α:

Διαφορετικοί πάροχοι έχουν διαφορετικούς κανόνες όσον αφορά την εφαρμογή στρατηγικών IRA σε τέντωμα. Μια στρατηγική IRA stretch είναι αυτή που προσπαθεί να "τεντώσει" τη ζωή ενός IRA, έτσι ώστε οι διαδοχικές γενιές να μπορούν να λάβουν εισόδημα και το κεφάλαιο μπορεί να συγκεντρωθεί χωρίς φόρους για όσο το δυνατόν περισσότερο.

Μερικοί θεματοφύλακες του IRA δεν επιτρέπουν την εκτέλεση μιας στρατηγικής stretch. Οι απαιτήσεις τους υπαγορεύουν ότι οι δικαιούχοι λογαριασμών διανέμουν περιουσιακά στοιχεία στο λογαριασμό αμέσως μετά το θάνατο του κατόχου του ΙΡΑ. Άλλοι θεματοφύλακες επιτρέπουν στους κατόχους να ονομάζουν τους δικαιούχους από την επόμενη γενιά της οικογένειάς τους, και ακόμη και τις γενιές μετά από αυτό.

Οι ΙΡΑ επιτρέπουν σε άτομα να εξοικονομήσουν χρήματα για συνταξιοδότηση και άλλους οικονομικούς στόχους. Οι παραδοσιακοί IRA προσφέρουν αναβολή των φόρων, ενώ οι Roth IRA προσφέρουν φορολογικές απαλλαγές. Με εντολή, οι συμμετέχοντες πρέπει να αρχίσουν να παίρνουν μια ελάχιστη απαιτούμενη διανομή (RMD) μέχρι την 1η Απριλίου του έτους μετά τη συμπλήρωση 70. 5.

Τα RMDs υπολογίζονται διαιρώντας τα στοιχεία του ενεργητικού σε ένα λογαριασμό με τον αριθμό των ετών που απομένουν σε έναν κάτοχο ΙΡΑ προσδόκιμο ζωής. Όταν ένας κάτοχος IRA πεθαίνει πριν φτάσει το προσδόκιμο ζωής του, τότε, αν το επιτρέπουν οι προβλέψεις του σχεδίου IRA, τα περιουσιακά στοιχεία του IRA μπορεί να τεντωθούν.

Οι σύζυγοι που κληρονομούν τους IRA μπορούν να τις μετατρέψουν σε δική τους IRA ή να δημιουργήσουν λογαριασμό δικαιούχου και να αρχίσουν να παίρνουν το RMDs. Άλλοι δικαιούχοι μπορούν να συνεχίσουν να διατηρούν κληρονομικούς IRA, εφόσον επιτρέπονται βάσει των διατάξεων του σχεδίου. Εάν δεν ληφθούν τα ΔΠΜ, οι δικαιούχοι πρέπει είτε να λάβουν κατ 'αποκοπήν κατανομές (συχνά με δυσμενείς φορολογικές συνέπειες) είτε να διανείμουν όλα τα περιουσιακά στοιχεία ενός IRA εντός πέντε ετών (επίσης συχνά με δυσμενείς φορολογικές συνέπειες.)

Οι κληρονομικοί IRA υπόκεινται επίσης σε εντολοδόχους ΔΔΑ, ανεξάρτητα από την ηλικία του δικαιούχου. Αυτά τα ΔΜΠ μπορούν να χρησιμοποιούν την ηλικία του αρχικού κατόχου σχεδίου ή την ηλικία του δικαιούχου, ανάλογα με τις περιστάσεις. Εάν ο δικαιούχος ενός κληρονόμου IRA είναι νέος, τα περιουσιακά στοιχεία μπορεί να έχουν την ευκαιρία να αυξηθούν χωρίς φόρους ή με αναβολή φόρου για πολλές δεκαετίες.