Οι φορολογούμενοι χάνουν κάθε χρόνο φορολογικά πλεονεκτήματα επειδή δεν γνωρίζουν τους φορολογικούς νόμους ή επειδή κάνουν λάθη κατά την κατάθεση των επιστροφών τους. Για παράδειγμα, μπορείτε να πληρώσετε φόρους επί των ποσών που θα έπρεπε να είναι αφορολόγητα ή να πληρώσετε τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης στις διανομές, όταν πράγματι δικαιούστε να παραιτηθείτε από αυτούς τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης. Σε αυτό το άρθρο, τονίζουμε μερικά από τα φορολογικά οφέλη που πρέπει να γνωρίζετε και σας λένε πώς να επωφεληθείτε από αυτά.

Βάση παρακολούθησης για την αποφυγή της διπλής φορολογίας

Η βάση, που αναφέρεται επίσης ως υπόλοιπα μετά τη φορολογία, συγκεντρώνεται σε λογαριασμούς συνταξιοδότησης από μη εισπραχθέντες εισφορές και ανατροπές ποσών μετά από φόρους στους ΙΡΑ. Οι κατανομές των ποσών βάσης υποτίθεται ότι είναι αφορολόγητες. Ωστόσο, αν αποτύχετε να παρακολουθήσετε αυτά τα ποσά, θα μπορούσατε τελικά να πληρώσετε τους φόρους IRS σε αυτά, με αποτέλεσμα τη διπλή φορολόγηση. Επιπλέον, εάν αποτύχετε να υποβάλετε το IRS Έντυπο 8606 (Nondeductible IRAs) για το έτος, ενδέχεται να οφείλετε στην IRS ποινή $ 50, εκτός και αν μπορέσετε να αποδείξετε την εύλογη αιτία της αποτυχίας.

Παράδειγμα

Ο Jack έκανε μια συνεισφορά ανατροπής $ 100, 000 από το σχέδιο 401 (k) στον παραδοσιακό IRA του. Συνολικά 25.000 δολάρια αντιπροσωπεύουν τις συνεισφορές που ο Jack έκανε στο λογαριασμό του 401 (k) σε βάση μετά τη φορολογία, πράγμα που σημαίνει ότι οι διανομές αυτών των ποσών πρέπει να είναι αφορολόγητες όταν διανέμονται από τον IRA του. Ωστόσο, ο Τζακ απέτυχε να καταθέσει τη φόρμα 8606 για να αναφέρει και να παρακολουθήσει το ποσό. Ο Jack απέσυρε το υπόλοιπο του IRA για περίοδο πέντε ετών και συμπεριέλαβε όλο το ποσό ως φορολογητέο εισόδημα για τα πέντε έτη. Κατά τη διάρκεια αυτής της περιόδου, ο Jack κατέβαλε φόρους στα $ 25, 000 που ήταν επιλέξιμα για αφορολόγητη μεταχείριση. Αν ο Τζάκ καταθέσει το Έντυπο 8606 για το έτος κατά το οποίο έγινε η ανατροπή και για κάθε επόμενο έτος κατά το οποίο έκαναν διανομές από τον IRA του, δεν θα πλήρωνε τους φόρους στα $ 25.000 που αντιπροσώπευαν το υπόλοιπο του μετά το φόρο. Πράγματα που πρέπει να ληφθούν υπόψη

Ι. Μόλις πραγματοποιήσετε μια μη συμβεβλημένη συνεισφορά ή μετακυλίσετε τα ποσά μετά από φόρους σε οποιοδήποτε από τα παραδοσιακά, SEP ή απλά IRA, οι τυχόν μεταγενέστερες διανομές από οποιονδήποτε από τους παραδοσιακούς, SEP ή απλούς IRA σας θα περιλαμβάνουν ένα αναλογούν ποσό πριν και μετά το φόρο περιουσιακά στοιχεία, δεδομένου ότι οι εν λόγω ΟΑΠ συγκεντρώνονται για τον προσδιορισμό της φορολογητέας βάσης οποιωνδήποτε διανομών.

II. Αν έχετε πολλαπλούς Παραδοσιακούς, ΣΕΠ και / ή ΑΚΡΙΒΟΥΣΑ ΙΡΑ με διαφορετικούς πρωτεύοντες δικαιούχους, ίσως θελήσετε να διατηρήσετε ξεχωριστό Έντυπο 8606 για κάθε ΙΡΑ. Αυτό θα επέτρεπε σε κάθε δικαιούχο να καθορίσει τη βάση του κληρονομικού IRA του και να αρχειοθετήσει ανάλογα το απαιτούμενο Έντυπο 8606.

Εισόδημα σε σχέση με τον αποθανόντα

Τα περιουσιακά στοιχεία πριν την εξόφληση που δεν διανέμονται πριν από τον θάνατο του ιδιοκτήτη του λογαριασμού αποχώρησης δεν φορολογούνται στον αποθανόντα ιδιοκτήτη λογαριασμού αποχώρησης. Αντ 'αυτού, περιλαμβάνονται στο φορολογητέο εισόδημα του δικαιούχου για το διανεμόμενο έτος.Εντούτοις, τα ποσά αυτά μπορούν να συμπεριληφθούν στο ακίνητο του αποθανόντος και να υπόκεινται σε φόρο ακίνητης περιουσίας. Εάν το κτήμα του υποψηφίου έχει καταθέσει το έντυπο IRS 706 (Φόρος εισοδήματος Ηνωμένων Πολιτειών [and Generation-Skipping Transfer]), το ποσό του φόρου ακίνητης περιουσίας αντικατοπτρίζεται σε αυτό και ο δικαιούχος μπορεί να είναι επιλέξιμος για ομοσπονδιακή έκπτωση φόρου για το ποσό των φόρων ακίνητης περιουσίας στο έντυπο 706. Αυτή η έκπτωση αναφέρεται ως εισόδημα σε σχέση με τον πτωχεύσαντα (IRD) και αποτελεί μία από τις σημαντικότερες παρακρατήσεις για κληρονομικά περιουσιακά στοιχεία. Δυστυχώς, είναι επίσης μια από τις μειώσεις που οι φορολογούμενοι συχνά χάνουν.

Οι φορολογικοί εμπειρογνώμονες πιστεύουν ότι η μη προβολή του IRD θα μπορούσε να οδηγήσει σε φορολογικό συντελεστή άνω του 80% επί του κληρονομούμενου ποσού. Φυσικά, αυτό το 80% δεν καταβάλλεται μόνο από τον δικαιούχο, αλλά είναι ένας συνδυασμός των φόρων περιουσίας που καταβάλλονται από την περιουσία του αποθανόντος και των ομοσπονδιακών και κρατικών φόρων που καταβάλλει ο δικαιούχος. Το IRD αξιώνεται ως απαλλασσόμενος φόρος ακίνητης περιουσίας στον Πίνακα Α του IRS και δεν υπόκειται στο 2% του προσαρμοσμένου ορίου ακαθάριστου εισοδήματος που εφαρμόζεται σε διάφορες εκπτώσεις. Αν δεν παραθέσετε την έκπτωση σας, δεν θα λάβετε την παρακράτηση του IRD.

Μια εις βάθος εξήγηση του IRD και του τρόπου με τον οποίο λειτουργεί είναι πέρα ​​από το πεδίο εφαρμογής αυτού του άρθρου. Ωστόσο, εάν έχετε κληρονομήσει τα περιουσιακά στοιχεία του προγράμματος συνταξιοδότησης και είτε έχετε διανείμει αυτά τα περιουσιακά στοιχεία κατά τη διάρκεια των τριών τελευταίων ετών ή έχετε ακόμα υπόλοιπα στους κληρονομικούς λογαριασμούς απόσυρσης, φροντίστε να μιλήσετε με έναν εμπειρογνώμονα σχετικό με τη συνταξιοδότηση για να διαπιστώσετε αν δικαιούστε να κάνετε έκπτωση το IRD.

Εξαιρέσεις από τον ειδικό φόρο κατανάλωσης 10%

Οι διανομές από τους λογαριασμούς συνταξιοδότησης πριν φθάσετε σε ηλικία 59½ ετών υπόκεινται σε ειδικό φόρο κατανάλωσης 10% (ποινή πρώιμης διάθεσης), εκτός αν ισχύει εξαίρεση. Ο διαχειριστής του IRA ή ο διαχειριστής του σχεδίου σας (ο πληρωτής) θα δηλώνει γενικά ότι μία από αυτές τις εξαιρέσεις ισχύει για τη διανομή σας στο πλαίσιο 7 του 1099-R σας, αλλά δεν μπορεί να το κάνει σε όλες τις περιπτώσεις για λόγους που περιλαμβάνουν τα εξής:

δεν υποδεικνύει, κατόπιν αιτήματός σας, ότι η εξαίρεση που ισχύει για τη διανομή.

Παρουσιάστηκε σφάλμα κατά την επεξεργασία του αιτήματός σας. Ο τύπος εξαίρεσης για τον οποίο είστε επιλέξιμος δεν αναφέρεται ως εξαίρεση από τον πληρωτή. Οι οδηγίες IRS για την κατάθεση του εντύπου 1099-R δηλώνουν ότι ο πληρωτής δεν χρειάζεται να δηλώσει ότι ισχύει εξαίρεση αν ο πληρωτής δεν είναι σίγουρος για το κατά πόσον ισχύει η εξαίρεση ή εάν η διανομή γίνεται για ιατρικά έξοδα, ασφάλιστρα ασφάλισης υγείας, πρώτη αγορά κατ 'οίκον. Εάν δικαιούστε κάποια από τις εξαιρέσεις και αυτό δεν αναφέρθηκε στο Έντυπο 1099-R σας, μπορείτε να το διορθώσετε συμπληρώνοντας το έντυπο IRS 5329.

Πιθανή αναστολή για χαμένα RMDs και Bused SEPP

Υπερβολικός φόρος συσσώρευσης

Ορισμένες διανομές πρέπει να ολοκληρωθούν μέχρι το τέλος του έτους, προκειμένου να αποφευχθούν κυρώσεις. Για παράδειγμα, εκτός από το έτος που φτάνετε σε ηλικία 70½ ετών, όταν μπορείτε να αναβάλλετε την ελάχιστη απαιτούμενη διανομή (RMD) μέχρι την 1η Απριλίου του επόμενου έτους, το RMD πρέπει να διανεμηθεί μέχρι το τέλος του ημερολογιακού έτους ή θα οφείλετε το IRS ένα φόρος ποινής υπερβολικής συσσώρευσης ύψους 50% του ελλείμματος της RMD.Ωστόσο, αν η μη κατανομή της RMD σας εντός της προθεσμίας οφείλεται σε εύλογο λάθος, μπορείτε να ζητήσετε την παραίτηση από την ποινή, διανέμοντας το ποσό και γράφοντας μια εξήγηση στο IRS.
Επιστρέφοντας σε διαδρομή με ΣΕΠΠ

Μια από τις εξαιρέσεις από τον φόρο κατανάλωσης 10% για την πρώιμη διανομή λαμβάνει διανομές ως μέρος μιας ουσιαστικά ισότιμης περιοδικής πληρωμής (SEPP). Ωστόσο, εάν δεν καταφέρετε να διανείμετε το απαιτούμενο ποσό μέχρι το τέλος του έτους, αυτό μπορεί να θεωρηθεί
τροποποίηση και το πρόγραμμα SEPP θα μπορούσε να διακοπεί, πράγμα που σημαίνει ότι θα πρέπει να πληρώσετε όλους τους ειδικούς φόρους κατανάλωσης τους φόρους που είχαν παραιτηθεί από το πρόγραμμα, καθώς και τους τόκους, και δεν θα ήταν σε θέση να συνεχίσει το πρόγραμμα SEPP. Σε μια τέτοια κατάσταση, οι επιλογές σας περιλαμβάνουν τα εξής: Ξεκινήστε ένα νέο πρόγραμμα SEPP, αν είστε κάτω των 59½ ετών.

Εάν η αποτυχία δεν είναι εσφαλμένη, ζητήστε από το IRS να μην αντιμετωπίσει την αποτυχία ως τροποποίηση και να σας επιτρέψει να συνεχίσετε το πρόγραμμα. Ένα παράδειγμα του τρόπου με τον οποίο το IRS θα μπορούσε να ανταποκριθεί στη δεύτερη επιλογή είναι η απόφαση 200503036 για ιδιωτική επιστολή (PLR). Ο φορολογούμενος που υπέβαλε αίτηση για αυτό το PLR έδωσε οδηγίες στο χρηματοπιστωτικό ίδρυμά του να διανείμει το ποσό SEPP πριν από το τέλος του έτους. Ωστόσο, το ποσό δεν διανεμήθηκε μέχρι το τέλος του έτους λόγω σφάλματος του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, αλλά κατανεμήθηκε στην αρχή του επόμενου έτους. Αφού εξέτασε την επεξήγηση των πραγματικών περιστατικών και των περιστάσεων, το IRS συμφώνησε ότι η αναπάντητη πληρωμή δεν θα θεωρηθεί τροποποίηση και δεν αξιολογήθηκαν ποινές.

Το PLR δεν μπορεί να αναφερθεί ως προηγούμενο ή νομική αναφορά, αλλά δίνει μια καλή ιδέα για το πώς το IRS θα ανταποκρινόταν σε ζητήματα με παρόμοια πρότυπα γεγονότων.

Μπορείτε να ανακαλέσετε αναπάντητα φορολογικά οφέλη;

Το IRS επιτρέπει στον φορολογούμενο να υποβάλει τροποποιημένη φορολογική δήλωση (έντυπο IRS 1040X) για να λάβει πίστωση φόρου ή επιστροφή χρημάτων για ένα συγκεκριμένο έτος εντός τριών ετών από την ημερομηνία κατά την οποία το άτομο υποβάλλει φορολογική δήλωση για το εν λόγω έτος ή δύο έτη μετά την ημερομηνία κατά την οποία ο φορολογούμενος καταβάλλει φόρους για το εν λόγω έτος, όποια από τις δύο ημερομηνίες είναι μεταγενέστερη. Επομένως, αν το σφάλμα εντοπιστεί αρκετά νωρίς, μπορείτε να υποβάλετε τροποποιημένες φορολογικές δηλώσεις για οποιαδήποτε επιστροφή που οφείλεται για τα αντίστοιχα έτη. Οι ισχύουσες φορολογικές δηλώσεις, για παράδειγμα το Έντυπο 8606, μπορούν να επισυναφθούν στο Έντυπο 1040Χ ή να κατατεθούν ανεξάρτητα. Συμβουλευτείτε έναν φοροτεχνικό για να είστε βέβαιοι.

Η κατώτατη γραμμή

Θυμηθείτε αυτά τα δύο βασικά σημεία και θα πρέπει να είστε σε καλή κατάσταση: γνωρίζοντας τα φορολογικά οφέλη μπορεί να οδηγήσει σε σημαντικές εξοικονομήσεις και τα χαμένα οφέλη μπορούν να αποκατασταθούν εάν εντοπιστούν νωρίς. Η κατανόηση των φορολογικών κανόνων μπορεί να είναι πολύ δύσκολη, ειδικά αν δεν έχετε το χρόνο να μελετήσετε αυτούς τους κανόνες και να καταλάβετε πώς μπορούν να ισχύουν για εσάς. Αν ζητήσετε τη βοήθεια ενός φορολογικού επαγγελματία ο οποίος είναι επίσης ειδικός στον τομέα της συνταξιοδότησης για να χειριστεί τα σχέδιά σας συνταξιοδότησης, θα εξασφαλίσετε ότι θα λάβετε όλα τα φορολογικά οφέλη που ισχύουν για τα συνταξιοδοτικά σας περιουσιακά στοιχεία, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που κληρονομούν.

Όλες οι μορφές που αναφέρονται σε αυτό το άρθρο διατίθενται στη διεύθυνση www.irs. gov.