Μια πρόσφατη αλλαγή στους κανόνες ανατροπής του IRA από το IRS προσφέρει ανακούφιση στους πελάτες που χάνουν το παράθυρο των 60 ημερών όταν κάνουν αναστροφή από ένα σχέδιο 401 (k) σε ένα IRA ή από έναν IRA σε μια άλλη, μέσω της διαδρομής μη άμεσης ανατροπής, λαμβάνοντας μια διανομή. Σε αυτήν την περίπτωση χρησιμοποιούν τον κανόνα ανατροπής 60 ημερών, ο οποίος επιτρέπει την κατανομή χρημάτων από έναν λογαριασμό και τη μετακίνησή του σε άλλο εντός 60 ημερών, διατηρώντας παράλληλα την αναβαλλόμενη φορολογική του κατάσταση.

Οι κυρώσεις για τη μη ύπαρξη του παραθύρου των 60 ημερών μπορεί να είναι σοβαρές και δαπανηρές. Ο κανόνας 60 ημερών Ο κανόνας ανατροπής 60 ημερών λέει ότι όταν ένας πελάτης λαμβάνει μια κατανομή από ένα τον παραδοσιακό λογαριασμό IRA ή έναν ειδικό λογαριασμό σχεδίου συνταξιοδότησης όπως το 401 (k), έχουν 60 ημέρες για να καταθέσουν το ποσό σε άλλο IRA ή ειδικό λογαριασμό στο πρόγραμμα. Αν παραλειφθεί αυτό το παράθυρο διάρκειας 60 ημερών, το ποσό της διανομής καθίσταται φορολογητέο και θα υπόκειται σε πρόσθετη ποινή 10% εάν ο πελάτης είναι κάτω από 59½.

Ακόμα και με ένα Roth IRA ο κανόνας των 60 ημερών είναι σημαντικός. Ενώ η διανομή μπορεί να μην είναι φορολογητέα, θα μπορούσε να τεθεί σε κίνδυνο ο αφορολόγητος χαρακτήρας του Roth.

Εμπιστευματοδόχος για τη μεταβίβαση διαχειριστή

Η προτιμώμενη μέθοδος μεταφοράς IRA ή ειδικού ποσού προγράμματος είναι μια άμεση μεταφορά εμπιστευτικού διαχειριστή. Αυτό σημαίνει ότι τα χρήματα πηγαίνουν απευθείας από τον υπεύθυνο του σχεδίου στον θεματοφύλακα του IRA ή από τον παλαιό θεματοφύλακα IRA σε ένα νέο.

Αυτός ο τύπος μεταφοράς δεν είναι πάντα διαθέσιμος για διανομή από ένα εξειδικευμένο σχέδιο. Αυτό γενικά δεν αποτελεί πρόβλημα κατά τη μετάβαση από έναν θεματοφύλακα IRA σε άλλο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ο παλιός θεματοφύλακας μπορεί να στείλει ένα επιταγή στον νέο θεματοφύλακα προς όφελος του πελάτη για να καταθέσει στον νέο θεματοφύλακα. Αυτό εξακολουθεί να θεωρείται ως άμεσος διαχειριστής της μεταφοράς πιστών. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ.:

Πώς να εκπαιδεύσετε τους πελάτες σχετικά με τον Αυτοκατευθυνόμενο κίνδυνο IRA

.) Επιπλέον, ενώ υπάρχουν περιορισμοί στον αριθμό των 60 ημερών που επιτρέπονται σε ένα χρόνο, σε έναν εντολοδόχο για να διαχειριστεί τη μεταφορά. Οι νέοι κανόνες

Προηγουμένως ο μόνος τρόπος για να προσφύγετε στους φόρους ή να τιμωρήσετε μια διανομή που έχασε το παράθυρο των 60 ημερών ήταν να αποκτήσετε μια ιδιωτική επιστολή από το IRS που ήταν ειδική για την κατάσταση του πελάτη σας. Το 2015 η αμοιβή για αυτές τις ιδιωτικές αποφάσεις επιστολών αυξήθηκε σε $ 10, 000, μια έντονη τιμή.

Πρόσφατα, το IRS έχει αρχίσει να επιτρέπει στο ίδρυμα που λαμβάνει τη διανομή να χρησιμοποιεί μια διαδικασία αυτοπιστοποίησης. Υπάρχει ακόμη και ένα μοντέλο επιστολής από το IRS που μπορούν να χρησιμοποιήσουν οι πελάτες σας για να ζητήσουν μια παραίτηση. (Για περισσότερες πληροφορίες:

IRAs: Πλεονεκτήματα, μειονεκτήματα και ποια είναι σωστή για εσάς

.) Η παραίτηση δεν είναι αυτόματη και πρέπει να υπάρχει ένας καλός λόγος για την ολοκλήρωση της μεταφοράς ημερών.Σύμφωνα με τον οικονομικό προγραμματισμό, υπάρχουν σήμερα 12 αποδεκτοί λόγοι: Έγινε σφάλμα από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που έλαβε τη συνεισφορά ή έκανε την κατανομή στην οποία σχετίζεται η συνεισφορά.

Η διανομή, έχοντας γίνει με τη μορφή επιταγής, ήταν άστοχη και δεν εξαργυρώθηκε ποτέ.

1. Η διανομή κατατέθηκε και παρέμεινε σε ένα λογαριασμό που κατά λάθος ο φορολογούμενος θεωρούσε ως επιλέξιμο πρόγραμμα συνταξιοδότησης.
2. Η κύρια κατοικία του φορολογούμενου υπέστη σοβαρές ζημιές.
3. Ένα μέλος της οικογένειας του φορολογούμενου πέθανε.
4. Ο φορολογούμενος ή μέλος της οικογένειας του φορολογούμενου ήταν σοβαρά άρρωστος.
5. Ο φορολογούμενος φυλακίστηκε.
6. Περιορισμοί επιβλήθηκαν από μια ξένη χώρα.
7. Παρουσιάστηκε ένα ταχυδρομικό σφάλμα.
8. Η διανομή πραγματοποιήθηκε λόγω εισφοράς και τα έσοδα της εισφοράς επιστράφηκαν στον φορολογούμενο.
9. Το μέρος που κάνει τη διανομή στην οποία αναφέρεται η ανατροπή καθυστέρησε να παράσχει πληροφορίες ότι το σχέδιο λήψης ή ο IRA απαιτείται για την ολοκλήρωση της ανατροπής, παρά τις εύλογες προσπάθειες του φορολογούμενου να λάβει τις πληροφορίες.
10. Η καθυστερημένη συνεισφορά ανατροπής πρέπει να γίνει "όσο το δυνατόν συντομότερα" αφού ο λόγος ή οι λόγοι για την καθυστερημένη ανατροπή δεν εμποδίζουν πλέον τον πελάτη να πραγματοποιήσει τη συνεισφορά ανατροπής.
11. Είναι σημαντικό η ανανέωση του πελάτη σας να είναι έγκυρου σκοπού, προκειμένου να αποκτήσει δικαίωμα απαλλαγής εάν δεν τηρηθεί ο κανόνας των 60 ημερών. Ένα παράδειγμα μη έγκυρης ανατροπής είναι ένα παράδειγμα που παραβιάζει τον κανόνα μιας φορά ανά έτος σχετικά με την ανατροπή του IRA. Ο κανόνας αυτός ισχύει για όλους τους λογαριασμούς του IRA συνολικά, συμπεριλαμβανομένων των παραδοσιακών, Roth, SEP IRAs και SIMPLE IRAs. Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για τις άμεσες μεταφορές πιστώσεων προς εμπιστευματοδόχους.
12. Ένα άλλο παράδειγμα είναι το γεγονός ότι ένας μη συζυγός δικαιούχος δεν μπορεί ποτέ να χρησιμοποιήσει τον κανόνα ανατροπής 60 ημερών και συνεπώς δεν θα υπήρχε καμία ελάφρυνση εάν το χρονοδιάγραμμα των 60 ημερών χάθηκε.

Η κατώτατη γραμμή Για οποιονδήποτε αριθμό λόγων, οι πελάτες μπορούν να επιλέξουν ή να αναγκαστούν να χρησιμοποιήσουν μια διανομή από ένα εξειδικευμένο σχέδιο συνταξιοδότησης ή έναν ΙΡΑ για να ολοκληρώσουν την ανατροπή σε άλλο λογαριασμό. Οι νέοι κανόνες αυτοπιστοποίησης της IRS καθιστούν ευκολότερη και λιγότερο δαπανηρή την παραίτηση από την έλλειψη του παραθύρου των 60 ημερών. Η ίδια η ανατροπή πρέπει να είναι για έγκυρο λόγο για να θεωρηθεί ως παραίτηση. Η καλύτερη πρακτική, όποτε είναι δυνατόν, είναι να έχετε τους πελάτες σας να χρησιμοποιήσουν μια άμεση μεταφορά εμπιστευματοδόχου σε αξιωματούχο για να αποφευχθεί ο κανόνας των 60 ημερών συνολικά. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε:

Συμβουλές προγραμματισμού ακινήτων για 401 (k) s και IRAs

.