Τα φιλανθρωπικά ιδρύματα μπορούν να χρησιμοποιηθούν από τους πελάτες για να κάνουν σημαντικές δωρεές χρημάτων ή περιουσιακών στοιχείων σε ειδικευμένα φιλανθρωπικά ιδρύματα επιτρέποντας συγχρόνως στους δωρητές να συνεχίσουν να χρησιμοποιούν τα περιουσιακά στοιχεία ενώ ζουν. Οι πελάτες που επιθυμούν να κάνουν σημαντικές δωρεές σε φιλανθρωπικούς οργανισμούς μπορούν να αποκομίσουν τεράστια φορολογική έκπτωση χρησιμοποιώντας αυτή τη στρατηγική, αλλά πρέπει να γίνουν σωστά για να επιτύχουν τα επιθυμητά αποτελέσματα.

Ακολουθεί μια λίστα με τα βήματα που πρέπει να ακολουθήσουν οι πελάτες προκειμένου να δημιουργηθεί σωστά μια φιλανθρωπική εμπιστοσύνη. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Επιλέγοντας τη σωστή φιλανθρωπική εμπιστοσύνη )

Χαμηλό Κατώφλι Φιλανθρωπικής Εμπιστοσύνης

Το πρώτο βήμα για την εκπόνηση μιας φιλανθρωπικής αξιοπιστίας (CRT) είναι να καθοριστεί ο τελικός στόχος του πελάτη σας. Αν αυτός ή αυτή έχει εκτιμήσει ιδιαίτερα τα περιουσιακά στοιχεία που θα ήθελε να δωρίσει για φιλανθρωπικούς σκοπούς, τότε ένα CRT θα προσφέρει πιθανώς τον καλύτερο τρόπο για να το πράξει. Ένα φιλανθρωπικό υπόλοιπο είναι μια νομική οντότητα που δημιουργήθηκε με σκοπό τη δωρεά του σώματος ή των περιουσιακών στοιχείων που είναι τοποθετημένα στο εσωτερικό του σε μία ειδική φιλανθρωπική οργάνωση 501 (γ) 3.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο πελάτης σας θα ξεκινήσει εντοπίζοντας ένα ή περισσότερα περιουσιακά στοιχεία τα οποία έχουν εκτιμηθεί σημαντικά σε αξία, όπως μετοχές μετοχών ή ακίνητα. Οι CRT είναι αμετάκλητες εμπιστοσύνη, πράγμα που σημαίνει ότι μόλις γίνει δωρεά στην εμπιστοσύνη, δεν μπορεί να αντιστραφεί. Όπως συμβαίνει με κάθε άλλο είδος εμπιστοσύνης, οι εταιρείες κοινής ωφέλειας εμπιστεύονται τρία διαφορετικά μέρη: τον δωρητή ή τον παραχωρητή (ο πελάτης σας) ο οποίος εγκαθιστά την εμπιστοσύνη και δωρίζει την εκτιμώμενη περιουσία του, τον διαχειριστή ο οποίος επιβλέπει τη διαχείριση των περιουσιακών στοιχείων της εμπιστοσύνης να είναι ο παραχωρησιούχος) και ο δικαιούχος, ο οποίος σε αυτή την περίπτωση θα είναι ο φιλανθρωπικός οργανισμός.

Οι περισσότερες κοινωφελείς καταπιστευματικές εταιρείες διαρθρώνονται επίσης ως οντότητες μετάβασης, πράγμα που σημαίνει ότι το εισόδημα που παράγεται από το περιουσιακό τους στοιχείο ή το περιουσιακό τους στοιχείο φορολογείται απευθείας στον δωρητή και όχι χωριστά σε επίπεδο εμπιστοσύνης. (Βεβαιωθείτε ότι αυτό συμβαίνει όταν δημιουργείται η εμπιστοσύνη, καθώς οι συντελεστές φόρου εισοδήματος για τα καταπιστεύματα είναι από τους υψηλότερους στο φορολογικό κώδικα.) (Για σχετική ανάγνωση, δείτε: Επιλέγοντας το Best Charitable Gift Rented. >) Το φιλανθρωπικό υπόλοιπο εμπιστεύεται τους πελάτες σας να μειώσουν τόσο τους φόρους εισοδήματος όσο και τους φόρους ακίνητης περιουσίας και να τους παράσχει επίσης ένα ρεύμα εισοδήματος που θα λάβουν για το υπόλοιπο της ζωής τους. Αφού ο δωρητής τοποθετήσει τα περιουσιακά στοιχεία στο εσωτερικό του καταπιστεύματος, ο διαχειριστής θα τα πουλήσει χωρίς κεφαλαιουχικό κέρδος. Ο δωρητής λαμβάνει μια τρέχουσα έκπτωση του φόρου εισοδήματος για τη δίκαιη αγοραία αξία του ακινήτου που είναι δωρεά στην εμπιστοσύνη και το περιουσιακό στοιχείο τώρα αφαιρείται επίσης από το φορολογητέο περιουσιακό στοιχείο του δωρητή. Ο διαχειριστής χρησιμοποιεί τα έσοδα από την πώληση για να επενδύσει σε μέσα παραγωγής εισοδήματος, όπως χρεωμένα ομόλογα, προνομιούχες μετοχές και αποθέματα κοινής ωφελείας και αμοιβαία κεφάλαια ή ETF που δημιουργούν τόκους ή / και μερίσματα.Ο δωρητής θα λάβει έπειτα τα έσοδα από το χαρτοφυλάκιο μέχρι τον θάνατο, οπότε η φιλανθρωπική οργάνωση θα λάβει το υπόλοιπο του χαρτοφυλακίου σε μετρητά.

Οι φιλανθρωπικές πιστώσεις των υπολοίπων είναι ιδιαίτερα δημοφιλείς με πλούσιους δωρητές λόγω της σημαντικής φορολογικής οικονομίας που μπορούν να αποφέρουν. Για παράδειγμα, ένας δωρητής με 10.000 μετοχές που έχει εκτιμηθεί σε αξία κατά $ 110 ανά μετοχή θα μπορούσε να τοποθετήσει αυτές τις μετοχές στο εσωτερικό του καταπιστεύματος και να λάβει μια επιβλητική φορολογική έκπτωση για το έτος. Ωστόσο, είναι πολύ απίθανο η πλήρης αξία του αποθέματος σε αυτή την περίπτωση να μπορεί να αφαιρεθεί σε ένα έτος λόγω των ορίων της AGI για τις φιλανθρωπικές δωρεές αποθεμάτων. Γι 'αυτόν τον λόγο, ο δωρητής θα είναι πιθανώς σοφό να διαδώσει τη δωρεά μετοχών στην εμπιστοσύνη έξω σε λίγα χρόνια, προκειμένου να μεγιστοποιηθεί η έκπτωση. Ένας φορολογικός επαγγελματίας που έχει πείρα στην αντιμετώπιση αυτού του είδους εμπιστοσύνης θα πρέπει πιθανώς να στρατολογηθεί για να διασφαλίσει ότι ακολουθούνται όλες οι ρυθμίσεις του IRS.

Η κατώτατη γραμμή

Η δημιουργία ενός φιλανθρωπικού υπολοίπου εμπιστοσύνης γενικά απαιτεί την απασχόληση εξειδικευμένου πληρεξούσιου προγραμματισμού περιουσίας, CPA ή φορολογικού συμβούλου που είναι εξοικειωμένος με τους φορολογικούς κανόνες για CRT και οικονομικό σύμβουλο ή διαχειριστή επενδύσεων που είναι σε θέση να διαχειρίζονται με υπευθυνότητα τα περιουσιακά στοιχεία της εμπιστοσύνης, ώστε να παράγουν επαρκή έσοδα για τον δωρητή Αλλά ένα σωστά κατασκευασμένο CRT μπορεί να σώσει τον δωρητή χιλιάδες δολάρια σε φόρους και να παράσχει τόσο τον ίδιο όσο και την φιλανθρωπία με οικονομική ασφάλεια. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα CRT, επισκεφτείτε την ιστοσελίδα του Financial Planning Association στο www. fpanet. org. (Για σχετική ανάγνωση, δείτε:

Συμβουλές για φιλανθρωπικές εισφορές: Όρια και Φόροι )