Όταν το Κογκρέσο ανέβαλε τον περιορισμό εισοδήματος στις μετατροπές Roth IRA το 2010, έκανε πολύ πιο εύκολη τη διαδικασία αυτή για χιλιάδες φορολογούμενους που προσπαθούσαν να μεταφέρουν μεγαλύτερα υπόλοιπα συνταξιοδοτικών προγραμμάτων στους λογαριασμούς Roth. Ωστόσο, δεν είναι πάντοτε συνετό να μετατρέψετε ένα ολόκληρο παραδοσιακό λογαριασμό ή σχέδιο σε έναν Roth σε ένα δεδομένο έτος, καθώς αυτό μπορεί να σας φέρει σε υψηλότερο επίπεδο. Μπορεί επίσης να είναι δύσκολο σε μερικές περιπτώσεις να σχεδιάσετε με ακρίβεια το συνολικό εισόδημά σας για το έτος, γεγονός που μπορεί να κάνει το ερώτημα αν και πόσο να μετατραπεί σκληρότερα στην απάντηση. Ευτυχώς, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) επιτρέπει στους φορολογούμενους των οποίων οι μετατροπές αποδειχτούν ανεπαρκείς για την αντιστροφή αυτής της συναλλαγής. Εάν η φορολογική σας δήλωση σας δείχνει ότι θα ήταν καλύτερα χωρίς να μετατραπεί σε Roth πέρυσι, τότε διαβάστε για να μάθετε πώς μπορείτε να επαναπροσδιορίσετε τη μετατροπή σας μετά το γεγονός.

-

Πριν και μετά το δίλημμα

Οι περισσότεροι οικονομικοί και φορολογικοί σύμβουλοι λένε ότι η μετατροπή των παραδοσιακών IRAs και των εξειδικευμένων ισορροπιών στο Roths είναι σχεδόν πάντα μια καλή ιδέα, εκτός αν το πράττει, φόρου για το έτος. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις μπορεί να είναι καλή ιδέα να το πράξουν ακόμα και αν συμβεί κάτι τέτοιο, όπως όταν το υπόλοιπο του σχεδίου ή του λογαριασμού μειώθηκε από τις απώλειες της αγοράς, πράγμα που σημαίνει ότι ένα μικρότερο χρηματικό ποσό πρέπει να αναφέρεται ως φορολογητέο εισόδημα. Αλλά όταν οι τελικοί αριθμοί φόρου τρέχουν για το προηγούμενο έτος και η μετατροπή έχει προσγειωθεί το filer σε υψηλότερο επίπεδο, τότε ο αρχειοθέτης μπορεί απλά να αντιστρέψει τη συναλλαγή μετατροπής με μια επαναχαρακτηριστική. Αυτή η συναλλαγή αντιστρέφει απλώς ολόκληρη τη διαδικασία μετατροπής μεταφέροντας κάποια ή όλα τα χρήματα από το Roth IRA πίσω στην παραδοσιακή IRA ή το σχέδιο. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε: Γιατί ορισμένοι σύμβουλοι είναι ντροπαλοί να μετατρέψουν τους Roth IRAs .

Αυτό το εργαλείο είναι επίσης χρήσιμο όταν το υπόλοιπο του προγράμματος του πελάτη έχει μειωθεί το τρέχον έτος μετά την μετατροπή του περασμένου έτους. Σε αυτή την περίπτωση, ο πελάτης θα επαναπροσδιορίσει την μετατροπή του προηγούμενου έτους, προκειμένου να ακυρώσει την φορολογητέα συναλλαγή. Στη συνέχεια, θα πραγματοποιήσουν μια νέα μετατροπή κατά τη διάρκεια του τρέχοντος έτους, προκειμένου να επωφεληθούν από το χαμηλότερο φορολογητέο υπόλοιπο του προγράμματος ή του λογαριασμού.

Παράδειγμα 1

Το Shawn έχει ένα παραδοσιακό IRA αξίας 70.000 δολαρίων το 2015. Μετατρέπει αυτό σε ένα Roth IRA κατά τη διάρκεια του έτους και πρέπει να αναφέρει το ποσό αυτό ως συνήθη εισόδημα. Το 2016 το υπόλοιπο του λογαριασμού του μειώνεται στα $ 55, 000 λόγω ζημιών στην αγορά. Ο φορολογικός του σύμβουλος τον συμβουλεύει να επαναπροσδιορίσει τη μετατροπή του από το προηγούμενο έτος και να το επαναλάβει τώρα. Παίρνει αυτή τη συμβουλή και μειώνει αποτελεσματικά το ποσό της φορολογητέας μετατροπής του κατά $ 15, 000. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλ.:

Επαναπροσδιορισμός της συνεισφοράς σας στο IRA ή της μετατροπής Roth .) Παράδειγμα 2

Ο Oliver σκέφτεται αν πρέπει να μετατρέψει τον παραδοσιακό IRA του σε 50 000 δολάρια σε Roth το 2015. Το εισόδημά του ανέρχεται σε περίπου 100.000 δολάρια, οπότε η μετατροπή τον βάζει σε υψηλότερη φορολογική κλίμακα. Απολύεται τον Ιανουάριο του 2016 και μοιάζει να είναι άνεργος για λίγο. Αναθεωρεί με σύνεση τη μετατροπή του Roth από το προηγούμενο έτος και το επαναφέρει στην τρέχουσα χρονιά, όταν το προσαρμοσμένο ακαθάριστο εισόδημά του (AGI) θα είναι πιθανώς πολύ χαμηλότερο. Ο Oliver είναι σε θέση να κρατήσει τον εαυτό του σε χαμηλότερη φορολογική κλίμακα με αυτόν τον τρόπο. Η αναθεώρηση μιας μετατροπής μπορεί επίσης να είναι μια καλή ιδέα εάν το εισόδημά σας κατά τη διάρκεια του επόμενου έτους αποδειχθεί ότι είναι αρκετά χαμηλό ώστε ορισμένες από τις συνήθεις εκπτώσεις ή πιστώσεις σας να μην χρησιμοποιηθούν.

Το παράδειγμα 3

Η Sarah μετέτρεψε την κονσόλα της σε ένα Roth IRA το 2015. Η γυναίκα της απολύθηκε τον Φεβρουάριο του 2016 και δεν έχει άλλη δουλειά μέχρι το Νοέμβριο. Έχει κερδίσει 60.000 δολάρια το 2015, αλλά θα κάνει μόνο 20.000 δολάρια το 2016. Έχει τρία εξαρτώμενα άτομα που όλοι πληρούν τις προϋποθέσεις για την πίστωση φόρου παιδιών, αλλά οι πιστώσεις αυτές θα υπερβούν τη συνολική φορολογική υποχρέωσή της ως έχουν. Η Sarah επαναχαρακτηρίζει την μετατροπή της το 2015 και την αναδιοργανώνει το 2016. Μέρος του φόρου από αυτή τη μετατροπή ακυρώνεται αποτελεσματικά από τις πιστώσεις και τις κρατήσεις που μπορεί να απαιτήσει κατά την επιστροφή της η οποία διαφορετικά θα παρέμενε αχρησιμοποίητη.

Ένα από τα κλειδιά που πρέπει να θυμόμαστε εδώ είναι ότι ενώ οι μετατροπές μπορούν να επαναχαρακτηριστούν εάν αποδειχθούν δυσμενείς, οι αρχικές συναλλαγές μετατροπής δεν μπορούν να είναι αναδρομικά με το προηγούμενο έτος. Επομένως, αν βρίσκεστε κοντά στο όριο της φορολογικής βάσης σας, πιθανόν να είστε σοφός να διακινδυνεύσετε να μετατρέψετε περισσότερα και όχι λιγότερα, επειδή μπορείτε απλά να επαναπροσδιορίσετε τυχόν πλεόνασμα το επόμενο έτος αν χρειαστεί. Οι κανόνες σας επιτρέπουν να επαναπροσδιορίσετε μια μετατροπή από το προηγούμενο έτος μέχρι την 15η Οκτωβρίου. Η κατώτατη γραμμή Επαναπροσδιορισμός της μετατροπής σας Roth IRA μπορεί να σας επιτρέψει να μειώσετε τον φόρο σας είτε μειώνοντας το ποσό της μετατροπής ή με το στοίβαγμα του υπολοίπου μετατροπής πάνω από ένα μικρότερο ποσό εισοδήματος για το έτος. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τις μετατροπές Roth και την επαναχαρακτηρισμό, κατεβάστε τη δημοσίευση 590 από την ιστοσελίδα του IRS στη διεύθυνση www. irs. συμβουλευτείτε τον φορολογικό ή οικονομικό σας σύμβουλο. (Για περισσότερες πληροφορίες, δείτε:

Πώς να αποφύγετε το IRA Sabotage

.)