Οι φορολογούμενοι που δεν μπορούν αρχικά να πληρώσουν τους φόρους τους μπορούν αρχικά να περιμένουν να λάβουν ορισμένες ειδοποιήσεις μέσω ταχυδρομείου μαζί με μια σειρά οδηγιών που εξηγούν τα δικαιώματά τους ως φορολογούμενους. Πολλές φορές, το ζήτημα αυτό μπορεί να επιλυθεί με ένα πρόγραμμα δόσεων χρησιμοποιώντας το Έντυπο 9465. Ωστόσο, οι φορολογούμενοι που οφείλουν μεγάλα υπόλοιπα στις φορολογικές δηλώσεις τους και αρνούνται να επικοινωνήσουν με το IRS θα αντιμετωπίσουν τελικά τη δυνατότητα κατοχής εμπράγματης ασφάλειας ή εισφοράς σε κάποια ή όλα της περιουσίας τους. Δείτε πώς λειτουργεί αυτή η διαδικασία και πώς μπορεί να αποφευχθεί. (Μάθετε περισσότερα σχετικά με τη φόρμα 9465 στο Έντυπο 9465: Μην πληρώνετε τους φόρους σας χωρίς αυτό .

Tax Liens
Μια ομοσπονδιακή φορολογική δέσμευση είναι μια δημόσια ειδοποίηση ότι κάποιος οφείλει πίσω φόρους στο IRS. Δίνει στην IRS την εξουσία να εκμεταλλεύεται τα έσοδα από πωλήσεις ακινήτων που ανήκουν σε παραβάτη φορολογούμενο. Οι κανόνες που διέπουν τα φορολογικά περιουσιακά στοιχεία περιγράφονται στην Ενότητα 6321 του Κώδικα Εσωτερικού Εισοδήματος. Οι φορολογικές ελαφρύνσεις εμποδίζουν τους παραβατούς φορολογούμενους να πωλούν την ιδιοκτησία τους με σαφή τίτλο μέχρι να καταβληθεί πλήρως το IRS. Επιπλέον, η ασφάλεια έχει την ιδιοκτησία και όχι τον φορολογούμενο / ιδιοκτήτη, πράγμα που σημαίνει ότι οποιοσδήποτε άτυχος για να αγοράσει το περιουσιακό στοιχείο από τον φορολογούμενο θα κληρονομήσει επίσης το δικαίωμα. Στη συνέχεια, το IRS έχει δύο άτομα που μπορεί να πάει μετά για τα χρήματά του.

Υπάρχουν δύο τύποι φορολογικών οφειλών. το ένα είναι ένα σιωπηλό αυτόματο εμπράγματο δικαίωμα και το άλλο αφορά μια ειδοποίηση που αποστέλλεται από το IRS στο γραφείο του καταγραφέα του νομού κατοικίας του φορολογούμενου. Ο τελευταίος τύπος εμπράγματου τίτλου παρατίθεται από τους οργανισμούς παροχής στοιχείων πιστοληπτικής ικανότητας και θα έχει σημαντικό αρνητικό αντίκτυπο στην πιστωτική φιλοσοφία του φορολογούμενου. Ο μόνος τρόπος με τον οποίο μπορούν να απελευθερωθούν είναι η πλήρης εξόφληση, καθώς και τόκοι και ποινές, πτώχευση ή προσφορά σε συμβιβασμό. Αν λήξει το χρονοδιάγραμμα για την είσπραξη των φόρων, τότε μπορεί επίσης να απελευθερωθεί η ασφάλεια.

Προσφυγή και αποφυγή φορολογικού φόρου
Οι φορολογούμενοι μπορούν να διαμαρτυρηθούν για φορολογική δέσμευση με το γραφείο προσφυγών του IRS. Θα πρέπει να προσπαθήσουν να επικοινωνήσουν με τον διευθυντή της μονάδας που καταθέτει πρώτα την ασφάλεια. Αν αυτό δεν εμποδίζει τη δέσμευση, τότε πρέπει να στείλουν το έντυπο 9423, το αίτημα συλλογικής προσφυγής, στο γραφείο συλλογής. Ένας υπάλληλος προσφυγής θα αποφασίσει την υπόθεση του φορολογουμένου εντός πέντε εργάσιμων ημερών. Ωστόσο, θα πρέπει να σημειωθεί ότι αυτά τα βήματα σπάνια αποτρέπουν την κατοχύρωση. Οι φορολογούμενοι που λαμβάνουν προειδοποιητικές κάρτες πρέπει να επικοινωνήσουν αμέσως με την IRS ή την Υπηρεσία Φορολογικού Εισαγγελέα και να καταβάλουν κάθε δυνατή προσπάθεια για να τους πείσουν ότι η απόσπαση της εμπράγματης ασφάλειας δεν είναι προς το συμφέρον τους, διότι θα μειώσει το πιστωτικό αποτέλεσμά σας και συνεπώς θα επηρεάσει την ικανότητά σας να πληρώσετε φόρους με τη μορφή δανείου.

Οι φορολογούμενοι που έχουν εμπράγματα δικαιώματα σε διάφορα ακίνητα μπορεί να είναι σοφοί να ζητήσουν από το IRS να αποδεσμεύσει το δικαίωμα σε ένα από αυτά ώστε να μπορεί να πωληθεί για να αυξήσει τα χρήματα του φόρου.Το IRS συνήθως παραχωρεί αυτό το αίτημα. Μόλις η εμπράγματη ασφάλεια ικανοποιηθεί με οποιονδήποτε τρόπο, το IRS πρέπει να προβεί σε ειδοποίηση για την αποδέσμευση του ενεχύρου εντός 30 ημερών από την πληρωμή. Αν δεν εκδοθεί καμία απαλλαγή, ο φορολογούμενος πρέπει να επικοινωνήσει με το Τμήμα Επεξεργασίας Λιπαντικών IRS στο Cincinnati. ( Φορολογικές Παροχές

Εάν το IRS δεν είναι σε θέση να ανακτήσει τους μη καταβληθέντες φόρους με ασφάλεια, τότε το επόμενο βήμα είναι να επιβάλλουν τα περιουσιακά στοιχεία του φορολογούμενου. Μια εισφορά είναι η πραγματική κατάσχεση των περιουσιακών στοιχείων του φορολογούμενου από την IRS. Αυτή είναι η τελική μέθοδος επιβολής της φορολογίας όταν αποτυγχάνουν όλες οι άλλες προσπάθειες είσπραξης των φόρων. Οι ειδοποιήσεις για την είσπραξη φόρου συνήθως εκδίδονται στους εργοδότες και τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα των παραβατών φορολογουμένων. Ωστόσο, όλοι οι φορολογούμενοι στους οποίους έχουν εκδοθεί ειδοποιήσεις εισφοράς δεν θα έχουν πραγματικά κατασχεθεί τα περιουσιακά τους στοιχεία. Διάφοροι παράγοντες, όπως η γεωγραφική θέση του φορολογούμενου και το ιστορικό πληρωμών, θα καθορίσουν την πιθανότητα να προκύψει αυτή η διαδικασία.
Οι κανόνες και οι διαδικασίες για τις εισφορές περιουσιακών στοιχείων περιγράφονται στην ενότητα 6330 του εσωτερικού κώδικα εσόδων. Το IRS πρέπει να παρέχει στον φορολογούμενο γραπτή ειδοποίηση πρόθεσης είσπραξης μαζί με εξήγηση του δικαιώματος προσφυγής τουλάχιστον 30 ημέρες πριν από τη λήψη μέτρων.

Εξαιρούμενα περιουσιακά στοιχεία

Παρόλο που το IRS έχει την εξουσία να εκμεταλλεύεται τη συντριπτική πλειοψηφία των περιουσιακών στοιχείων ενός φορολογούμενου, δεν μπορεί να πάρει τα πάντα. Ακολουθεί μια λίστα με στοιχεία που είναι εκτός ορίων για το IRS (από το 2009):
Βασικά ενδύματα

• Έως $ 7, 700 προσωπικών αντικειμένων
• Έως $ 3, 860 εκπαιδευτικών, εμπορικών ή επαγγελματικών εγχειριδίων και ο εξοπλισμός
• 85% των επιδομάτων ανεργίας
• Το ανεπιθύμητο ταχυδρομείο
• Οφέλη από το μετάλλιο της τιμής του σιδηροδρόμου και του Κογκρέσου
• Αποζημίωση των εργαζομένων
• Κοινωνική ασφάλιση και πρόνοια
• Δυστυχώς, ο κατάλογος των εξαιρέσεων δεν περιλαμβάνει αυτοκίνητα. Ωστόσο, οι φορολογούμενοι που εξαρτώνται από τα αυτοκίνητά τους για να φτάσουν στη δουλειά μπορούν συνήθως να πείσουν το IRS να μην τους πάρει, γιατί τότε δεν μπορούσαν να φτάσουν στην εργασία και να κερδίσουν χρήματα για να πληρώσουν τους φόρους τους. Το IRS μπορεί επίσης να εκμεταλλευτεί λογαριασμούς συνταξιοδότησης και κατοικίες, αλλά θα κάνει αυτό μόνο ως έσχατη λύση. Όπως φαίνεται στη λίστα, το IRS μπορεί επίσης να γαρνίρει τους μισθούς, αλλά όχι όλα αυτά. Ο φορολογούμενος πρέπει να έχει αρκετό χρόνο για να ζήσει από κάθε paycheck. Οι φορολογούμενοι με χαμηλό εισόδημα ή όσοι έχουν πολλά εξαρτώμενα πρόσωπα ενδέχεται να απαλλάσσονται από την καταδίκη. Ωστόσο, μόλις εφαρμοστεί μια εισφορά μισθού, θα παραμείνει σε ισχύ έως ότου πληρωθούν όλοι οι φόροι πίσω.
• Οι φορολογούμενοι μπορούν να προσπαθήσουν να ξεπεράσουν αυτήν την ενέργεια, διαπραγματεύοντας με το IRS και δημιουργώντας ένα σχέδιο πληρωμών ή εκποιώντας ένα περιουσιακό στοιχείο. Μια προσφορά στο συμβιβασμό μπορεί να λειτουργήσει και εδώ, αλλά μπορούν να χρειαστούν και πιο δραστικά μέτρα όπως η χρεοκοπία ή η αλλαγή των εργοδοτών. Υπάρχουν επίσης περιπτώσεις στις οποίες οι φορολογούμενοι μπορούν να δώσουν ή να μεταβιβάσουν ορισμένα περιουσιακά στοιχεία σε άλλα μέλη της οικογένειας προκειμένου να αποφευχθεί η κατάσχεσή τους από το IRS. Η τοποθέτηση των χαρτοφυλακίων σε χρηματοκιβώτια με τον δικό τους αριθμό φορολογικού μητρώου μπορεί συχνά να τους κρατήσει μακριά.Οι φορολογούμενοι μπορούν επίσης να προσπαθήσουν να δείξουν στο IRS ότι ένα περιουσιακό στοιχείο που έχει κατασχεθεί έχει μικρή αξία. Όμως, η πιο αποτελεσματική στρατηγική όσον αφορά τις εισφορές είναι να πείσει το IRS ότι η εισφορά θα δημιουργήσει άμεσα μια οικονομική δυσπραγία που θα κάνει μόνο πιο δύσκολη την πληρωμή του φόρου.

Μόλις η IRS έχει λάβει τα περιουσιακά σας στοιχεία, θα τα πουλήσει σε δημοπρασία IRS στον πλειοδότη. Οι φορολογούμενοι μπορούν να συνεχίσουν να διαπραγματεύονται με το IRS μέχρι να αρχίσει η διαδικασία υποβολής προσφορών. Τα περιουσιακά στοιχεία που πωλούνται σε πλειστηριασμό πρέπει να πωλούνται τουλάχιστον για τη δίκαιη αγοραία αξία τους. για παράδειγμα, ένα σπίτι αξίας $ 400, 000 δεν μπορεί να πωληθεί για $ 100, 000. Ωστόσο, μπορεί να απαιτείται μια αξιολόγηση για την επιβολή αυτού σε ορισμένες περιπτώσεις.

Η κατώτατη γραμμή

Η IRS έχει σημαντική εξουσία να εκδίδει καταθέσεις και εισφορές έναντι φορολογουμένων που αρνούνται να πληρώσουν τους φόρους τους. Αυτό μπορεί να είναι ένα πολύ αποτελεσματικό μέσο είσπραξης του φόρου σε πολλές περιπτώσεις, αλλά οι φορολογούμενοι έχουν δικαιώματα και κατά τη διάρκεια αυτής της διαδικασίας. Υπάρχουν πολλές στρατηγικές που μπορούν να χρησιμοποιηθούν για να αποφευχθεί ή να καθυστερήσει το IRS από την κατάσχεση προσωπικών και επιχειρηματικών περιουσιακών στοιχείων. Για περισσότερες πληροφορίες, συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο ή έναν εξουσιοδοτημένο φοροτεχνικό.

Για σχετικές αναγνώσεις, ελέγξτε το
Επιβιώνοντας το Έλεγχο IRS

και το Πώς να κάνετε έκκληση στο IRS Audit σας .