Κάθε χρόνο, οι κάτοχοι ομολόγων λαμβάνουν τα ετήσια έντυπα 1099-INT και υπογράφουν με εκούσιους τους αριθμούς που αναφέρονται εκεί στις φορολογικές δηλώσεις τους. Ωστόσο, συχνά υπάρχουν περισσότερα όσα εμφανίζονται σε αυτές τις μορφές από το εισόδημα που προκύπτει από το δηλωμένο επιτόκιο. Πολλοί επενδυτές σταθερού εισοδήματος δεν γνωρίζουν ορισμένους παράγοντες που μπορούν να επηρεάσουν το ποσό των φορολογητέων τόκων που πρέπει να αναφέρουν στο τέλος του έτους. Αυτό το άρθρο θα διερευνήσει κάθε μία από τις σημαντικότερες κατηγορίες ομολόγων, καθώς και θα αναλύσει μερικά από τα άλλα ζητήματα που επηρεάζουν αυτό που οι επενδυτές πρέπει να αναφέρουν ως εισόδημα.

Όλοι οι ομόλογοι εμπίπτουν σε μία από τις τρεις ευρείες κατηγορίες:

Κυβέρνηση

Εταιρική

• Δημοτική
• Αν και τα πιστοποιητικά καταθέσεων (CD) ομολόγων στη δευτερογενή αγορά και φορολογούνται με παρόμοιο τρόπο, δεν θεωρούνται ομόλογα. Το παρακάτω είναι μια κατανομή κάθε τύπου χρέους.
• Κρατικά Ομόλογα

Οι τόκοι από χρεόγραφα, χαρτονομίσματα και ομόλογα του Δημοσίου καθώς και τα χρεόγραφα της κυβερνητικής υπηρεσίας της Η.Π.Α. φορολογούνται μόνο σε ομοσπονδιακό επίπεδο. Ορισμένοι οργανισμοί κινητής αξίας, όπως η Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), είναι επίσης φορολογούμενοι σε ομοσπονδιακό επίπεδο.

-> ->

Φορολόγηση των ομολογιών μηδενικού κουπονιού

Παρά το γεγονός ότι δεν έχουν δηλωμένο επιτόκιο, οι επενδυτές με μηδενικό τοκομερίδιο πρέπει να αναφέρουν κάθε χρόνο ένα αναλογούν τμήμα ενδιαφέροντος ως εισόδημα, πληρωθεί. Τα μηδενικά ποσά εκδίδονται με έκπτωση και ωριμάζουν σε ισοτιμία και το ποσό του περιθωρίου κατανέμεται εξίσου μεταξύ του αριθμού των ετών έως τη λήξη τους και φορολογείται ως τόκος, όπως και κάθε άλλο ομολογιακό δάνειο προεγγραφής. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε

Ζυγίζοντας τα Φορολογικά Οφέλη των Δημοτικών Τίτλων

.) Τα ομόλογα εξοικονόμησης Σειράς E και EE είναι επίσης κρατικά και τοπικά αφορολόγητα, εκτός από το ότι οι τόκοι από αυτά μπορεί να αναβληθούν μέχρι τη λήξη τους. Τα ομόλογα H και HH πληρώνουν φορολογητέους τόκους σε εξαμηνιαία βάση μέχρι τη λήξη τους. Τα ομόλογα της Σειράς Ι καταβάλλουν επίσης φορολογητέους τόκους, οι οποίοι ενδέχεται να αναβληθούν όπως τα ομόλογα Σειράς Ε / ΕΕ. Οι τόκοι των ομολόγων Σειράς Ε και Ι μπορούν επίσης να εξαιρεθούν από το εισόδημα εάν τα έσοδα χρησιμοποιούνται για την κάλυψη δαπανών τριτοβάθμιας εκπαίδευσης. Δημοτικά Ομόλογα

Τα δημοτικά ομόλογα είναι γενικά κατάλληλα για επενδυτές υψηλού εισοδήματος που επιδιώκουν να μειώσουν το φορολογητέο εισόδημα τους από επενδύσεις. Οι τόκοι από αυτά τα ομόλογα είναι αφορολόγητοι σε ομοσπονδιακό, κρατικό και τοπικό επίπεδο εφόσον ο επενδυτής κατοικεί στο ίδιο κράτος ή δήμο με τον εκδότη. Ωστόσο, αν αγοράσετε δημοτικά ομόλογα στη δευτερογενή αγορά και στη συνέχεια τα πουλήσετε αργότερα με κέρδος, το κέρδος αυτό θα φορολογείται με τα κοινά μακροπρόθεσμα ή βραχυπρόθεσμα επιτόκια κεφαλαιουχικών κερδών. Τα δημοτικά ομόλογα καταβάλλουν ένα αντίστοιχα χαμηλότερο επιτόκιο από άλλα ομόλογα ως αποτέλεσμα του καθεστώτος του αφορολόγητου.Εάν θέλετε να συγκρίνετε με ακρίβεια την απόδοση που θα λάβετε από δημοτικό ομόλογο έναντι φορολογητέου ομολόγου, θα πρέπει να υπολογίσετε την φορολογητέα ισοδύναμη απόδοση. Ο τύπος έχει ως εξής:

Φορολογική Ισοδύναμη Απόδοση = ΦΠΑ / 100 - Φορολογική Βάση σας
Παράδειγμα - Φορολογική Ισοδύναμη Απόδοση Ο Joe προσπαθεί να αποφασίσει αν πρέπει να επενδύσει σε εταιρικό ή δημοτικό ζήτημα. Βρίσκεται στη φορολογική κατηγορία 26%. Το δημοτικό ομόλογο πληρώνει 5% και η εταιρική έκδοση πληρώνει 8%. Ποια είναι η καλύτερη επιλογή; 8% = 5/100 - 26

8% = 5/74

8% = 0.067 ή 7%

Στην περίπτωση αυτή, η εταιρική υποχρέωση θα πληρώσει τον Joe περισσότερο από το δημοτικό . Αυτό ισχύει για τους περισσότερους επενδυτές στις χαμηλότερες φορολογικές κλίμακες. (Για περισσότερες πληροφορίες, βλέπε

Τα βασικά των δημοτικών ομολόγων και αποφύγετε τα δύσκολα φορολογικά ζητήματα στα δημοτικά ομόλογα .) Εταιρικά ομόλογα Τα εταιρικά ομόλογα είναι ο πιο απλός τύπος ομολόγων από φορολογική άποψη πλήρως φορολογητέα σε όλα τα επίπεδα. Επειδή αυτές οι ομολογίες συνήθως περιέχουν το υψηλότερο επίπεδο κινδύνου αθέτησης, πληρώνουν επίσης τα υψηλότερα επιτόκια οποιασδήποτε μείζονος κατηγορίας ομολόγων. Ως εκ τούτου, ένας επενδυτής που κατέχει 100 εταιρικά ομόλογα σε $ 1 000 ονομαστικής αξίας έκαστος που πληρώνει 7% ετησίως μπορεί να αναμένει να λάβει $ 7, 000 φορολογητέου ενδιαφέροντος κάθε χρόνο. (Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε Εταιρικά Ομόλογα: Εισαγωγή στον Πιστωτικό Κίνδυνο .) Κεφαλαιακά Κέρδη Ανεξάρτητα από το είδος των ομολογιών που πωλούνται, οποιαδήποτε έκδοση χρεογράφων που διακινούνται στη δευτερογενή αγορά θα καταχωρήσει είτε ένα κεφαλαιουχικό κέρδος ή ζημία, ανάλογα με την τιμή αγοράς και πώλησης των ομολόγων. Αυτό περιλαμβάνει κυβερνητικά και δημοτικά θέματα καθώς και εταιρικό χρέος. Τα κέρδη και οι ζημίες από συναλλαγές ομολόγων παρουσιάζονται όπως και με οποιοδήποτε άλλο είδος ασφάλειας, όπως τα αποθέματα ή τα αμοιβαία κεφάλαια, για σκοπούς κεφαλαιακών κερδών. (Για σχετική ανάγνωση, βλέπε

Φόρος Κεφαλαιουχικών Κερδών 101

.) Αποσβέσεις Ομολογιακού Δανείου Όπως αναφέρθηκε προηγουμένως, όταν ένα ομόλογο εκδίδεται με έκπτωση, εισόδημα από τον φορολογούμενο κάθε χρόνο έως τη λήξη του. Όταν τα ομόλογα αγοράζονται με πριμ (άνω των $ 1 000 ανά ομόλογο), ένα αναλογούν ποσοστό του ποσού πέραν του par μπορεί να αφαιρεθεί ετησίως από τη φορολογική δήλωση του αγοραστή. Για παράδειγμα, εάν αγοράσετε 100 ομόλογα για $ 118, 000 και κρατήστε τα για 18 χρόνια μέχρι να ωριμάσουν, μπορείτε να αφαιρέσετε $ 1, 000 κάθε χρόνο μέχρι τη λήξη τους. Έχετε επίσης την επιλογή να μην αφαιρείτε τίποτα κάθε χρόνο και να δηλώνετε απλώς μια κεφαλαιακή ζημιά όταν εξαργυρώνετε τα ομόλογα κατά τη λήξη τους ή τα πουλάτε με ζημία.

Ωστόσο, δεν είναι απαραίτητο να αποσβένεται το ασφάλιστρο κατά το έτος που αγοράζετε το ομόλογο. μπορείτε να το ξεκινήσετε σε κάθε φορολογικό έτος. Ένας σημαντικός κανόνας που πρέπει να θυμάστε είναι ότι αν επιλέξετε να αποσβέσετε το ασφάλιστρο για ένα ομόλογο, τότε πρέπει επίσης να αποσβέσετε την πριμοδότηση για όλες τις άλλες παρόμοιες ομολογίες, τόσο εκείνο το έτος όσο και προς τα εμπρός. Μια άλλη προειδοποίηση είναι ότι εάν αποφασίσετε να αποσβέσετε το ασφάλιστρο από ένα ομόλογο, θα πρέπει να μειώσετε τη βάση κόστους της θέσης σας κατά ένα ισοδύναμο ποσό.

Η κατώτατη γραμμή Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τη φορολόγηση των ομολόγων, κάντε λήψη IRS

Δημοσίευση 1212:

Οδηγός για Όργανα Έκπτωσης Αρχικής Έκδοσης (OID)

.Αν το φορολογητέο εισόδημα από τα ομόλογα είναι βασικό στοιχείο των ετήσιων φόρων, θεωρήστε έναν πιστοποιημένο δημόσιο λογιστή που θα σας βοηθήσει στις ετήσιες στρατηγικές φορολογικού σχεδιασμού.