Οι μεταβιβάσεις σας επιτρέπουν να απολαμβάνετε τη συνεχή ανάπτυξη των περιουσιακών στοιχείων σας που έχουν αναβληθεί από φόρους, ακόμη και όταν ο κόσμος γύρω σας αλλάζει.

Μια ανατροπή συνεπάγεται τη δωρεάν μεταβίβαση του συνόλου ή μέρους των περιουσιακών στοιχείων του σχετικού προγράμματος συνταξιοδότησης (γνωστά ως διανομές), είτε με τη μορφή μετρητών ή άλλης μορφής ιδιοκτησίας (όπως αποθέματα) είτε σε μεμονωμένο λογαριασμό αφυπηρέτησης ( IRA) ή σε άλλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης με την προϋπόθεση ότι (α) το ποσό των κεφαλαίων που μεταφέρθηκαν από το παλαιό λογαριασμό / σχέδιο στο νέο έχει ολοκληρωθεί εντός 60 ημερών, (β) σε περίπτωση μεταβίβασης περιουσίας, πρέπει να μεταβιβαστεί το ίδιο περιουσιακό στοιχείο στο νέο λογαριασμό ή σχέδιο και (γ) δεν έχει πραγματοποιηθεί καμία προηγούμενη αναστολή του φόρου κατά τους τελευταίους 12 μήνες πριν από την υπό εξέταση μεταβίβαση. (Για περισσότερες πληροφορίες, ανατρέξτε στο Κοινά σφάλματα ανατροπής IRA και Εξαιρέσεις στον κανόνα ανατροπής 60 ημερών .)

Αν είστε συμμετέχων σε ένα πρόγραμμα ειδικής συνταξιοδότησης και αναλαμβάνετε νέα δουλειά σε διαφορετικό εργοδότη ή απλά δεν είστε έτοιμοι να συνταξιοδοτηθείτε και να αποσύρετε τα κεφάλαιά σας, χρησιμοποιώντας μια ανατροπή είναι μια εξαιρετική επιλογή. Συνήθως, οι μεταβιβάσεις κεφαλαίων ή περιουσιακών στοιχείων / περιουσιακών στοιχείων πραγματοποιούνται από έναν IRA σε έναν άλλο IRA, από έναν IRA σε ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης, από ένα πρόγραμμα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών παροχών σε ένα άλλο εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης ή από ένα εξειδικευμένο σχέδιο σε έναν IRA. Οι κύριοι τύποι ανατροπής είναι ο IRA του αγωγού, η άμεση ανατροπή, η έμμεση ανατροπή, η ανανέωση του δικαιούχου του συζύγου και η ανανέωση του δικαιούχου μη συζύγου, τα οποία καλύπτουμε σε αυτό το άρθρο.

- <->

Το IRA
Ο μετατροπέας IRA του αγωγού είναι ένα ενδιάμεσο βήμα και λειτουργεί ως προσωρινός σταθμός διατήρησης μεταξύ IRAs ή ειδικευμένων σχεδίων συνταξιοδότησης. Μπορείτε να το σκεφτείτε ως ένα αεροδρόμιο μεταξύ πτήσεων. Αυτός ο τύπος ανατροπής χρησιμοποιείται συνήθως όταν ένας συμμετέχων στο σχέδιο μεταβάλλει τους εργοδότες και μετακινείται από έναν ΙΡΑ ή ένα πρόγραμμα συνταξιοδότησης με την ιδιότητα του άλλου.

Ο κύλινδρος IRA του αγωγού προσφέρει πολλά πλεονεκτήματα. Για τους συμμετέχοντες στο πρόγραμμα ηλικίας 72 ετών ή νεότερους, ο αγωγός IRA διατηρεί την επιλεξιμότητα του αμοιβαίου κεφαλαίου για προθεσμιακή μέση απόδοση και ευνοϊκή μεταχείριση κεφαλαιακών κερδών σε μελλοντική ημερομηνία διανομής. Εάν η μεταφορά περιλαμβάνει ένα σχέδιο που χρηματοδοτείται από εργοδότες, ο αγωγός IRA σας παρέχει πρόσβαση σε επενδυτικές συμβουλές χαμηλού ή μη κόστους. Εάν είστε κάτοχος λογαριασμού IRA, ενδέχεται να έχετε περισσότερες δυνατότητες επιλογής επενδυτικών οχημάτων και λήψης επενδυτικών αποφάσεων. Επιπλέον, σύμφωνα με τον νόμο περί πτώχευσης κατά της πτώχευσης και προστασίας των καταναλωτών του 2005 (BAPCPA), οι IRA προσφέρουν μεγαλύτερη προστασία έναντι πτωχεύσεων από τους πιστωτές για ποσά άνω του 1 εκατομμυρίου δολαρίων.

Το κύριο μειονέκτημα της ανατροπής του αγωγού είναι η ανικανότητά σας να έχετε πρόσβαση και να χρησιμοποιήσετε τα συνταξιοδοτικά ταμεία σε περίπτωση έκτακτης ανάγκης χωρίς να επιβαρύνεστε με φόρους και κυρώσεις λόγω περιορισμών και περιορισμών του IRS που ισχύουν σύμφωνα με τους κανόνες του IRA κατά τη συνταξιοδότησή τους τα κεφάλαια μεταφέρονται από ένα πιστοποιημένο σχέδιο σε έναν λογαριασμό IRA.Μπορεί επίσης να αντιμετωπίσετε την απώλεια ειδικών φορολογικών πλεονεκτημάτων για τα περιουσιακά στοιχεία που κατέχονται στα αποθέματα των εργαζομένων. (Για να διαβάσετε περισσότερα, βλέπε

Συμπλήρωση του εισοδήματος συνταξιοδότησης σας με τους IRAs .) Η άμεση ανατροπή

(π.χ. 401 (K) ή άλλο 403 (b) ή TSA). Για περισσότερες πληροφορίες, παρακαλούμε επικοινωνήστε μαζί μας. Αυτό συνήθως συνεπάγεται μια άμεση μεταφορά εμπιστευτικού διαχειριστή ή άλλο μέσο που επιτρέπεται από το IRS.
Το κύριο πλεονέκτημα της άμεσης ανατροπής είναι ότι σας επιτρέπει να αποφύγετε τους κανόνες υποχρεωτικής παρακράτησης της IRS. Μια υποχρεωτική παρακράτηση 20% φόρου εισοδήματος ισχύει για όλες τις κατανομές με τα κατάλληλα σχέδια. Εάν η μεταφορά δεν πραγματοποιείται απευθείας από έναν διαχειριστή σε άλλο, το μειονέκτημα είναι ότι το 20% των κεφαλαίων θα παρακρατηθεί για σκοπούς φόρου εισοδήματος. (Μάθετε περισσότερα για τους φόρους σε

10 βήματα για την προετοιμασία των φόρων και Πέντε φορολογικά λάθη συνταξιοδότησης .) Η έμμεση μετακίνηση

διανομή περιουσιακών στοιχείων από ένα εξειδικευμένο πρόγραμμα συνταξιοδότησης αντί να αποστέλλεται απευθείας στον διαχειριστή άλλου ειδικού προγράμματος συνταξιοδότησης. Πρέπει να μεταφέρετε τη διανομή σε άλλο κατάλληλο πρόγραμμα συνταξιοδότησης ή σε IRA εντός 60 ημερών. διαφορετικά, θα ενεργοποιηθεί ένα φορολογικό συμβάν που θα καταστήσει τη διανομή υπό τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος και πιθανές κυρώσεις (συνολικά 10%) μπορεί επίσης να ισχύουν.
Ένα πλεονέκτημα της έμμεσης ανατροπής είναι ότι σας προσφέρει την ελευθερία επιλογής επενδυτικών οχημάτων. Σας επιτρέπει επίσης να χρησιμοποιήσετε τα συνταξιοδοτικά ταμεία για 60 ημέρες αν έχετε μια βραχυπρόθεσμη ανάγκη για αυτά. Ένα άλλο πλεονέκτημα είναι ότι σας παρέχει την ευελιξία να λάβετε εισόδημα πριν από την ηλικία των 59. 5 χωρίς ποινή, με τη σωστή εγκατάσταση ενός προγράμματος περιοδικών πληρωμών μέσω του κώδικα IRS 72 (t).

Την ίδια στιγμή, η έμμεση ανατροπή έχει μερικά μειονεκτήματα. Για παράδειγμα, ο νέος διαχειριστής του προγράμματος εργοδότη σας μπορεί να δέχεται μόνο μεταβιβάσεις περιουσιακών στοιχείων του σχετικού συνταξιοδοτικού προγράμματος. μπορεί να εξαλειφθεί το όφελος του μέσου όρου για το μέλλον. και θα πρέπει να καταβάλετε υποχρεωτική ομοσπονδιακή φορολογία εισοδήματος παρακράτηση του 20% της διανομής, εάν δεν μεταφέρεται ολόκληρο το υπόλοιπο ενός λογαριασμού ειδικού συνταξιοδοτικού προγράμματος.

Η ανανέωση του Δικαιούχου Ζώων

Η ανανέωση του δικαιούχου του συζυγούς ισχύει για τους επιζώντες συζύγους ειδικευμένων συνταξιούχων και μπορεί να εφαρμοστεί με διάφορους τρόπους. Τα περιουσιακά στοιχεία λόγω αποχώρησης είτε μεταβιβάζονται σε λογαριασμό στο όνομα του επιζώντος είτε διατηρούνται στον αρχικό λογαριασμό συνταξιοδότησης που κληρονομήθηκε από τον επιζώντα με το λογαριασμό που επανατοποθετήθηκε στο όνομα του επιζώντος. Περιοδικές κατανομές προσόδων, δυσκολίες διανομής ή ηλικία 70 ετών. Οι ελάχιστες απαιτούμενες διανομές δεν μπορούν να μεταφερθούν από τον επιζώντα σύζυγο. (Για να μάθετε περισσότερα, βλέπε
Τα φορολογικά οφέλη από τη σύζυγο .) Η ανανέωση του Δικαιούχου Μη-Σύζυγου

Η ανανέωση δικαιούχου μη συζύγου δημιουργήθηκε με το νόμο περί προστασίας των συντάξεων του 2006 ) και επιτρέπει τη δημιουργία ενός IRA για έναν μη σύζυγο δικαιούχο ενός ειδικευμένου προγράμματος, επικουρούμενο από φόρο προσόδου (σχέδιο 403 (b)), ή το τμήμα 457 κυβερνητικό σχέδιο.Πρέπει να πληρούνται οι ακόλουθες προϋποθέσεις:
Οι όροι του ειδικευμένου προγράμματος συνταξιοδότησης πρέπει να παρέχουν τη δυνατότητα σε έναν μη-σύζυγο δικαιούχο να μεταβιβάσει τα κληρονομικά οφέλη του προγράμματος.

• Ο κληρονομικός IRA πρέπει να είναι εγκατεστημένος στο όνομα του αποθανόντος συμμετέχοντος στο σχέδιο προς όφελος του δικαιούχου μη-συζύγου.
• Για τη μεταφορά της περιουσιακής κατάστασης πρέπει να χρησιμοποιείται μεταφορά από εμπιστευτικό σε αξιόπιστο.
• Εάν ο αποθανών συμμετέχων στο πρόγραμμα είχε πεθάνει πριν από την απαιτούμενη ημερομηνία έναρξης, η μεταφορά στο IRA πρέπει να πραγματοποιηθεί πριν από το τέλος του έτους που ακολουθεί το έτος θανάτου του συμμετέχοντα.
• Τα οφέλη (διανομή) του προγράμματος συνταξιοδότησης πρέπει να καταβάλλονται για το υπόλοιπο προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου.
• Η κατανομή των παροχών του IRA πρέπει να ξεκινήσει μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου του έτους που ακολουθεί το έτος θανάτου του συμμετέχοντος στο σχέδιο.
• Ένα πλεονέκτημα αυτού του τύπου ανατροπής είναι ότι επιτρέπει τη συνεχιζόμενη φορολογική αναβολή της συσσώρευσης ενώ οι υποχρεωτικές κατανομές λαμβάνουν το προσδόκιμο ζωής του δικαιούχου. (

) Ωστόσο, υπάρχουν ορισμένα μειονεκτήματα λόγω της ανακοίνωσης της IRS 2007-7, η οποία προβλέπει έναν αριθμό περιορισμών: Το πρόγραμμα εργοδότη είναι

όχι

• που απαιτείται να προσφέρει αυτή τη δυνατότητα σε κάποιον μη σύζυγο εκτός αν το σχέδιο τερματιστεί, πράγμα που σημαίνει ότι ο εργοδότης μπορεί να προσφέρει δεν απαιτείται. Η διανομή που γίνεται απευθείας σε δικαιούχο μη συζύγου δεν είναι επιλέξιμη για ανανέωση σε δικαιούχο IRA. Οι ελάχιστες απαιτούμενες διανομές των συμμετεχόντων και των δικαιούχων δεν είναι επιλέξιμες για άμεση ανατροπή σε δικαιούχο IRA.
• Συμπέρασμα
• Κάθε τύπος ανατροπής παρέχει ορισμένα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα. Δώστε προσοχή στην επιλογή του κατάλληλου τύπου ανατροπής και συμβουλευτείτε έναν επαγγελματία χρηματοοικονομικού σχεδιασμού για να προσδιορίσετε την καλύτερη δυνατή προσαρμογή για την προσωπική σας κατάσταση, ώστε να μεγιστοποιήσετε καλύτερα τα οφέλη που προσφέρονται από κάθε διαθέσιμη επιλογή ανατροπής.