η κατάσταση ταμειακών ροών συνδέεται με την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων με καθαρό κέρδος ή καθαρή καύση. Το κέρδος ή το κάψιμο στην κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων χρησιμοποιείται στη συνέχεια για τον υπολογισμό των ταμειακών ροών από εργασίες. Αυτό αναφέρεται ως έμμεση μέθοδος. Η άμεση μέθοδος μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί για την προετοιμασία της κατάστασης ταμειακών ροών, όπου τα ληφθέντα χρήματα αφαιρούνται από τα χρήματα που δαπανώνται για τον υπολογισμό της καθαρής ταμειακής ροής.