Οι αλλοδαποί κατοίκων και αλλοδαπών αντιμετωπίζουν ένα ελαφρώς διαφορετικό σύνολο κανόνων κατά την κατάθεση των φόρων τους από εκείνους που είναι πολίτες των Ηνωμένων Πολιτειών. Στην πραγματικότητα, οι αρραβωνιαστές που δεν είναι πολίτες μπορούν να απαλλάσσονται από τη δήλωση ορισμένων τύπων εισοδήματος, ανάλογα με τις περιστάσεις τους. Αυτό το άρθρο εξετάζει τον ορισμό και τη φορολογική αντιμετώπιση αυτών των αρχείων. ( Η τελική λίστα ελέγχου φόρου .)
TUTORIAL: Οδηγός Φορολογίας Προσωπικού

Ποιοι είναι αλλοδαποί κατοικούντες και μη μόνιμοι κάτοικοι;
Οι αλλοδαποί κατοίκων δεν είναι U. Σ. Οι πολίτες που έχουν πράσινες κάρτες ή που βρίσκονται στη χώρα για τουλάχιστον 183 ημέρες για περίοδο τριών ετών, συμπεριλαμβανομένου του τρέχοντος έτους. Οι αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι είναι εκείνοι που είναι νόμιμα παρόντες στο Ηνωμένο Βασίλειο αλλά δεν έχουν πράσινες κάρτες, όπως οι τουρίστες.

Φορολόγηση αλλοδαπού εισοδήματος μη κατοίκων
Οι αλλοδαποί μη κατοίκων υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος μόνο για εισόδημα που κερδίζεται ή πραγματοποιείται με άλλο τρόπο από πηγή του Ηνωμένου Βασιλείου. Δεν χρειάζεται να πληρώνουν φόρο για οποιοδήποτε εισόδημα από αλλοδαπούς. Για παράδειγμα, κάποιος από τη Γερμανία που είναι ιδιοκτήτης επιχείρησης στη Γερμανία και άλλος στο Ηνωμένο Βασίλειο θα φορολογηθεί μόνο με βάση το εισόδημα από τη δεύτερη πηγή. Η γερμανική επιχείρηση θα αγνοηθεί. Το εισόδημα από επενδύσεις που πραγματοποιείται στο Ηνωμένο Βασίλειο και δεν προέρχεται από την πηγή του Ηνωμένου Βασιλείου, φορολογείται συνήθως με ποσοστό 30%, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από τη Συνθήκη. Οι σύζυγοι αλλοδαπών μη μόνιμων κατοίκων μπορούν επίσης να επιλέξουν να τους ζητήσουν ως εξαρτώμενα πρόσωπα σε ορισμένες περιπτώσεις αντί να καταθέσουν κοινή επιστροφή. Οι αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι πρέπει επίσης να τηρούν προσεκτικά αρχεία για να δείξουν τις πηγές του συνόλου του εισοδήματός τους, έτσι ώστε το IRS να μπορεί να δει καθαρά τι πρέπει να φορολογείται και τι είναι απαλλαγμένο.

Φόρος εισοδήματος αλλοδαπών κατοίκων

Σε αντίθεση με τους αλλοδαπούς μη κατοίκους, οι αλλοδαποί κάτοικοι φορολογούνται με όλες τις μορφές εισοδήματος, είτε αλλοδαπών είτε εγχώριων, συμπεριλαμβανομένων των πληρωμών που λαμβάνουν από σύνταξη από ξένη κυβέρνηση. Οι αλλοδαποί κατοίκους μπορούν να διεκδικήσουν τον αποκλεισμό από το ξένο εισόδημα από εισόδημα και / ή την αλλοδαπή φορολογική πίστωση εάν πληρούν τις προϋποθέσεις. Ωστόσο, οι αλλοδαποί κάτοικοι που εργάζονται για ξένη κυβέρνηση στο Ηνωμένο Βασίλειο ενδέχεται να μπορούν να διεκδικήσουν απαλλαγή από τους μισθούς τους εάν το Ηνωμένο Βασίλειο έχει αμοιβαία φορολογική συνθήκη με την κυβερνητική υπηρεσία.

Δοκιμή κατοικίας για αλλοδαπούς κατοίκους

Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, οι αλλοδαποί κάτοικοι φέρουν πράσινη κάρτα ή πληρούν τη δοκιμή διαμονής. Αυτή η δοκιμή απαιτεί ο αλλοδαπός φορολογούμενος να κατοικεί στο Ηνωμένο Βασίλειο για τουλάχιστον 31 ημέρες κατά τη διάρκεια του έτους και πρέπει να ήταν στο Ηνωμένο Βασίλειο για τουλάχιστον 183 ημέρες των τριών τελευταίων ετών (συμπεριλαμβανομένου του τρέχοντος έτους). Ωστόσο, η δοκιμή διαμονής μετρά μόνο ημερήσια διαμονή στο Ηνωμένο Βασίλειο ως πλήρης ημέρα διαμονής για τους σκοπούς του τεστ αυτού για το τρέχον έτος. Η μέρα διαμονής υπολογίζεται ως το ένα τρίτο της ημέρας διαμονής το προηγούμενο έτος και το ένα έκτο της ημέρας του προηγούμενου έτους.Ως εκ τούτου, ο συνολικός αριθμός ημερών διαμονής κατά τη διάρκεια των δύο προηγούμενων ετών πρέπει να διαιρείται είτε με τρεις είτε με έξι πριν από την ολοκλήρωση, και αυτό το τελικό σύνολο πρέπει να ισούται τουλάχιστον με 183.
Εξαιρέσεις από τη δοκιμή κατοικίας

περιέχει πολλές εξαιρέσεις, οι οποίες παρατίθενται παρακάτω. Αυτές οι εξαιρέσεις απαλλάσσουν ουσιαστικά ένα μεγάλο ποσοστό των νόμιμων αλλοδαπών στο Ηνωμένο Βασίλειο από την υποχρέωση αναφοράς φορολογητέου εισοδήματος.
Μετακινούνται από τον Καναδά / Μεξικό -

• Εκείνοι που μετακινούνται από τον Καναδά ή το Μεξικό στο Η.Π. σε τακτική βάση δεν μπορούν να υπολογίζουν ημερών ημερήσιας μετακίνησης ως ημέρες διαμονής για τους σκοπούς της δοκιμής διαμονής. Οι αλλοδαποί που μπορούν να αποδείξουν ότι είχαν φορολογική κατοικία σε άλλη χώρα κατά τη διάρκεια του έτους και δεν ήταν στις ΗΠΑ για 183 ημέρες κατά τη διάρκεια του έτους, συνήθως δεν υποχρεούνται να καταβάλλουν φόρους στις ΗΠΑ, να πληρούν την τυπική δοκιμή κατοικίας που περιγράφεται παραπάνω. Στην περίπτωση αυτή, μια φορολογική κατοικία θεωρείται συνήθως είτε η κύρια εγκατάσταση είτε η πρωτεύουσα κατοικία του εν λόγω προσώπου. Αυτοί που ανήκουν στην κατηγορία αυτή απαλλάσσονται από την φορολογία του Ηνωμένου Βασιλείου, ακόμη και αν έχουν κατοικία εντός της χώρας. Οι αλλοδαποί που επιθυμούν να διεκδικήσουν την εξαίρεση αυτή πρέπει να υποβάλουν το έντυπο 8840 στο IRS. (
• 
  - Όσοι έχουν προσωρινή διαμονή εντός των ΗΠΑ για ορισμένους λόγους μπορούν να ζητήσουν εξαίρεση για τις ημέρες που αφιερώνουν στο κράτος υποβάλλοντας έντυπο 8843. Όσοι μπορούν να διεκδικήσουν αυτή την απαλλαγή περιλαμβάνουν:
  - Δασκάλους
  - Εκπαιδευόμενοι
  -Εταιγευθέντες
  -Περιβάλλον που σχετίζεται με ξένη κυβέρνηση - με διπλωματικό ή προξενικό καθεστώς ή υπάλληλο ενός διεθνούς οργανισμού (ή είναι άμεσο μέλος της οικογένειας οποιουδήποτε μέρους).
• -Επαγγελματικοί αθλητές Ιατρικές εξαιρέσεις -
• Όποιος κρατείται ακουσίως στο Ηνωμένο Βασίλειο λόγω ιατρικών λόγων μπορεί να ζητήσει ιατρική εξαίρεση. Για παράδειγμα, ένας ξένος τουρίστας που πάσχει από καρδιακή προσβολή ενώ βρίσκεται στο Ηνωμένο Βασίλειο και νοσηλεύεται για τρεις μήνες μπορεί να καταθέσει το Έντυπο 8843 και να αναφέρει τις ημέρες που μένουν εδώ για ιατρικούς λόγους βάσει αυτής της εξαίρεσης. Εξαίρεση από τη Συνθήκη Φορολογίας - Η δοκιμή κατοικίας δεν υπερισχύει οποιουδήποτε ορισμού της κατοικίας όπως ορίζεται σε μια φορολογική συνθήκη. Μία συνθήκη με άλλη χώρα μπορεί να σας απαλλάξει από την κατάταξή σας ως κάτοικος ακόμη και αν ένας αλλοδαπός συναντήσει διαφορετικά τη δοκιμή διαμονής. (Για σχετικές πληροφορίες, βλ. Κοιτάζοντας τα Tax Havens

.)
Διπλή Φορολογική Κατάσταση

Οι αλλοδαποί που λαμβάνουν τις πράσινες κάρτες τους κατά τη διάρκεια του έτους θα πρέπει να υποβάλουν επιστροφή διπλού καθεστώτος θεωρούνται αλλοδαποί μη μόνιμοι κάτοικοι πριν λάβουν την κάρτα τους και αλλοδαπούς κατοίκους μετά. Η κατάστασή τους αλλάζει την ημέρα που λαμβάνουν την πράσινη κάρτα. Εκείνοι που ανήκουν σε αυτή την κατηγορία πρέπει να περιλαμβάνουν μια δήλωση που καταρτίζει όλα τα εισοδήματα που εισπράττονται ως κάτοικος έναντι ενός μη κατοίκου.
Όταν οι αλλοδαποί εγκαταλείπουν

Οι αλλοδαποί που εγκαταλείπουν το Ηνωμένο Βασίλειο για οποιοδήποτε χρονικό διάστημα πρέπει να λάβουν πιστοποιητικό συμμόρφωσης που δηλώνει ότι έχουν πληρώσει το U.Σ. Φόροι. Διαφορετικά, μια φορολογική δήλωση πρέπει να κατατεθεί και να καταβληθεί στο σημείο αναχώρησης. Όσοι εγκαταλείπουν θα πρέπει να λάβουν το έντυπο IRS 1040-C για να μάθουν τι πρέπει να αναφέρουν. Εκείνα που απαριθμούνται ως άτομα που απαλλάσσονται από την απαλλαγή απαλλάσσονται από την απαίτηση αυτή.
Φόρος εκπατρισμού

Οι αλλοδαποί και οι πολίτες του Ηνωμένου Βασιλείου που εγκαταλείπουν το Ηνωμένο Βασίλειο και παραιτούνται από την ιθαγένεια πρέπει να πληρώνουν φόρο εκπατρισμού για το σύνολο των εισοδημάτων και περιουσιακών τους στοιχείων. Τα περιουσιακά στοιχεία του φορολογούμενου διατίθενται στην αγορά και εκτιμώνται για τη φορολογία την ημέρα πριν από την αποδημία.
Η κατώτατη γραμμή Οι πληροφορίες που περιγράφονται σε αυτό το άρθρο αποτελούν μόνο περίληψη των φορολογικών κανόνων που ισχύουν για αλλοδαπούς κατοίκους και αλλοδαπούς κατοίκους. Ωστόσο, οι κανόνες αυτοί μπορεί να είναι αρκετά σύνθετοι σε ορισμένες περιπτώσεις και οι κανόνες που τελικά υπόκεινται σε έναν ορισμένο φορολογούμενο μπορεί να εξαρτώνται από τις συγκεκριμένες λεπτομέρειες του. Για περισσότερες πληροφορίες, συμβουλευτείτε τη δημοσίευση IRS 519 ή συμβουλευτείτε τον φορολογικό σας σύμβουλο. (Για σχετική ανάγνωση, ρίξτε μια ματιά και σε 10 οι περισσότερες παραβλέψεις φορολογικών ελαφρύνσεων

.