κορυφαίες συμβουλές για την αποτίμηση της τέχνης για την ελαχιστοποίηση των φόρων

κορυφαίες συμβουλές για την αποτίμηση της τέχνης για την ελαχιστοποίηση των φόρων

Όταν πρόκειται για διακανονισμό ακινήτων, ένα από τα απαραίτητα βήματα που πρέπει να επιτελέσουν οι εκτελεστές είναι να αποδίδουν αξία σε όλα τα περιουσιακά στοιχεία του αποθανόντος. Αυτό είναι εύκολο να γίνει στις περισσότερες περιπτώσεις, καθώς τα περιουσιακά στοιχεία όπως τα αποθέματα, τα μετρητά και τα ακίνητα έχουν συνήθως μια αξία που μπορεί να προσδιοριστεί σαφώς είτε εξετάζοντας την τιμή κλεισίματος της αγοράς κατά την ημερομηνία του θανάτου είτε έχοντας έναν εκτιμητή να αποδώσει αξία στο ιδιοκτησία.

Αλλά η ανάθεση μιας αξίας σε αντικείμενα όπως έργα τέχνης μπορεί να είναι μια πιο δύσκολη πρόταση. οι παράγοντες που εμπλέκονται στην ανάθεση μιας τιμής σε τέτοια κομμάτια είναι συχνά λιγότερο από ακριβείς και η ακριβής τιμή τους μπορεί να είναι δύσκολο να εντοπιστεί.

Διαβάστε παρακάτω για συμβουλές σχετικά με τον τρόπο εύρεσης της αξίας της τέχνης. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε: Κέρδος από Τέχνη με Φιλανθρωπικό Υπολειμματικό Εμπιστοσύνη. )

Δίκαιη Αξία Αγοράς

Η αξία των έργων τέχνης, όπως όλα τα άλλα περιουσιακά στοιχεία σε μια κληρονομιά, δίκαιη αγοραία αξία. Οι κανόνες του IRS υπογραμμίζουν ότι το FMV ενός ακινήτου είναι το τίμημα που ένας προσηλωμένος και ενημερωμένος αγοραστής θα πληρώσει έναν πρόθυμο και ενημερωμένο πωλητή για το στοιχείο σε μια συναλλαγή σε καθαρά εμπορική βάση. Αυτό πρέπει να πραγματοποιείται σε μια αγορά όπου το στοιχείο αυτό αγοράζεται και πωλείται συνήθως, χωρίς ούτε ο αγοραστής ούτε ο πωλητής να αντιμετωπίζουν οποιαδήποτε αδικαιολόγητη εξωτερική ή εσωτερική πίεση για να ξεκινήσουν τη συναλλαγή. Φυσικά, το καλυμμένο με την τέχνη είναι ότι όλες οι αξίες είναι τελικά υποκειμενικές και η εν λόγω τέχνη μπορεί να μην έχει μια άμεσα διαθέσιμη αγορά για να καθορίσει την αξία της.

Το IRS δίνει επίσης συχνά ιδιαίτερη προσοχή στις μεθόδους που χρησιμοποιούνται για την αποτίμηση των έργων τέχνης, ώστε οι αρχειοθέτες να είναι έτοιμοι να τεκμηριώσουν και να παρουσιάσουν τη μέθοδο εκτίμησης τους στο IRS σε περίπτωση που ελέγχονται. Εάν το συγκεκριμένο κομμάτι ή ομάδα τέχνης αξίζει τουλάχιστον $ 5, 000, τότε οι κανόνες επιτρέπουν στο IRS να αμφισβητήσει την αξία του έως και τέσσερα χρόνια μετά την καταχώρηση. Όλα τα κομμάτια ή οι ομάδες που υπερβαίνουν αυτό το όριο θα απαιτήσουν επαγγελματική εκτίμηση ούτως ή άλλως, έτσι ώστε οι αρχειοθέτες να είναι βέβαιοι να κρατήσουν ένα αντίγραφο αυτού με τα φορολογικά τους αρχεία.

Ένας από τους καλύτερους τρόπους για να αποδείξει την αξία του έργου τέχνης που κληροδοτείται στους κληρονόμους είναι να παρουσιάσει συγκρίσιμες πωλήσεις ή δώρα που αποτιμώνται στην τιμή ή κοντά στην αξία που ο εκτελεστής αποδίδει στο κομμάτι ή την ομάδα. Οι πιο συγκρίσιμες πωλήσεις ή δώρα που μπορούν να παρουσιαστούν, τόσο λιγότερο πιθανό είναι ότι η IRS θα αμφισβητήσει την τιμή αποτίμησης. Αλλά το IRS γνωρίζει επίσης ότι οι δωρητές που δίνουν έργα τέχνης στους φίλους ή την οικογένειά τους για να μειώσουν τα φορολογητέα περιουσιακά τους στοιχεία πιθανότατα θα προσπαθήσουν να αποτιμήσουν όσο το δυνατόν μικρότερη αποτίμηση, προκειμένου να αποφευχθεί ο φόρος δωρεάς ή κληρονομίας, ενώ όσοι δωρίζουν στοιχεία σε η εξειδικευμένη φιλανθρωπική οργάνωση θα έχει την τάση να αποδίδει όσο το δυνατόν μεγαλύτερη αξία για να μεγιστοποιήσει τις αφαιρέσεις της.Ως εκ τούτου, ενδέχεται να είναι απαραίτητη μια κατάλληλη προσαρμογή με βάση αυτούς τους συγκρίσιμους αριθμούς, προκειμένου να διασφαλιστεί η συμμόρφωση με τους κανόνες αποτίμησης. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε:

Η Τέχνη μπορεί να είναι μια καλή επένδυση και Ταμεία Καλών Τεχνών: μια Όμορφη Επένδυση ) συμβουλές που μπορούν να σας βοηθήσουν να ορίσετε μια αξία ήχου σε έργα τέχνης σε μια κληρονομιά.

Τα έργα που πωλούνται εύκολα αξίζει περισσότερο από κομμάτια ή ομάδες που θα χρειαστούν περισσότερο χρόνο για να πουληθούν, ακόμα και αν το τελευταίο προϊόν πωληθεί τελικά για παρόμοια τιμή. Η ρευστότητα προσθέτει αξία σε οποιοδήποτε έργο τέχνης, ανεξάρτητα από τον τύπο της τέχνης ή άλλες συνθήκες στην αγορά.

Οι εκτελεστές μπορούν συχνά να εκχωρούν μια μαζική έκπτωση σε μια συλλογή έργων τέχνης, αν είναι αρκετά μεγάλη ώστε να είναι πιθανό ότι δεν θα πωληθούν όλα ταυτόχρονα. Αυτή η στρατηγική έχει διατηρηθεί σε κάποιο βαθμό στο φορολογικό δικαστήριο, αλλά οι εκτελεστές πρέπει να βεβαιωθούν ότι το ποσό της έκπτωσης είναι λογικό.

  • Η τέχνη που πωλείται σε πλειστηριασμό πιθανότατα θα πάει για λιγότερα χρήματα από ό, τι σε μια λιανική συναλλαγή όπως με μια γκαλερί. Η χρησιμοποίηση της τιμής δημοπρασίας θα είναι πιθανώς ένα ασφαλές στοίχημα στις περισσότερες περιπτώσεις, επειδή πληροί τα κριτήρια του εύλογου ορισμού της αγοραίας αξίας. Αλλά και πάλι, οι εκτελεστές πρέπει να βεβαιωθούν ότι η καθορισμένη τιμή είναι σταθερά εντός του εύρους των τιμών στη δημοπρασία ή στη γκαλερί.
  • Τα ημιτελή έργα τέχνης, όπως σκίτσα ή σχέδια ή άλλα ατελή κομμάτια που δεν θα πωλούνταν διαφορετικά, μπορούν συνήθως να εκτιμηθούν με ελάχιστη αξία.
  • Η εκτίμηση των έργων τέχνης και των συλλεκτικών αντικειμένων μπορεί να είναι μια πολύ ανακριβής διαδικασία σε πολλές περιπτώσεις και οι εκτελεστές που αντιμετωπίζουν αυτό το ζήτημα θα πρέπει να προσελκύσουν τη βοήθεια εξειδικευμένων εκτιμητών, δημοτών, εμπόρων τέχνης και ίσως φοροτεχνών οι οποίοι είναι όλοι έμπειροι στην αντιμετώπιση αυτού του ζητήματος. Το IRS δεν θα τιμωρήσει μόνο τον κτηματομεσίτη ή τον φορολογούμενο για έργα που είναι ουσιαστικά υποτιμημένα - μπορεί να πάει και μετά τον εκτιμητή, γι 'αυτό είναι σημαντικό να βεβαιωθείτε ότι όλες οι αποτιμήσεις είναι ρεαλιστικά υψηλές. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε:
  • Γιατί πρέπει να επενδύσετε σε ενσώματα περιουσιακά στοιχεία;

)