α:

Δεν υπάρχει μεγάλη διαφορά μεταξύ της μεθόδου υπολογισμού ή της σημασίας πίσω από τον πραγματικό φορολογικό συντελεστή για τα άτομα, αφενός, και για τις επιχειρήσεις, αφετέρου. Οι εταιρείες και τα άτομα στις Ηνωμένες Πολιτείες υπόκεινται σε προοδευτικά περιθωριακά επίπεδα φορολογίας και οι πραγματικοί φορολογικοί συντελεστές τους επηρεάζονται από το πόσο φορολογητέο εισόδημα μειώνεται σε κάθε φορολογική κατηγορία. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για τα άτομα ισούται με το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημα διαιρούμενο με το συνολικό φόρο. Ομοίως, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για τις επιχειρήσεις ισούται με τα κέρδη προ φόρων διαιρούμενα με το συνολικό φορολογικό έξοδο.

AD:

Αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής για τα άτομα

Ας υποθέσουμε ότι ο Tom κερδίζει $ 100.000 σε ετήσια εισοδήματα. Δεν είναι πιθανό να φορολογηθεί σε $ 100, 000. Το εισόδημά του μειώνεται στα μάτια της Υπηρεσίας Εσωτερικών Φορολογικών Εισοδημάτων μέσω παρακρατήσεων, προσαρμογών και απαλλαγών. Ας υποθέσουμε ότι το συνολικό άθροισμα αυτών των παραγόντων μειώνει ουσιαστικά το φορολογητέο εισόδημά του κατά $ 30, 000.

Το 2015, ο οριακός φορολογικός συντελεστής για το εισόδημα που κερδίζει μεταξύ $ 37, 450 και $ 90, 750 είναι 25%. Αυτό σημαίνει ότι ο οριακός φορολογικός συντελεστής του Tom είναι 25%. Ωστόσο, το πρώτο του $ 9, 225 φορολογείται στο 10%. Τα επόμενα $ 28, 225 φορολογούνται στο 15%.

AD:

Δεν πληρώνει 25% για όλα τα $ 70, 000 (ή $ 17, 500). αντί να πληρώνει μόνο $ 13, 293. 75. Ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής είναι 18,99%.

Αποτελεσματικός φορολογικός συντελεστής για επιχειρήσεις

Όπως και οι ιδιώτες, οι εταιρίες έχουν ένα κλιμακωτό φορολογικό σύστημα με αυξανόμενα οριακά ποσοστά. Οι εταιρείες μπορούν επίσης να διαγράψουν ζημίες ή άλλες δαπάνες για να μειώσουν τα φορολογητέα κέρδη τους από έτος σε έτος. Όπως και με τους ιδιώτες, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής για τις επιχειρήσεις είναι μια καλύτερη εκτίμηση της φορολογικής επιβάρυνσης από τον οριακό συντελεστή.

AD: