Ο αμερικανικός νόμος περί φοροαπαλλαγής του Προέδρου Ομπάμα εισήγαγε ένα νέο σύνολο κανόνων για πελάτες υψηλής αξίας που αρχίζουν το 2013. Μεταξύ άλλων, ο νόμος αύξησε τον υψηλότερο οριακό φορολογικό συντελεστή από 35% σε 39 6% καθώς και αύξηση του φορολογικού συντελεστή για τα μακροπρόθεσμα κεφαλαιακά κέρδη και τα έσοδα από μερίσματα από 15% σε 20%. Οι ανακεφαλαιωμένες κρατήσεις και οι προσωπικές απαλλαγές έχουν επίσης κλαδευτεί βάσει του νέου νόμου για τα ζευγάρια που κάνουν πάνω από $ 250, 000 ετησίως.

Οι πιστοποιημένοι οικονομικοί προγραμματιστές και οι εγκεκριμένοι δημόσιοι λογιστές έχουν αρχίσει να εφαρμόζουν μια σειρά στρατηγικών που αποσκοπούν στην άμβλυνση αυτών των υψηλότερων φορολογικών συντελεστών σε άτομα υψηλής αξίας. Από τη διαχείριση των φορολογικών αγκυλών μέχρι τις συγχρονίσεις μετατροπών IRA, αυτές οι στρατηγικές μπορούν να συμβάλουν στην επέκταση της ζωής ενός αυγού φωλιάς. Αυτές οι στρατηγικές εξελίσσονται με την πάροδο του χρόνου καθώς αλλάζει ο φορολογικός κώδικας, ενώ καθίσταται όλο και περισσότερο αναγκαίος λόγω των υψηλότερων φορολογικών βαρών στους πλούσιους. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε: Προστασία περιουσιακών στοιχείων για άτομα με υψηλό επίπεδο καθυστέρησης )

Σε αυτό το άρθρο, θα ρίξουμε μια ματιά σε ορισμένες από αυτές τις στρατηγικές και πώς μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να βοηθήσουν τους πελάτες να βελτιώσουν τις προοπτικές τους. Αυτές οι στρατηγικές περιλαμβάνουν μετατροπές Roth IRA, αναλήψεις από IRA, ευκαιρίες αφορολόγητων εισοδημάτων και εκτιμήσεις για εργασία κατά τη συνταξιοδότηση, οι οποίες έχουν σχεδιαστεί για να βελτιστοποιούν τη φορολογική έκθεση και να διασφαλίζουν ότι το αυγό του φωλιά ενός πελάτη διαρκεί όσο το δυνατόν περισσότερο - και ότι όσο το δυνατόν περισσότερα χρήματα μεταβιβάζεται στους κληρονόμους.

Μετατροπές και αναλήψεις IRA

Οι φόροι μπορεί να έχουν αυξηθεί για τους πλούσιους, αλλά το Κογκρέσο έχει κάνει τις μετατροπές του Roth IRA διαθέσιμες σε μεγαλύτερο αριθμό ατόμων κατά τη διάρκεια των ετών, αφαιρώντας τα ανώτατα όρια εισοδήματος και διευρύνοντας την επιλεξιμότητα. Οι οικονομικοί σύμβουλοι θα πρέπει να βοηθήσουν τους πελάτες να δημιουργήσουν ένα δεκαπενταετές πρόγραμμα για τη διαχείριση των φορολογικών αγκυλών και την κατάρτιση του αυγού τους για τη συνταξιοδότηση χρησιμοποιώντας αυτά τα είδη στρατηγικών μετατροπής και απόσυρσης του IRA στο πλαίσιο ενός ευρύτερου χαρτοφυλακίου. (999)> Υπάρχουν δύο διαφορετικές στρατηγικές που μπαίνουν στο παιχνίδι εδώ:

Roth IRA Conversion - Οι μετατροπές Roth IRA έχουν νόημα όταν ο φόρος ενός πελάτη θα είναι η ίδια ή υψηλότερη όταν σχεδιάζουν να αποσύρουν τα κεφάλαια. Σε γενικές γραμμές, είναι καλή ιδέα να έχετε μετρητά για να πληρώσετε τους φόρους αντί να βασίζεστε στα κεφάλαια του IRA.

Απόσυρση Roth IRA - Οι πελάτες μπορούν να αποσύρουν κεφάλαια από έναν Roth IRA μετά την ηλικία των 59½ ετών χωρίς καμία ποινή, αλλά τυχόν πρόωρες αποσύρσεις ενδέχεται να υπόκεινται σε τέλη 10%. Η εξαίρεση είναι μη φορολογητέες εισφορές, οι οποίες πρέπει να παρακολουθούνται τακτικά. ( Φορολογική μεταχείριση των Roth IRA Distributions .)

Η χρονική στιγμή αυτών των αναλήψεων εξαρτάται από διάφορους παράγοντες, όπως πόσα χρήματα χρειάζεται ο πελάτης για έξοδα στα επόμενα έτη και εάν ή δεν σκοπεύουν να μεταβιβάσουν φόρους στους κληρονόμους τους χωρίς φόρο.Έκτακτα γεγονότα -όπως τα ιατρικά έξοδα- μπορούν επίσης να δημιουργήσουν την ευκαιρία να αποσύρουν κεφάλαια από λογαριασμούς συνταξιοδότησης, δεδομένου ότι αυτά τα έξοδα είναι εκπεστέα και η κίνηση δεν θα έχει μεγάλες αρνητικές επιπτώσεις στη φορολογική τους κατηγορία. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε:

• Σε ποιες πόλεις οι πόλεις των Η.Π.Α. καταβάλλουν το υψηλότερο εισόδημα;
• ) Ευκαιρίες εισοδήματος χωρίς φόρους Τα ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής αποτελούν έναν τρόπο δημιουργίας αφορολόγητου εισοδήματος . Αν και παρόμοια με μια προσφορά, αυτές οι πολιτικές επιτρέπουν στους κατόχους να λάβουν πρώτα τη βάση τους χωρίς φόρο. Τα κέρδη πέραν και πέραν της βάσης μπορούν να εξαχθούν μέσω δανείων από την πολιτική έναντι του επιδόματος θανάτου χωρίς φόρο εισοδήματος, το οποίο δημιουργεί μια μοναδική ευκαιρία για τη δημιουργία αφορολόγητου εισοδήματος. Τα αλιεύματα είναι ότι η πολιτική πρέπει να παραμείνει σε ισχύ μέχρι τον θάνατο και το κόστος πρέπει να είναι χαμηλότερο από το φορολογικό όφελος.

Υπάρχουν πολλά οφέλη που συνδέονται με αυτά τα σχέδια: Δεν υπάρχει αναμονή. Οι πελάτες που ξεκίνησαν να συσσωρεύουν ασφαλιστήρια συμβόλαια ζωής νωρίς (π.χ. στην ηλικία των 40 ετών) μπορούν να ξεκινήσουν να παίρνουν χρήματα χωρίς να περιμένουν έως ότου φθάσουν σε πλήρη ηλικία συνταξιοδότησης, πράγμα που σημαίνει ότι μπορεί να αποφύγουν τις κυρώσεις που σχετίζονται με τέτοιες αποσύρσεις από άλλους τύπους λογαριασμών συνταξιοδότησης όπως οι Roth IRAs. Οφέλη κληρονομιάς. Οι πελάτες που έχουν αγοράσει ασφάλεια ζωής μπορούν να μεταβιβάσουν αυτόν τον πλούτο στους κληρονόμους τους χωρίς να ανησυχούν για τους φόρους εισοδήματος. Οι αναβάτες μακροχρόνιας φροντίδας ή / και οι επιταχυνόμενοι βοηθοί μπορούν να προσφέρουν οφέλη για μακροχρόνια περίθαλψη, αλλά προστατεύουν την πολιτική για τους κληρονόμους όσον αφορά τα περιουσιακά στοιχεία που τους έχουν αφεθεί τελικά. (

> Τα μεγαλύτερα φορολογικά ζητήματα που αντιμετωπίζουν άτομα υψηλού κινδύνου

)

Οι πολιτικές με τίτλο Universal Life (IUL) αποτελούν μια δημοφιλή επιλογή όσον αφορά τη δημιουργία αφορολόγητου εισοδήματος, δεδομένου ότι συσσωρεύουν αξία με βάση την απόδοση ενός δείκτη (υπόκεινται σε ένα ανώτατο όριο) χωρίς τον κίνδυνο υποβάθμισης. Αυτό επιτυγχάνεται με την επένδυση σε επιλογές κλήσεων στους δημοφιλείς δείκτες παρά την άμεση επένδυση στην αγορά, αλλά αξίζει να σημειωθεί ότι το κόστος που συνδέεται με αυτές τις πολιτικές είναι υψηλό και απαιτείται συχνά ένας μακροπρόθεσμος χρονικός ορίζοντας. (Για περισσότερες πληροφορίες:

• Ευρετηριωμένες πολιτικές καθολικής ζωής: Παρακολουθήστε αυτούς τους κινδύνους
• .) Εργασία στη συνταξιοδότηση Πολλοί πελάτες υψηλής αξίας δεν είναι άνετοι να εγκαταλείψουν πλήρως την επαγγελματική τους ζωή. σχεδιασμός μελλοντικών επιχειρηματικών εσόδων που είναι σημαντικοί για τους χρηματοοικονομικούς συμβούλους. Για παράδειγμα, μια επιχείρηση χόμπι θα μπορούσε να δημιουργηθεί ως ατομική επιχείρηση, πράγμα που καθιστά δυνατή την έκπτωση των επιχειρηματικών εξόδων για πράγματα όπως τα ταξίδια ή τον εξοπλισμό στο Παράρτημα Γ των προσωπικών δηλώσεων φόρου εισοδήματος. Ανάλογα με την επιτυχία της επιχείρησης, αυτά μπορούν να βοηθήσουν στη μείωση του AGI.

Οι πελάτες ενδέχεται επίσης να επιθυμούν να δημιουργήσουν μια ξεχωριστή εταιρική οντότητα προκειμένου να διατηρήσουν το προσωπικό τους εισόδημα κάτω από ένα συγκεκριμένο όριο. Για παράδειγμα, τα κέρδη της C Corporation δεν αναφέρονται στις δηλώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, οι οποίες μπορούν να βοηθήσουν τις κερδοφόρες επιχειρήσεις να αποστείλουν πελάτες στη φορολογική κλίμακα και σε υψηλότερες φορολογικές κλίμακες κατά τη συνταξιοδότηση. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία μπορούν στη συνέχεια να μεταφερθούν με μεταβίβαση ιδιοκτησίας της εταιρείας στο μέλλον.(Για περισσότερες πληροφορίες: Ποιες είναι οι φορολογικές επιπτώσεις από την κατοχή ενός MLP; )

Η κατώτατη γραμμή

Υπάρχουν πολλοί διαφορετικοί παράγοντες που λαμβάνονται υπόψη κατά τον σχεδιασμό του αντίκτυπου των φόρων σε ένα αποχώρησης του πελάτη. Εκτός από τις μετατροπές του χρονοδιαγράμματος, τον προσδιορισμό των εισοδηματικών εισροών χωρίς φόρο και τη συνταξιοδότηση, οι σύμβουλοι πρέπει να ασχολούνται με ζητήματα όπως οι φόροι κοινωνικής ασφάλισης στη διαχείριση των φορολογικών αγκυλών των πελατών προκειμένου να ελαχιστοποιηθεί περαιτέρω η φορολογική έκθεσή τους. Αυτές οι προσπάθειες είναι ζωτικής σημασίας για την αποφυγή κρυφών εκπλήξεων κατά τη συνταξιοδότηση και την επέκταση της ζωής ενός αυγού φωλιάς.

Τέλος, αξίζει να σημειωθεί ότι αυτοί οι τύποι δραστηριοτήτων σχεδιασμού θα πρέπει να περιλαμβάνουν τόσο χρηματοοικονομικούς σχεδιαστές όσο και λογιστές, προκειμένου να διασφαλιστεί η πραγματοποίηση της πλήρους εικόνας. Οι λογιστές μπορούν να έχουν μια πιο ολοκληρωμένη εικόνα της φορολογικής κατάστασης ενός πελάτη όσον αφορά τα εισοδήματα και τα έξοδα συνταξιοδότησης, ενώ οι οικονομικοί προγραμματιστές μπορούν να βοηθήσουν να ζωγραφίσουν τη μεγάλη εικόνα που είναι απαραίτητη για τη διατήρηση των διαφόρων καλάθων συνταξιοδότησης που εργάζονται υπέρ του πελάτη μακροπρόθεσμα. (Για περισσότερες πληροφορίες: Διαθέσιμο εισόδημα έναντι διακριτικού εισοδήματος )