Οι απώλειες συγκομιδής των φορολογητέων επενδύσεων είναι μια στρατηγική που συμβάλλει στη μείωση του φορολογητέου εισοδήματος και στη βελτίωση της απόδοσής σας. Για να αναγνωρίσετε μια απώλεια κεφαλαίου για φορολογικούς σκοπούς, πρέπει να ρευστοποιήσετε την κατάσταση κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους. (Βλέπε επίσης: Συγκρίνοντας τα μακροπρόθεσμα με τα βραχυπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιουχικών κερδών.) Δεν μπορεί να αφαιρεθεί οποιαδήποτε μη πραγματοποιηθείσα ζημία σε μια επένδυση.

Πωλήσεις Φορολογικών Απωλειών

Πολλές πωλήσεις φορολογικών ζημιών συμβαίνουν προς το τέλος του ημερολογιακού έτους, αλλά αξίζει να προσέχετε και να καταγράφετε τις φορολογικές απώλειες καθ 'όλη τη διάρκεια του έτους, καθώς αντισταθμίζετε ή αντικαθιστάτε θέσεις στο χαρτοφυλάκιό σας. Οι ζημίες χρησιμοποιούνται αρχικά για να αντισταθμίσουν άλλα φορολογητέα κέρδη κεφαλαίου. Στη συνέχεια, έως και $ 3.000 για ένα ζευγάρι που αρχειοθετεί από κοινού ($ 1, 500 για ένα άτομο ή παντρεμένη κατάθεση ατομικά) ανά έτος μπορεί να χρησιμοποιηθεί για να αντισταθμίσει άλλα φορολογητέα έσοδα. Για παράδειγμα, συνειδητοποιείτε ότι $ 5,500 σε μακροπρόθεσμες απώλειες κατά τη διάρκεια του έτους και σε φορολογικό χρόνο χρησιμοποιούν $ 2, 000 για να αντισταθμίσει άλλα κεφαλαιουχικά κέρδη και $ 3, 000 για να αντισταθμίσει το συνηθισμένο εισόδημα. Εάν το μακροπρόθεσμο ποσοστό κεφαλαιακής σας απόδοσης είναι 20% και ο πραγματικός ομοσπονδιακός φορολογικός σας συντελεστής είναι 25%, η απώλεια $ 5, 500 μειώνεται κατά $ 1, 150 συν εξοικονόμηση κρατικών φόρων (εάν ισχύει). Στη συνέχεια, η αχρησιμοποίητη ζημία των $ 500 μπορεί να μεταφερθεί σε μελλοντικές φορολογικές χρήσεις. Δυστυχώς οι απώλειες δεν μεταφέρονται στο θάνατο. (Βλέπε επίσης: Η συλλογή της φορολογικής ζημίας λειτουργεί πραγματικά;)

Κανόνας πώλησης πλυσίματος

Κατά την αναγνώριση των φορολογικών ζημιών, πρέπει να είστε προσεκτικοί ώστε να μην ενεργοποιήσετε την πώληση πλύσης. Μια πώληση πλύσης είναι όταν μια επένδυση πωλείται με ζημία και η ίδια ή μια "ουσιαστικά ταυτόσημη" επένδυση αγοράζεται είτε 30 ημερολογιακές ημέρες πριν είτε μετά την πώληση. Εάν συμβεί αυτό, έχει σημειωθεί πώληση πλύσης. Με τους νέους κανόνες υπολογισμού των βάσεων κόστους που έχει θέσει σε εφαρμογή η IRS, όλο και περισσότεροι επενδυτές θα βρεθούν να έχουν πραγματοποιήσει πωλήσεις πλυσίματος. (Δείτε επίσης: Πώς οι φορολογούμενοι μπορούν να πραγματοποιήσουν νόμιμη πώληση πλυσίματος.)

Όταν μια πώληση πλυσίματος πραγματοποιείται σε μη εξειδικευμένο λογαριασμό, η συναλλαγή επισημαίνεται και η ζημία προστίθεται στην βάση κόστους της ουσιαστικά ίδιας επένδυσης που αγοράσατε. Αν συνεχίσετε να διαπραγματεύεστε την ίδια ή παρόμοια επένδυση, η ζημιά μεταφέρεται με κάθε συναλλαγή έως ότου η θέση τελικά ρευστοποιηθεί για περισσότερο από 30 ημέρες. Η περίοδος διακράτησης της επένδυσης (βραχυπρόθεσμο ή μακροπρόθεσμο κεφαλαιακό κέρδος) προσδιορίζεται με τη συμπερίληψη της αρχικής αγοράς (ή αγορών) που πωλείται με ζημία. Σε αντίθεση με άλλα φορολογητέα κέρδη και ζημίες, η πώληση πλύσης δεν συνδέεται με ένα συγκεκριμένο ημερολογιακό έτος και οι κανόνες περιορίζονται όταν ένας επενδυτής μπορεί να αναγνωρίσει τις ζημίες αυτές.

Ο κανόνας πώλησης πλυσίματος ισχύει για μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια, ETF και δικαιώματα προαίρεσης (οποιαδήποτε επένδυση με αριθμό CUSIP) σε μη εξειδικευμένους λογαριασμούς χρηματιστηριακών εταιρειών και IRAs .

Τα αποθέματα, οι προνομιούχες μετοχές και τα δικαιώματα προαίρεσης διαφόρων εταιρειών, καθώς και τα ομόλογα με διαφορετικούς εκδότες, θεωρούνται από το IRS ως μη ουσιαστικά πανομοιότυπα. Ωστόσο, η δημοσίευση του IRS 550 σημειώνει ότι οι εταιρείες μπορεί να θεωρηθούν ουσιαστικά όμοιες αν είναι προκάτοχοι ή διαδοχικές εταιρείες σε μια αναδιοργάνωση. Οι κανόνες ισχύουν επίσης για τις ανοικτές πωλήσεις.

Σύμφωνα με τη δημοσίευση της IRS 564, τα αμοιβαία κεφάλαια δεν θεωρούνται ουσιαστικά πανομοιότυπα με τα κεφάλαια που εκδίδονται από άλλη εταιρεία. Πολλά αμοιβαία κεφάλαια και τα ΕΙΕΕ, όπως τα αμοιβαία κεφάλαια δεικτών, μπορούν να έχουν πολύ παρόμοιες συμμετοχές. Μέχρι στιγμής, το IRS δεν έχει επικεντρωθεί στην πώληση αμοιβαίων κεφαλαίων και πωλήσεων ETF.

Εάν έχετε περισσότερους από έναν λογαριασμό

Όταν ένας επενδυτής έχει αρκετούς λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων των IRAs και των Roth IRAs, οι κανόνες πώλησης πλυσίματος ισχύουν για τον επενδυτή και όχι για τον λογαριασμό. Οι κανονισμοί του IRS απαιτούν από τους μεσίτες να παρακολουθούν και να αναφέρουν τις πωλήσεις πλύσης του ίδιου αριθμού CUSIP στον ίδιο μη εξειδικευμένο λογαριασμό. Ωστόσο, οι επενδυτές είναι υπεύθυνοι για την παρακολούθηση και αναφορά τυχόν πωλήσεων που πραγματοποιούνται σε άλλους λογαριασμούς (τους δικούς τους και τους συζύγους τους) που ελέγχουν, οι οποίοι ενδέχεται να ενεργοποιήσουν τον κανόνα πώλησης πλυσίματος στο Πρόγραμμα Δ του IRS.

Στρατηγικές

Ανάλογα με το εάν τα αμοιβαία κεφάλαια ή τα χρηματιστήρια που διαπραγματεύονται σε χρηματιστήρια, υπάρχουν στρατηγικές που μπορείτε να χρησιμοποιήσετε για να βοηθήσετε στη διαχείριση των φορολογητέων κερδών και ζημιών αποφεύγοντας παράλληλα την πώληση πλύσης. (Δείτε επίσης: Πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα της Ετήσιας Συγκομιδής Απώλειας Φόρων.)

Εάν είστε κάτοχος μεμονωμένης μετοχής με ζημία, αλλά δεν θέλετε να βγείτε από την αγορά, ένας τρόπος αποφυγής πώλησης πλύσης είναι πρόσθετη αγορά και στη συνέχεια αναμονή 31 ημερών για την πώληση των μετοχών που έχουν ζημία. Ωστόσο, αυτή η στρατηγική μπορεί να αυξήσει την έκθεση στον τομέα σας και τον κίνδυνο.

Μπορείτε επίσης να ρευστοποιήσετε την εκμετάλλευση, να αναγνωρίσετε την ζημιά και στη συνέχεια να αγοράσετε αμέσως μια παρόμοια επένδυση που ταιριάζει με τον επενδυτικό σας στόχο ή με την κατανομή του χαρτοφυλακίου σας. Παραδείγματα περιλαμβάνουν η πώληση της Coca Cola και η αγορά της PepsiCo ή η πώληση του αμοιβαίου κεφαλαίου Vanguard Index 500 και η αγορά του δείκτη Vanguard Total Market ETF.

Η κατώτατη γραμμή

Όλοι κάνουν λάθη. Αλλά πολλοί άνθρωποι συνεχίζουν να χάνουν θέσεις για χρόνια, εξορθολογίζοντας ότι η επένδυση θα ανακάμψει και τελικά θα αποκομίσει κέρδος. Έχει συχνά νόημα να πωλούν θέσεις και να ανακατανέμουν τα κεφάλαια. Η συγκομιδή των φορολογικών ζημιών μπορεί να βοηθήσει να πάρει μερικά από τα τσιμπήματα έξω από τη φορολόγηση των κερδών ή το συναίσθημα της παραδοχής ότι μια επένδυση απλά δεν λειτούργησε.