Οι αποζημιώσεις και τα οφέλη από μόνα τους μπορεί να μην είναι αρκετές για τους μικρούς εργοδότες να προσελκύουν, να διατηρούν και να επιβραβεύουν τους εργαζόμενους. Μια επιλογή είναι να προσφέρουμε στους βασικούς υπαλλήλους ένα μη εξειδικευμένο σχέδιο που παρέχει κάποια οφέλη σήμερα και πολλά οφέλη στο μέλλον. Ορισμένες στρατηγικές που πρέπει να λάβετε υπόψη σας περιλαμβάνουν τα εξής:

Μπόνους Executive

Ένα εκτελεστικό επίδομα ή ένα σχέδιο 162 είναι όταν ένας εργοδότης καταβάλλει το ασφάλιστρο για ασφαλιστήριο συμβόλαιο ζωής που ασφαλίζει τον εργαζόμενο. Η πληρωμή της πριμοδότησης αποτελεί φορολογητέο επίδομα στον εργαζόμενο, σύμφωνα με το άρθρο 162 του κώδικα εσωτερικού εισοδήματος, και είναι πλήρως εκπεστέο για τον εργοδότη.

Σε ένα σχέδιο μπόνους, ο εργαζόμενος είναι κύριος της πολιτικής και εάν αποχωρήσει ή υποφέρει, ο εργοδότης μπορεί να σταματήσει να καταβάλλει εισφορές. Ο εργαζόμενος έχει πλήρη έλεγχο της πολιτικής, συμπεριλαμβανομένου του δικαιώματος να παραδώσει την κάλυψη και να πάρει την αξία σε μετρητά ανά πάσα στιγμή. Κάποιοι εργοδότες μπορούν να αντιταχθούν στο να δώσουν στον εργαζόμενο πολύ έλεγχο και να προσθέσουν μια παράπλευρη συμφωνία ή περιοριστική έγκριση που περιορίζει το δικαίωμα του υπαλλήλου να τροποποιεί την πολιτική. Ωστόσο, η επιβολή της πλασματικής συμφωνίας ή της περιοριστικής έγκρισης μπορεί να είναι δύσκολη.

Ένα ενιαίο σχέδιο μπόνους είναι όταν ο εργοδότης καταβάλλει στον εργαζόμενο ποσό ίσο με το ασφάλιστρο. Ο εργαζόμενος είναι υπεύθυνος για την πληρωμή οποιουδήποτε φόρου εισοδήματος που σχετίζεται με το μπόνους Ένα σχέδιο διπλού μπόνους δεσμεύει τον εργοδότη να πληρώσει το ασφάλιστρο συν το προβλεπόμενο φόρο επί του συνολικού μπόνους.

Σχέδιο διαχωρισμένου δολαρίου

Σε σχέδιο με δισεκατομμύρια δολάρια, ο εργοδότης και ο εργοδότης συντάσσουν επίσημη γραπτή συμφωνία που περιγράφει τον τρόπο με τον οποίο θα μοιραστούν τα ασφάλιστρα, την αξία μετρητών και τα οφέλη θανάτου μιας πολιτικής ασφάλισης ζωής. Ο εργοδότης δεν λαμβάνει έκπτωση φόρου για την πριμοδότηση όταν καταβάλλεται, αλλά, ανάλογα με τη συμφωνία, μπορεί να ανακτήσει μέρος ή το σύνολο της πριμοδότησης που καταβάλλεται κατά τη λήξη του σχεδίου. Η συμφωνία διευκρινίζει επίσης τι συμβαίνει εάν ο εργαζόμενος αποχωρήσει ή εάν υποστεί βλάβη.

Αυτά τα σχέδια απαιτούν ετήσια αναφορά φόρου και από το 2001 η IRS έχει αναγνωρίσει δύο διαφορετικές διευθετήσεις διμερών δολαρίων:

Στο πλαίσιο του καθεστώτος οικονομικών παροχών, η αξία της ασφάλειας ζωής που λαμβάνει ο εργαζόμενος είναι υπολογιζόμενη σε κάθε ημερολογιακό έτος, χρησιμοποιώντας τα ετήσια ποσοστά ανανεώσιμων εξόδων του κυβερνητικού πίνακα 2001 και ο υπάλληλος αναγνωρίζει ως φορολογητέο εισόδημα. Όσο ο εργαζόμενος πληρώνει ένα ποσό ασφάλισής ίσο με την αξία του όρου ασφάλιση ζωής, δεν υπάρχουν άμεσες συνέπειες φόρου εισοδήματος.

Στο πλαίσιο του καθεστώτος δανείων, οι καταβαλλόμενες από τον εργοδότη παροχές θεωρούνται ως δάνεια προς τον εργαζόμενο. Εφόσον ο εργαζόμενος καταβάλλει τους τόκους εργοδότη στο δάνειο με ή πάνω από το ισχύον ομοσπονδιακό επιτόκιο, δεν υπάρχει φορολογητέο όφελος.

Ο τελικός σχεδιασμός του σχεδίου μπορεί να ποικίλει.Ένα παράδειγμα είναι το δολάριο διαχωρισμού, όπου ο εργοδότης είναι ιδιοκτήτης της χρηματικής αξίας της πολιτικής και ο εργαζόμενος ελέγχει το επίδομα θανάτου. Ο εργοδότης πληρώνει το μεγαλύτερο μέρος της προβλεπόμενης πριμοδότησης και ο εργαζόμενος πληρώνει ένα ποσό ετησίως ίσο με το κόστος του επιδόματος θανάτου της πολιτικής. Η ασφαλιστική εισφορά του εργαζόμενου συνήθως αυξάνεται κάθε χρόνο καθώς ο ασφαλισμένος μεγαλώνει. Εάν ο εργαζόμενος πεθάνει, ο εργοδότης λαμβάνει ένα ποσό ίσο με την αξία σε μετρητά και ο δικαιούχος του δικαιούχου λαμβάνει το υπόλοιπο. Εάν ο εργαζόμενος εκπληρώσει τους όρους της συμφωνίας, το σχέδιο τερματίζεται και ο εργοδότης μεταβιβάζει την κυριότητα της πολιτικής στον εργαζόμενο. Ο υπάλληλος μπορεί να παραδώσει την πολιτική για την αξία σε μετρητά ή να συνεχίσει να πληρώνει την πριμοδότηση, αν χρειαστεί, με προσωπικά κεφάλαια για να διατηρήσει την ισχύουσα πολιτική.

Μη εξουσιοδοτημένη αποζημίωση αναστολής (NQDC)

Τα σχέδια NQDC προσφέρουν μια ποικιλία επιλογών χρηματοδότησης, σχεδιασμού και ωφέλειας. Οι εργοδότες έχουν επίσης την ευελιξία να αποφασίσουν ποιοι υπάλληλοι επιτρέπεται να συμμετάσχουν στο σχέδιο. (Δείτε επίσης: Ποια είναι η διαφορά μεταξύ ειδικευμένων και μη ειδικευμένων σχεδίων;)

Ένα κοινό NQDC είναι ένα συμπληρωματικό συνταξιοδοτικό σχέδιο συνταξιοδότησης (SERP). Ένα SERP είναι μια συμφωνία στην οποία η επιχείρηση υπόσχεται να συμπληρώσει το εισόδημα του βασικού υπαλλήλου κατά τη συνταξιοδότησή του. Το SERP μπορεί να συντονιστεί με τα υφιστάμενα ειδικά προγράμματα και να προσαρμοστεί ξεχωριστά για να καλύψει τις ανάγκες συνταξιοδότησης του εργαζομένου. Ένα πρόγραμμα κατοχύρωσης διασφαλίζει ότι οι εργαζόμενοι που εγκαταλείπουν την επιχείρηση λαμβάνουν μειωμένο όφελος.

Οι εργοδότες δεν υποχρεούνται να ορίσουν επίσημα περιουσιακά στοιχεία για να πληρώσουν το μελλοντικό όφελος λόγω αποχώρησης. Ωστόσο, πολλοί επιλέγουν να χρηματοδοτήσουν μια μόνιμη πολιτική ασφάλισης ζωής για να βοηθήσουν τον υπάλληλο να καταβάλει μελλοντικές παροχές. Ο εργοδότης είναι ο ιδιοκτήτης, δικαιούχος και πριμοδότης ενός ασφαλιστηρίου συμβολαίου ζωής για τη ζωή του εργαζομένου. Κατά τη συνταξιοδότηση του εργαζομένου, ο εργοδότης μπορεί να χρησιμοποιήσει την αξία των μετρητών για την πληρωμή των υποσχεθέντων παροχών. Οι πληρωμές αυτές αποτελούν φορολογητέο εισόδημα στον εργαζόμενο και εκπίπτουν από τον φόρο για τον εργοδότη.

Εάν ο εργαζόμενος πεθάνει πριν από τη συνταξιοδότησή του, ο εργοδότης λαμβάνει το εισόδημα από το επίδομα θανάτου της πολιτικής αυτής χωρίς φόρο και καταβάλλει επιδόματα επιζώντων στους δικαιούχους του εργαζομένου. Οι πληρωμές αυτές εκπίπτουν από την επιχείρηση και αποτελούν φορολογητέο εισόδημα στους δικαιούχους. Ο θάνατος προχωρά πάνω και πέρα ​​από εκείνους που προορίζονται για πληρωμές διατηρούνται από τον εργοδότη για να βοηθήσουν στην αντιστάθμιση της απώλειας ενός βασικού υπαλλήλου.

Η κατώτατη γραμμή

Αυτά είναι μερικά μόνο παραδείγματα μη εξειδικευμένων σχεδίων. Δεδομένου ότι τα σχέδια δεν υπόκεινται σε ERISA και σε πολλούς άλλους κυβερνητικούς κανονισμούς, υπάρχουν πολλές ευκαιρίες για δημιουργικό σχεδιασμό σχεδιασμού που θα βοηθήσει στην προσέλκυση και ανταμοιβή βασικών εργαζομένων. (Δείτε επίσης: Ποιοι από τους ακόλουθους λογαριασμούς καλύπτει η ERISA;)