Ο εργοδότης σας μπορεί να σας προσφέρει τη δυνατότητα να αναβάλει την αποζημίωση επιπρόσθετα ή αντί μιας ειδικής συνταξιοδότησης, όπως είναι το σχέδιο 401 (k), μέσω μη εξουσιοδοτημένης αναβαλλόμενης αποζημίωσης (NQDC). Αν έχετε μια τέτοια επιλογή, κατανοήστε τον τρόπο με τον οποίο θα φορολογείτε πριν συμφωνήσετε με τυχόν αναβολές.

Πώς καταβάλλεται φόρος εισοδήματος για αυτά τα σχέδια

Οι μισθοί, τα μπόνους, οι προμήθειες και άλλες φορολογητέες αποζημιώσεις που συμφωνείτε να αναβάλλετε βάσει ενός σχεδίου NQDC δεν φορολογούνται σε εσάς κατά το έτος που το κερδίζετε. (Το ποσό αναβολής μπορεί να αναγράφεται στο έντυπο W-2, στη θέση 12 χρησιμοποιώντας τον κωδικό Y.) Φοβάλατε την αποζημίωση όταν την λάβετε πραγματικά. Αυτό μπορεί να συμβαίνει όταν αποσυρθείτε ή συναντήσετε οποιοδήποτε άλλο συμβάν ενεργοποίησης που επιτρέπεται από το σχέδιο (π.χ., αναπηρία). Η παρακράτηση φόρου εισοδήματος ισχύει κατά το έτος της πραγματικής πληρωμής. Η ενδεχόμενη πληρωμή της αναβαλλόμενης αποζημίωσης αναφέρεται σε άλλο έντυπο W-2, ακόμη και αν δεν είστε πλέον υπάλληλος την εποχή εκείνη.

Επίσης, φορολογείτε τα "κέρδη" που λαμβάνετε στις αναβολές σας όταν τα ποσά αυτά καταβάλλονται σε εσάς με την αναβαλλόμενη αποζημίωση. Αυτό είναι ένα λογικό ποσοστό απόδοσης που καθορίζεται από το σχέδιο. Μπορεί, για παράδειγμα, να είναι ο ρυθμός απόδοσης μιας προκαθορισμένης πραγματικής επένδυσης (π.χ., η απόδοση του δείκτη S & P).

Όταν η αποζημίωση είναι πληρωτέα σε μετοχές και δικαιώματα προαίρεσης αγοράς μετοχών, ισχύουν ειδικοί φορολογικοί κανόνες. Δεν φορολογείτε κανονικά τη στιγμή που λαμβάνετε αυτήν την ιδιοκτησία εάν το ακίνητο είναι είτε μεταβιβάσιμο είτε δεν υπόκειται σε σημαντικό κίνδυνο απώλειας. Επομένως, οι αποζημιώσεις που καταβάλλονται με τη μορφή μετοχών ή δικαιωμάτων προαίρεσης που δεν είναι σήμερα μεταβιβάσιμες ή υπόκεινται σε κίνδυνο έκπτωσης, αποτελούν αναβαλλόμενη αποζημίωση. Πράγματι, συνήθως δεν φορολογείτε έως ότου η μετοχή ή οι επιλογές σας μεταβιβαστούν, να πουληθούν, να διανεμηθούν κ.λπ.

Ωστόσο, μπορείτε να επιλέξετε να αναφέρετε αμέσως αυτή την αποζημίωση (αυτό ονομάζεται εκλογή του Τμήματος 83 (β)). Κάνοντας αυτό μπορείτε να αναφέρετε την αξία του ακινήτου ως εισόδημα τώρα, με κάθε μελλοντική εκτίμηση να αυξάνεται σε αυτό που μπορεί να γίνει κεφαλαιακά κέρδη φορολογημένα με ευνοϊκούς φορολογικούς συντελεστές. (Εάν δεν κάνετε την εκλογή και το ακίνητο φορολογείται όταν το ακίνητο είναι μεταβιβάσιμο ή δεν υπάρχει πλέον κίνδυνος απώλειας, η αξία του ενδέχεται να έχει αυξηθεί σημαντικά και θα φορολογηθεί ως συνηθισμένο εισόδημα). δειγματοληπτική εκλογική μορφή που μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αναφέρει αυτή την αποζημίωση επί του παρόντος παρά για να την αναβάλει.

Εάν λάβετε κονδύλια από το σχέδιο NQDC πριν από ένα συμβάν που προκαλεί ή το σχέδιο άλλως δεν πληροί τις απαιτήσεις φορολογικού δικαίου για ένα σχέδιο NQDC, υπάρχουν μεγάλες φορολογικές συνέπειες :

Χρεώνεστε αμέσως για όλες τις αναβολές που έγιναν βάσει του σχεδίου, ακόμα και αν λαμβάνετε μόνο ένα τμήμα.

• Φορολογείτε τους τόκους (μία ποσοστιαία μονάδα υψηλότερη από την τιμή που καταβάλλεται για τις υποπληρωμές). Το τρέχον επιτόκιο των υποπληρωμών είναι 3%, επομένως το φορολογητέο επιτόκιο θα είναι 4%.

• Σας επιβάλλονται ποινές 20% στις αναβολές.

• Φόροι κοινωνικής ασφάλισης και Medicare

Οι φόροι FICA καταβάλλονται με αποζημίωση όταν κερδίζονται, αν και επιλέγετε να το αναβάλλετε. Αυτό μπορεί να είναι επωφελές λόγω της βάσης των μισθών κοινωνικής ασφάλισης. Πάρτε αυτό το παράδειγμα: Πείτε το 2015 σας αποζημίωση είναι $ 150, 000 και κάνατε μια έγκαιρη εκλογή για να αναβάλει $ 25, 000. Τα κέρδη που υπόκεινται στο τμήμα κοινωνικής ασφάλισης της FICA έχουν ανώτατο όριο σε $ 118, 500. Έτσι, $ 31, 500 των συνολικών αποζημιώσεων για το έτος δεν υπόκειται στο τμήμα κοινωνικής ασφάλισης της FICA. Όταν η αναβαλλόμενη αποζημίωση καταβάλλεται, π.χ. κατά τη συνταξιοδότηση, δεν υπάρχει επιπλέον FICA εκείνη τη στιγμή.

Η κατώτατη γραμμή

Η αναβολή φόρου είναι μια σημαντική εξοικονόμηση μακροπρόθεσμα. Το αυγό σας φωλιάζει χωρίς να μειώνεται για τους φόρους, δίνοντάς σας μεγαλύτερη απόκτηση των κερδών. Ωστόσο, η ημέρα της αναμέτρησης έρχεται όταν αρχίζετε να εισπράττετε την αναβαλλόμενη αποζημίωση. Εάν θέλετε να αναβάλλετε την αποζημίωση βάσει του σχεδίου NQDC του εργοδότη σας, να είστε προετοιμασμένοι για το φορολογικό κόστος εκείνη τη στιγμή.

Για περαιτέρω ανάγνωση, ανατρέξτε στο

Πώς τα μη εξειδικευμένα προγράμματα αποζημίωσης αναβολής εργασίας λειτουργούν και Μη εξειδικευμένα προγράμματα αναστολής πληρωμών κατά. 401 (κ).