Εάν είστε συνταξιούχος που παίρνει διανομές από τον IRA σας, μπορεί να υποθέσετε ότι όλα αυτά τα έσοδα είναι φορολογητέα. Ωστόσο, ρωτήστε τον εαυτό σας: Υπάρχουν οποιεσδήποτε συνεισφορές μετά τη φορολογία στο λογαριασμό; Αυτά είναι τα χρήματα για τα οποία καταβάλατε φόρο όταν πραγματοποιήσατε την επένδυση και, ως αποτέλεσμα, μπορούν τώρα να αποσυρθούν από το φόρο. Παρόλο που υπάρχουν ειδικοί κανόνες που θα ακολουθήσετε όταν λαμβάνετε αυτές τις διανομές και θα πρέπει να συμπληρώσετε μια άλλη φόρμα φόρου, η προσπάθεια θα μπορούσε να βάλει κάποια επιπλέον δολάρια στην τσέπη σας. Θα σας δώσουμε τις λεπτομέρειες σχετικά με το είδος των εισφορών που μπορεί να μην εκπίπτουν και τον τρόπο με τον οποίο μπορείτε να διαπιστώσετε εάν ορισμένες από τις κατανομές σας στο IRA θα μπορούσαν να είναι αφορολόγητες.

Πρώτον, ίσως να αναρωτιέστε πώς κάποιος θα μπορούσε να έχει ακόμη και μη εκπεστέες εισφορές σε έναν λογαριασμό IRA. Εξάλλου, δεν είναι η έκπτωση φόρου ένα από τα μεγάλα οφέλη της επένδυσης σε έναν IRA;

Πώς τα χρήματα μετά το φόρο θα μπορούσαν να γης στο IRA σας Να πάρει ένα φορολογικό διάλειμμα κάθε χρόνο είναι σίγουρα ένας λόγος για να ανοίξει έναν IRA. Παρ 'όλα αυτά, ωστόσο, υπάρχουν αρκετές περιστάσεις που θα μπορούσαν να οδηγήσουν σε μη εκπεστέα χρήματα να καταλήγουν στον λογαριασμό σας. Εάν έχετε ήδη καταβάλει φόρο για αυτά τα χρήματα, μπορείτε να το αποσύρετε χωρίς να χρειάζεται να το κάνετε ξανά.

Για παράδειγμα, ίσως υπήρχαν χρόνια όταν έχετε κάνει τη μέγιστη συμβολή στην IRA σας και καλύπτεστε από σχέδιο συνταξιοδότησης κατά την εργασία. Εάν το τροποποιημένο προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά σας (MAGI) υπερβαίνει τα επιτρεπόμενα όρια, όλες ή ορισμένες από τις συνεισφορές σας θα μπορούσαν να μην εκπέσουν. Θα έπρεπε να το αναφέρατε στο Έντυπο 8606.

Ένας άλλος κοινός τρόπος που τα μη εκπεστέα χρήματα εισέρχονται σε έναν ΙΡΑ είναι από τα σχέδια συνταξιοδότησης. Έχετε μεταβιβάσει ποτέ τα κεφάλαια από το πρόγραμμα συνταξιοδότησης ενός προηγούμενου εργοδότη στον ΙΡΑ σας; Τα σχέδια που χρηματοδοτούνται από την εταιρεία συχνά επιτρέπουν εισφορές προ φόρων και μετά φόρων. Αν έχετε πραγματοποιήσει συνεισφορές μετά από φόρους, υπάρχει πιθανότητα να έχετε ήδη καταβάλει φόρο σε ορισμένα από αυτά τα δολάρια και, ως εκ τούτου, μπορείτε να αποφύγετε ξανά την καταβολή φόρου για αυτά τα χρήματα.

Τέλος, υπάρχει πάντοτε η πιθανότητα να κληρονομήσατε έναν ΙΡΑ από κάποιον που είχε μη εκπεστέες εισφορές στον λογαριασμό του.

Όπως και στα παραπάνω παραδείγματα, επειδή πρόκειται για χρήματα μετά τη φορολογία, δεν απαιτείται να καταβάλλετε φόρους για δεύτερη φορά.

Πώς να χειριστείτε τις διανομές Εάν αποδειχθεί ότι υπάρχουν μη εκπεστέες συνεισφορές σε κάποιον από τους παραδοσιακούς IRAs σας, έχετε μια βάση κόστους σε αυτά τα κεφάλαια. Αυτό είναι ένα καλό πράγμα, επειδή σημαίνει ότι επειδή είναι μια απόδοση της επένδυσής σας, δεν φορολογούνται όταν διανέμονται σε σας. Μην πάρετε πολύ ενθουσιασμένος ακόμα, όμως. Δεν μπορείτε απλώς να υποθέσετε ότι οι αρχικές αναλήψεις είναι αφορολόγητες μέχρι το ποσό της βάσης, ακόμα και αν έχετε κάνει λίγες μόνο μη εκπεστέες εισφορές κατά τη διάρκεια των ετών. Με άλλα λόγια, μόνο το μέρος της διανομής που αντιπροσωπεύει τις μη εκπεστέες εισφορές (το κόστος σας) είναι αφορολόγητο.

Οι κατανομές θα αποτελούνται από μη εκπεστέες εισφορές (βάση κόστους) και εκπεστέες εισφορές, κέρδη και κέρδη (εάν υπάρχουν). Ως εκ τούτου, κάθε διανομή είναι εν μέρει αφορολόγητη και εν μέρει φορολογητέα. Για να το βρείτε αυτό, πρώτα υπολογίστε τη βάση κόστους, προσθέστε το σύνολο των μη εκπεστέων εισφορών του IRA και των τυχόν χρημάτων μετά από φόρους που κυμαίνονται από τα σχέδια συνταξιοδότησης, στη συνέχεια διαιρέστε το ποσό αυτό με το συνολικό χρηματικό ποσό σε όλους τους IRAs στο τέλος της χρονιάς. Το αποτέλεσμα είναι το ποσοστό της διανομής που είναι αφορολόγητο. Θα συνεχίσετε να περάσετε την ίδια άσκηση κάθε χρόνο έως ότου καταργηθεί η βάση κόστους σας.

Πρέπει να αναφέρετε αυτήν την κατανομή pro-rata στο έντυπο 8606 και να την επισυνάψετε στην επιστροφή σας. Εάν δεν απαιτείται να υποβάλετε δήλωση φόρου εισοδήματος, εξακολουθείτε να απαιτείται να υποβάλετε το Έντυπο 8606.

Αν κληρονόμησα έναν Παραδοσιακό ΙΡΑ από άτομο που είχε βάση στον ΙΡΑ λόγω μη εκπεστέων εισφορών, αυτή η βάση παραμένει με το λογαριασμό. Αν δεν είστε σύζυγος του αποθανόντος και επιλέγετε να συμπεριφέρεστε στον ΙΡΑ ως δικό σας, δεν μπορείτε να συνδυάσετε αυτή τη βάση με οποιαδήποτε βάση έχετε στις δικές σας Παραδοσιακές IRA ή σε αυτές που ίσως έχετε κληρονομήσει από άλλους απογόνους. Εάν λαμβάνετε διανομές τόσο από έναν κληρονόμητο ΙΡΑ όσο και από ένα δικό σας IRA και ο καθένας έχει βάση, θα πρέπει να συμπληρώσετε ξεχωριστά έντυπα 8606 για να προσδιορίσετε τις φορολογητέες και μη επιτρεπόμενες ποσότητες αυτών των κατανομών.

Τι θα συμβεί αν έχετε κληρονομήσει μια IRA και δεν ξέρετε αν ο νεκρός έκανε μη εκπεστέες εισφορές IRA; Θα πρέπει να εντοπίσετε το έντυπο 8606, το οποίο θα επισυνάπτεται στις προηγούμενες φορολογικές δηλώσεις. Εάν δεν μπορείτε να βρείτε αντίγραφα του Έντυπου 8606, αυτό δεν σημαίνει απαραίτητα ότι δεν έγιναν συνεισφορές που δεν εκπίπτουν, καθώς είναι πιθανόν να μην έχουν κατατεθεί. Εάν συμβαίνει αυτό, ελέγξτε τις δηλώσεις του IRA ή βρείτε το Έντυπο 5498, το οποίο δείχνει εάν έγιναν συνεισφορές του IRA. Στη συνέχεια, μπορείτε να ανατρέξετε στη φορολογική δήλωση για να δείτε αν έχει ληφθεί μια παρακράτηση. Εάν δεν ήταν, ίσως να υποθέσετε ότι η συνεισφορά ήταν μη εκπεστέα.

Πριν μεταφέρετε το σχέδιο συνταξιοδότησης Όταν έχετε μη εκπεστέες εισφορές στο σχέδιο συνταξιοδότησης του πρώην εργοδότη σας, σκεφτείτε πότε θα χρειαστείτε αυτά τα χρήματα προτού το μεταφέρετε στο IRA σας. Μπορείτε να αφαιρέσετε αυτές τις συνεισφορές από το σχέδιο αφορολόγητο πριν πετάξετε τα χρήματα, αν και θα μπορούσαν να ισχύσουν και άλλες κυρώσεις.

Αν θέλετε να έχετε πρόσβαση σε αυτά τα χρήματα μέσα σε ένα ή δύο χρόνια, ίσως να είστε καλύτερα να τα βγάλετε έξω πριν από την ανατροπή. Στη συνέχεια, θα μπορούσατε να μετατοπίσετε το υπόλοιπο του ενεργητικού του σχεδίου (προ φόρων εισφορών και όλων των κερδών) στον IRA σας όπου θα συνεχίσουν να αυξάνονται φορολογικά. Διαφορετικά, αν συνδυάσετε όλα τα χρήματα μέσα στην ανατροπή, θα πρέπει να χρησιμοποιήσετε τον κανόνα pro-rata όταν παίρνετε χρήματα από τον IRA σας.

Η κατώτατη γραμμή Αν διαπιστώσετε ότι έχετε μη εκπεστέες συνεισφορές στον IRA σας, ίσως θελήσετε να εξετάσετε μια μετατροπή Roth IRA (υποθέτοντας ότι διαφορετικά δικαιούστε τη μετατροπή).Εάν επιλέξετε αυτή την επιλογή, οι μη εκπεστέες εισφορές θα μεταφερθούν χωρίς φόρους στον Roth IRA και θα πρέπει να καταβάλετε φόρο επί των αφορολόγητων εισφορών και όλων των εσόδων που έχουν παραχθεί. Μόλις ικανοποιήσετε τις απαιτήσεις IRS, όλες οι αναλήψεις από το νέο Roth θα είναι αφορολόγητες.