Οι εισφορές στα προγράμματα αποταμίευσης 401 (k) περιορίζονται ως τρόπος να αποτραπούν οι εργαζόμενοι με υψηλό βαθμό αποζημίωσης από τη μείωση του φόρου εισοδήματός τους πέρα ​​από ένα ορισμένο επίπεδο. Επιπλέον, το IRS περιορίζει τις εισφορές ως μέσο προώθησης της συμμετοχής του προγράμματος σε όλα τα επίπεδα των κερδών.

Για το οικονομικό έτος 2015, το ανώτατο ποσό των εργαζομένων μπορεί να συνεισφέρει σε 401 (k) ή άλλο κατάλληλο πρόγραμμα αποταμίευσης συνταξιοδότησης είναι $ 18, 000. Επιπλέον, το IRS ενθαρρύνει όσους είναι άνω της ηλικίας των 50 για να μαζέψουν τις αποταμιεύσεις τους κατά τα έτη που οδηγούν στη συνταξιοδότηση επιτρέποντας εισπρακτικές συνεισφορές των $ 6, 000 ετησίως. Η μέγιστη ετήσια συνεισφορά για άτομα άνω των 50 ετών είναι $ 24, 000.

Οι συνεισφορές του εργοδότη σας είναι επίσης περιορισμένες με βάση την αποζημίωσή σας. Οι συνολικές συνεισφορές στα 401 (k) σας το 2015 δεν μπορούν να υπερβαίνουν τα $ 53, 000 ή το 100% της αποζημίωσής σας, όποια από τις δύο είναι μικρότερη. Εάν είστε επιλέξιμοι για συνεισφορές προπληρωμής, αυτό το σύνολο αυξάνεται σε $ 59, 000.

Αυτά τα όρια ισχύουν για όλες τις συνεισφορές στα παραδοσιακά σχέδια Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE ή SARSEP. Εάν συμμετέχετε σε περισσότερα από ένα σχέδια συνταξιοδότησης, η συνολική συνεισφορά σε όλα τα σχέδια, συμπεριλαμβανομένων των αναβολών εργοδότη και των αντιστοίχων πληρωμών, δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 53.000 δολάρια για όσους είναι κάτω των 50 ετών. Για άτομα άνω των 50 ετών, όλα τα σχέδια.

Φόρος εισοδήματος

Οι συνεισφορές στους βασικούς λογαριασμούς 401 (k) πραγματοποιούνται με προκαταβολικά δολάρια, πράγμα που σημαίνει ότι οι αναβολές μισθοδοσίας που πραγματοποιήθηκαν στο λογαριασμό σας δεν φορολογούνται μέχρι την απόσυρσή τους μετά την αποχώρησή τους. Οι εργοδοτικές εισφορές είναι επίσης αναβαλλόμενες.

Τα όρια συνεισφοράς εμποδίζουν τους εργαζόμενους και τους εργοδότες να μειώνουν υπερβολικά το φόρο εισοδήματός τους. Χωρίς το όριο εισφορών, ένας εργαζόμενος με πολύ υψηλό μισθό θα μπορούσε να μειώσει το ποσό του φόρου εισοδήματος που πληρώνει κάθε χρόνο αναβάλλοντας το μεγαλύτερο μέρος της αποζημίωσής του σε ένα παραδοσιακό 401 (k). Αν και ο φόρος εισοδήματος εξακολουθεί να καταβάλλεται μετά την απόσυρση, ο εργαζόμενος πιθανότατα βρίσκεται σε πολύ χαμηλότερη φορολογική κλίμακα μετά τη συνταξιοδότησή του. Τα όρια εισφορών διασφαλίζουν ότι οι υψηλά αμειβόμενοι ιδιώτες δεν είναι σε θέση να αποφύγουν την πληρωμή του εφαρμοστέου φορολογικού συντελεστή με την εσφαλμένη αποπληρωμή των κερδών τους κατά τη διάρκεια των εργάσιμων ετών.

Παράδειγμα

Υποθέστε ότι ένας υπάλληλος κερδίζει $ 150, 000 ετησίως. Για λόγους απλούστευσης, υποθέστε επιπλέον ότι υπόκειται σε φόρο εισοδήματος 30% με βάση τα κέρδη του. Χωρίς ανώτατο όριο στις συνεισφορές 401 (k), είναι σε θέση να αναβάλει τα 120.000 δολάρια στο 401 (k) του, μειώνοντας έτσι το φορολογητέο εισόδημά του σε $ 30, 000. Αυτό τον πέφτει σε φόρο εισοδήματος 15%, μειώνοντας τη φορολογική του επιβάρυνση από $ 45, 000 έως $ 4, 500 για το έτος.

Μετά τη συνταξιοδότησή του, επιλέγει να αποσύρει μόνο το ποσό που τον κρατά σε αυτή τη χαμηλότερη φορολογική κλίμακα.Διανέμοντας την αναβολή $ 120.000 σε τέσσερις ετήσιες καταβολές $ 30.000, πληρώνει μόνο $ 22.500 στον φόρο εισοδήματος για τον μισθό του $ 150.000 αντί για τα αρχικά $ 45.000.

Η ισοπέδωση του πεδίου παιξίματος

Άλλο ο λόγος για το όριο συνεισφοράς στα σχέδια 401 (κ) είναι να ενθαρρυνθεί η ίση συμμετοχή των εργαζομένων σε διαφορετικά επίπεδα αμοιβών. Επειδή όσοι κερδίζουν περισσότερα έχουν μεγαλύτερες δυνατότητες συνεισφοράς στα σχέδια συνταξιοδότησης, το IRS επιβάλλει πρόσθετους περιορισμούς στο συνολικό ποσό των εισφορών που μπορούν να καταβληθούν από μισθωτούς με υψηλό βαθμό αποζημίωσης σε σχέση με άλλους υπαλλήλους του ίδιου προγράμματος.

Προκειμένου να διασφαλιστεί ότι όσοι κερδίζουν υψηλότερους μισθούς δεν επωφελούνται άδικα, το IRS επιβάλλει δοκιμασία μη διάκρισης για να επαληθεύσει ότι τόσο οι υψηλόμισθοι όσο και οι χαμηλόμισθοι συμμετέχουν ισότιμα. Σύμφωνα με τον παρόντα κανονισμό, η συνολική εισφορά στο λογαριασμό ενός εργαζομένου με υψηλό βαθμό αποζημίωσης, συμπεριλαμβανομένων των εκπτώσεων των εργαζομένων και των εργοδοτικών εισφορών, δεν πρέπει να υπερβαίνει το 125% του μέσου ποσοστού αναβολής για όλους τους μισθωτούς που δεν πληρώνονται ιδιαίτερα.

Εάν δεν πληρούται η απαίτηση αυτή, επιστρέφεται η επιπλέον εισφορά και πρέπει να συμπεριληφθεί ως φορολογητέο εισόδημα για το έτος, ακόμη και αν σημαίνει ότι η ετήσια εισφορά του υπαλλήλου μειώνεται κάτω από το όριο των $ 53.000. Αυτό παροτρύνει τους εργαζομένους με υψηλό βαθμό αποζημίωσης, όπως η διοίκηση και τα στελέχη, για να ενθαρρύνουν τη συμμετοχή του προγράμματος μεταξύ του βαθμού και του φακέλου. Αν ο μέσος εργαζόμενος συμβάλλει ενεργά στο 401 (k) του, τότε οι εργαζόμενοι με υψηλό βαθμό αποζημίωσης είναι λιγότερο πιθανό να υποστούν αυτόν τον πρόσθετο περιορισμό.