Τα συνταξιοδοτικά προγράμματα καθορισμένων παροχών είναι προγράμματα ειδικευμένων συνταξιοδοτικών παροχών που παρέχουν σταθερά και προκαθορισμένα οφέλη για τους συμμετέχοντες στο πρόγραμμα όταν συνταξιοδοτούνται. Τα σχέδια είναι δημοφιλή στους εργαζομένους, οι οποίοι απολαμβάνουν την ασφάλεια των σταθερών παροχών κατά τη συνταξιοδότησή τους, και οι εργοδότες, οι οποίοι μπορούν να συνεισφέρουν περισσότερο στους εργαζομένους και να λαμβάνουν μεγαλύτερες μειώσεις από ό, τι σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών. Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών μπορεί να είναι σύνθετα, οπότε οι εργοδότες θα πρέπει να κατανοήσουν τους κανόνες που έχουν επιβληθεί από την υπηρεσία εσωτερικού εισοδήματος (IRS) και τον ομοσπονδιακό φορολογικό κώδικα.

Επεξήγηση των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων καθορισμένων παροχών

Ένα συνταξιοδοτικό πρόγραμμα καθορισμένων παροχών απαιτεί από τον εργοδότη να καταβάλλει ετήσιες εισφορές στο λογαριασμό συνταξιοδότησης ενός εργαζομένου. Οι διαχειριστές του σχεδίου προσλαμβάνουν αναλογιστή για να υπολογίσουν τα μελλοντικά οφέλη που πρέπει να καταβάλει το σχέδιο στον εργαζόμενο και το ποσό που ο εργοδότης πρέπει να συνεισφέρει για την παροχή αυτών των παροχών. Τα μελλοντικά οφέλη αντιστοιχούν σε γενικές γραμμές με το πόσο ένας εργαζόμενος εργάστηκε για την εταιρεία και τον μισθό και την ηλικία του εργαζομένου. Σε γενικές γραμμές, μόνο ο εργοδότης συμβάλλει στο σχέδιο, αλλά ορισμένα σχέδια ενδέχεται να απαιτούν και συνεισφορά των εργαζομένων.

Για να λάβετε τα οφέλη από το σχέδιο, ο εργαζόμενος πρέπει συνήθως να παραμείνει στην εταιρεία για ένα συγκεκριμένο αριθμό ετών. Αυτή η απαιτούμενη περίοδος απασχόλησης είναι γνωστή ως η περίοδος κατοχύρωσης. Οι εργαζόμενοι που εγκαταλείπουν μια εταιρεία πριν από το τέλος της περιόδου κατοχύρωσης μπορούν να λάβουν μόνο ένα μέρος των παροχών. Μόλις ο εργαζόμενος φθάσει την ηλικία συνταξιοδότησης, η οποία ορίζεται στο σχέδιο, αυτός ή αυτή συνήθως λαμβάνει μια σύνταξη ζωής. Γενικά, ο κάτοχος λογαριασμού λαμβάνει μια πληρωμή κάθε μήνα μέχρι να πεθάνει.

Παραδείγματα προγραμμάτων συνταξιοδότησης καθορισμένων παροχών

Για παράδειγμα, ένας τύπος προγράμματος καθορισμένων παροχών μπορεί να καταβάλλει μηνιαίο εισόδημα ίσο με το 25% της μέσης μηνιαίας αποζημίωσης που ο εργαζόμενος κέρδισε κατά τη διάρκεια της εργασίας του με την εταιρεία. Ένας εργαζόμενος που πραγματοποίησε κατά μέσο όρο $ 60, 000 ετησίως θα λάβει ετήσια οφέλη ύψους $ 15.000 ή $ 1, 250 κάθε μήνα, αρχίζοντας από την ηλικία συνταξιοδότησης που ορίζεται από το σχέδιο και τελειώνει όταν ο συμμετέχων πεθάνει.

Ένας άλλος τύπος προγράμματος μπορεί να υπολογίσει τα οφέλη βάσει της υπηρεσίας του υπαλλήλου στην εταιρεία. Ένας εργαζόμενος, για παράδειγμα, μπορεί να λάβει 100 δολάρια το μήνα για κάθε έτος υπηρεσίας στην εταιρεία. Ένας εργαζόμενος που εργάστηκε για 25 χρόνια θα λάβει $ 2, 500 το μήνα στην ηλικία συνταξιοδότησής του.

Παραλλαγές στις πληρωμές παροχών

Κάθε σχέδιο έχει τους δικούς του κανόνες για το πώς οι εργαζόμενοι λαμβάνουν παροχές. Για παράδειγμα, σε ετήσια πρόσοδο ζωής, ο εργαζόμενος λαμβάνει σταθερές μηνιαίες παροχές αρχίζοντας από τη συνταξιοδότησή του και λήγοντας όταν ο εργαζόμενος πεθάνει. Οι επιζώντες δεν λαμβάνουν περαιτέρω πληρωμές.Σε ειδική σύνταξη και επίδομα επιζώντων, ο εργαζόμενος λαμβάνει σταθερές μηνιαίες πληρωμές μέχρι να πεθάνει. Ωστόσο, όταν ο εργαζόμενος πεθάνει, ο επιζών σύζυγος εξακολουθεί να λαμβάνει παροχές ίσες με τουλάχιστον το 50% των παροχών του εργαζομένου μέχρι τη στιγμή που ο σύζυγος πεθάνει. Ορισμένα σχέδια προσφέρουν μια κατ 'αποκοπήν πληρωμή, όπου ο εργαζόμενος λαμβάνει ολόκληρη την αξία του σχεδίου κατά τη στιγμή της συνταξιοδότησης και δεν πραγματοποιούνται περαιτέρω πληρωμές στον εργαζόμενο ή στους επιζώντες.

Σύγκριση με το Σχέδιο καθορισμένης συνεισφοράς

Σε ένα πρόγραμμα καθορισμένων εισφορών, ο εργαζόμενος χρηματοδοτεί το σχέδιο με δικά του χρήματα και αναλαμβάνει τους κινδύνους επένδυσης. Τα προγράμματα καθορισμένων παροχών, από την άλλη πλευρά, δεν εξαρτώνται από τις αποδόσεις των επενδύσεων. Ο υπάλληλος ξέρει πόσα περιμένουν κατά τη συνταξιοδότηση. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση εξασφαλίζει τα περισσότερα οφέλη σε προγράμματα καθορισμένων εισφορών μέσω του Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC).

Ομοσπονδιακές φορολογικές απαιτήσεις

Το IRS απαριθμεί τους κανόνες και τις απαιτήσεις για τους εργοδότες να καθορίζουν προγράμματα καθορισμένων παροχών. Μια εταιρεία οποιουδήποτε μεγέθους μπορεί να καταρτίσει ένα σχέδιο, αλλά η εταιρεία πρέπει να υποβάλλει ετησίως το Έντυπο 5500 με ένα Πρόγραμμα Β. Επιπλέον, η εταιρεία πρέπει να προσλάβει εγγεγραμμένο αναλογιστή για να καθορίσει τα επίπεδα χρηματοδότησης του σχεδίου και να υπογράψει το Πρόγραμμα Β. Επιπλέον, οι εταιρείες δεν μπορούν να μειώσουν αναδρομικά πλεονεκτήματα. Οι εταιρείες που δεν καταβάλλουν τις ελάχιστες εισφορές στα σχέδιά τους ή που κάνουν υπερβολικές εισφορές πρέπει να καταβάλλουν ομοσπονδιακούς φόρους κατανάλωσης. Το IRS σημειώνει επίσης ότι τα προγράμματα καθορισμένων παροχών γενικά δεν επιτρέπουν τη διανομή των συμμετεχόντων στην υπηρεσία πριν από την ηλικία των 62 ετών, αλλά τα σχέδια μπορούν να δανείσουν χρήματα στους συμμετέχοντες.