Οι ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων απολαμβάνουν αρκετά διαφορετικά πλεονεκτήματα από την επιχειρηματική τους δραστηριότητα στην Καλιφόρνια. Το κράτος φιλοξενεί διάφορες πολυπληθείς, αναπτυσσόμενες και δυναμικές μητροπολιτικές περιοχές, όπως το Λος Άντζελες, το Σαν Φρανσίσκο και το Σαν Ντιέγκο. Αυτές οι πόλεις είναι ώριμες με το ταλέντο, ξεχασμένες με τους ανώτερης κατηγορίας και πλούσιους κατοίκους και όλα φιλοξενούνται σε αναγνωρισμένα πανεπιστήμια που αντλούν νέες τάξεις εκπαιδευμένων εργαζομένων κάθε άνοιξη και χειμώνα. Επιπλέον, η Καλιφόρνια είναι ένα ευχάριστο μέρος για να ζήσουν. Στα περισσότερα μέρη του κράτους, οι χειμώνες δεν είναι πολύ κρύο, και τα καλοκαίρια δεν είναι πολύ ζεστά ή υγρά. Το κράτος προσφέρει ποικίλα τοπία και τοπία, όπως παραλίες, ερήμους, βουνά και κοιλάδες.

Τούτου λεχθέντος, η Καλιφόρνια δεν είναι όλοι εύκολο να ζουν για ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων. Ειδικότερα, οι φόροι επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια είναι μερικές από τις πιο καταπιεστικές σε οποιοδήποτε κράτος. Οι υψηλοί φόροι, σε συνδυασμό με τους επαχθείς επιχειρηματικούς κανονισμούς για τους οποίους είναι επίσης γνωστή η Καλιφόρνια, οδήγησαν πολλούς ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στον 21ο αιώνα να εγκαταλείψουν το κράτος για μέρη που θεωρούν πιο φιλικά προς εκμετάλλευση, όπως το Τέξας και η Φλόριντα. Το 2014, ένας ιδιοκτήτης επιχείρησης της Καλιφόρνια ενθυλάκωσε το φαινόμενο αυτό με έναν κρατικό χάρτη που κυκλοφόρησε στα κοινωνικά μέσα ενημέρωσης. πάνω από τον χάρτη που έγραψε, "Οι καλύτεροι δρόμοι για ιδιοκτήτες επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια", και στη συνέχεια τόνισε όλα τα διακλαδώσεις και τις εθνικές οδούς που οδηγούν από το κράτος.

Διπλή Φορολογία για Μικρές Επιχειρήσεις

Η Καλιφόρνια επιβάλλει φόρους εισοδήματος υψηλότερου από τον μέσο όρο για το επιχειρηματικό και το προσωπικό εισόδημα. Ωστόσο, αυτό δεν είναι το χειρότερο μέρος. Η Καλιφόρνια είναι ένα από τα λίγα κράτη που επιβάλλει τόσο τους φόρους, όσο και τους επιχειρηματικούς και προσωπικούς, στους ιδιοκτήτες μικρών επιχειρήσεων που εγκαθιστούν τις επιχειρήσεις τους ως εταιρίες μεταβιβάσεων, όπως εταιρίες S ή εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LLC). Οι επιχειρήσεις που σχηματίζονται χρησιμοποιώντας αυτές τις ονομασίες αποφεύγουν τον ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος επειδή το εισόδημα που κερδίζουν περνάει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων. Η ομοσπονδιακή κυβέρνηση θεωρεί ότι η διπλή φορολογία φορολογεί τόσο τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων όσον αφορά το εισόδημα μετάβασης όσο και την ίδια την επιχείρηση, επομένως φορολογεί μόνο τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων σε συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ενώ τα περισσότερα κράτη ακολουθούν την ίδια φιλοσοφία, η Καλιφόρνια ξεχωρίζει ως μία που πλήττει αυτούς τους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων και από τις δύο πλευρές.

Ανάλογα με διάφορους παράγοντες, συμπεριλαμβανομένου του καθαρού εισοδήματος μιας εταιρείας μετάβασης και του ποσού των προσωπικών εισοδημάτων που προέρχονται από την επιχείρηση από τους ιδιοκτήτες της, αυτή η διπλή φορολογία που επιβάλλεται από την Καλιφόρνια μπορεί να διπλασιαστεί φορολογική επιβάρυνση του ιδιοκτήτη μικρής επιχείρησης. Λαμβάνοντας υπόψη ότι το κράτος έχει επίσης ένα πολύ υψηλό κόστος ζωής, η φορολογική μεταχείριση των μικρών επιχειρήσεων στην Καλιφόρνια μπορεί να δυσχεράνει τον επιχειρηματία να βγάλει την επιχείρησή του από το έδαφος.

Είδη επιχειρηματικών φόρων στην Καλιφόρνια

Η Καλιφόρνια επιβάλλει τρεις τύπους φόρου εισοδήματος στις επιχειρήσεις: φόρο εταιρειών, φόρο franchise και εναλλακτικό ελάχιστο φόρο. Σχεδόν όλες οι επιχειρήσεις του κράτους υπόκεινται τουλάχιστον σε έναν από αυτούς τους φόρους, και μερικές φορές σε περισσότερους από έναν.

Ο εταιρικός φόρος ισχύει για εταιρείες και LLC που επιλέγουν να αντιμετωπίζονται ως εταιρίες. Αυτός ο φορολογικός συντελεστής είναι 8,84%, ο οποίος είναι υψηλότερος από τον μέσο όρο στις Ηνωμένες Πολιτείες και ισχύει για τα καθαρά φορολογητέα έσοδα από επιχειρηματική δραστηριότητα στην Καλιφόρνια. Οι εταιρείες δεν υπόκεινται στον φόρο franchise του κράτους, αλλά υπόκεινται στον εναλλακτικό ελάχιστο φόρο (AMT) ύψους 6,6%, ο οποίος περιορίζει την αποτελεσματικότητα μιας επιχείρησης που καταργεί τα έξοδα έναντι εισοδήματος για να μειώσει τον συντελεστή φορολογίας εταιρειών.

Ο φόρος franchise ισχύει για εταιρίες S, LLC, εταιρείες περιορισμένης ευθύνης (LPs) και εταιρίες περιορισμένης ευθύνης (LLPs). Επιπλέον, οι παραδοσιακές εταιρείες ή οι εταιρείες C που δεν κερδίζουν θετικά καθαρά εισοδήματα και, ως εκ τούτου, δεν υπόκεινται στον εταιρικό φόρο, οφείλουν να καταβάλλουν τον φόρο franchising.

Ο εναλλακτικός ελάχιστος φόρος ύψους 6,65% βασίζεται σε ομοσπονδιακούς κανονισμούς ΑΜΤ και ισχύει για εταιρίες και LLC που επιλέγουν να αντιμετωπίζονται ως εταιρίες. Αυτός είναι ένας φόρος που εμποδίζει τις εταιρείες να καταγράφουν αποτελεσματικά τα εισοδήματα για την ελαχιστοποίηση του εταιρικού φόρου.

Εταιρείες C

Οι εταιρίες C ή οι παραδοσιακές εταιρίες καταβάλλουν τον φόρο εταιρειών ύψους 8,84% ή AMT 6,65%, ανάλογα με το αν απαιτούν καθαρό φορολογητέο εισόδημα. Για παράδειγμα, μια εταιρεία με καθαρό φορολογητέο εισόδημα 1 εκατομμυρίου δολαρίων οφείλει το 8,84% αυτού, ή $ 88,400, στον φόρο εισοδήματος της πολιτείας της Καλιφόρνια. Επιπλέον, το κράτος φορολογεί τους μετόχους με οποιοδήποτε προσωπικό εισόδημα προέρχεται από την εταιρεία. Εάν το εισόδημα αυτό καταβάλλεται με τη μορφή μερισμάτων, η Καλιφόρνια είναι ένα ιδιαίτερα βάρβαρο κράτος. Ο ανώτατος οριακός φορολογικός συντελεστής του κράτους σε μερίσματα, που ανέρχεται στο 33%, είναι ένας από τους υψηλότερους στις εταιρίες των ΗΠΑ, που παρέχουν παρόμοιες νομικές και οικονομικές διασφαλίσεις με τις εταιρείες του C, αλλά περνούν μέσω εισοδήματος στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, πληρώνουν φόρο franchise ύψους 1,5% του καθαρού εισοδήματος. Ο ελάχιστος φόρος franchise είναι 800 δολάρια, ακόμη και για εταιρείες S που έχουν μηδενικό ή αρνητικό καθαρό εισόδημα. Ως εκ τούτου, μια εταιρία S με καθαρό εισόδημα 1 εκατομμυρίου δολαρίων οφείλει το 1,5% αυτής, ή $ 15, 000, στον φόρο εισοδήματος της πολιτείας της Καλιφόρνια. Το εισόδημα των επιχειρήσεων μεταφέρεται έπειτα στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, οι οποίοι οφείλουν να καταβάλλουν φόρο εισοδήματος από τον δημόσιο. Η Καλιφόρνια έχει εννέα αγκύλες για τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, οι οποίοι φέρουν οριακές τιμές από 1 σε 12. 3%.

LLC

Οι εταιρείες περιορισμένης ευθύνης πληρώνουν επίσης τον φόρο franchise, αλλά υπολογίζονται διαφορετικά από ό, τι για τις εταιρίες S. Αντί ενός κατ 'αποκοπή ποσοστού που βασίζεται στο καθαρό εισόδημα, οι LLCs φορολογούνται σε κατ' αποκοπή ποσά σε δολάρια βάσει των επιπέδων ακαθάριστου εισοδήματος. Τα ακαθάριστα εισοδήματα μεταξύ $ 250, 000 και $ 499, 999 πληρώνουν φόρο $ 900. Τα ακαθάριστα εισοδήματα μεταξύ $ 500, 000 και $ 999, 999 πληρώνουν φόρο $ 2, 500. Τα ακαθάριστα εισοδήματα μεταξύ $ 1 και $ 4, 999, 999 εκατ. Πληρώνουν φόρο $ 6, 000.Τα ακαθάριστα εισοδήματα ύψους 5 εκατομμυρίων δολαρίων ή περισσότερο πληρώνουν φόρο ύψους 11, 790 δολαρίων. Για επιχειρήσεις με λιγότερα από 250.000 δολάρια σε ακαθάριστο εισόδημα ισχύει ο ελάχιστος φόρος franchise αξίας 800 δολαρίων. Το καθαρό εισόδημα από μια LLC περνάει στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, οι οποίοι πρέπει να πληρώνουν τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων με οριακά ποσοστά από 1 έως 12. 3%.

Συνεργασίες και Μονοκατοικίες

Η φορολογική μεταχείριση των εταιρικών σχέσεων εξαρτάται από τον συγκεκριμένο τύπο. Οι Εταιρείες Περιορισμένης Ευθύνης (LLP) και οι LP πρέπει να πληρώνουν τον ελάχιστο φόρο franchise αξίας $ 800 και οι ιδιοκτήτες επιχειρήσεων πρέπει να πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων για οποιοδήποτε εισόδημα που περνά από την εταιρική σχέση. Για τις εταιρικές σχέσεις, στις οποίες το εισόδημα διανέμεται απευθείας στους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων, ισχύει μόνο ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Αυτό ισχύει και για τις ατομικές επιχειρήσεις.