Το IRS έχει δημιουργήσει φορολογικά έντυπα για να καλύψει κάθε είδος φορολογητέου εισοδήματος στον κώδικα. Τα έσοδα, τα έσοδα από μισθώματα, οι μισθοί, οι μισθοί και η κοινωνική ασφάλιση καταγγέλλονται στους δικαιούχους στο κατάλληλο έντυπο 1099, ώστε να μπορούν να αναφέρουν κάθε έτος τα έσοδα αυτά στις φορολογικές δηλώσεις τους. Το εισόδημα από επενδύσεις δεν αποτελεί εξαίρεση και όποιος κατέχει μετοχές, ομόλογα, αμοιβαία κεφάλαια, έσοδα και / ή συνταξιοδοτικά προγράμματα και λογαριασμούς από τους οποίους πραγματοποιούν διανομές πρέπει να γνωρίζει ποιες μορφές μπορούν να αναμένουν να λάβουν κατά τη φορολογική περίοδο και πού και πώς πρέπει αναφέρετε αυτές τις πληροφορίες σχετικά με το 1040.
Είδη Έσοδα από Επενδύσεις
Τα έσοδα από επενδύσεις μπορούν να χωριστούν σε τέσσερις κύριες κατηγορίες:
Τόκοι - Τα έσοδα από τόκους καταβάλλονται σε ομόλογα και άλλους τύπους τίτλων σταθερής απόδοσης, ετήσιες καταθέσεις. Οι τόκοι φορολογούνται πάντοτε ως τακτικό εισόδημα, εκτός εάν καταβάλλονται στο πλαίσιο σύμβασης IRA ή ειδικού προγράμματος ή προσόδου. Οι τόκοι των δημοτικών ομολόγων είναι επίσης αφορολόγητοι και οι τόκοι από κρατικά αξιόγραφα απαλλάσσονται από τη φορολογία σε κρατικό και τοπικό επίπεδο.
Μερίσματα - Αυτά αντιπροσωπεύουν ένα μέρος των τρεχόντων κερδών μιας εταιρείας που μετακυλίεται στους μετόχους. Τα μερίσματα μπορούν να φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα ή σε ορισμένες περιπτώσεις μπορούν να πληρούν τις προϋποθέσεις για χαμηλότερη μεταχείριση κεφαλαιουχικών κερδών, εάν κωδικοποιούνται ως μερίσματα "κατάλληλα".
Κεφαλαιακά Κέρδη - Αυτό αντιπροσωπεύει το ποσό του κέρδους που πραγματοποιείται όταν μια επένδυση πωλείται σε τιμή υψηλότερη από εκείνη για την οποία αγοράστηκε. Τα μακροπρόθεσμα κέρδη πραγματοποιούνται για επενδύσεις που κρατούνται τουλάχιστον για ένα έτος και μία ημέρα πριν από την πώλησή τους και φορολογούνται με χαμηλότερο συντελεστή από το κανονικό εισόδημα. Τα βραχυπρόθεσμα κέρδη φορολογούνται ως τακτικό εισόδημα.
Διανομές συνταξιοδότησης και προσόδου - Αν και οι διανομές από τα σχέδια συνταξιοδότησης δεν είναι τεχνικά μορφή εισοδήματος από επενδύσεις, αναφέρονται εδώ επειδή οι ιδιοκτήτες του IRA και των συνταξιοδοτικών προγραμμάτων μπορούν να έχουν πρόσβαση μόνο στα κέρδη από τις επενδύσεις τους σε αυτούς τους λογαριασμούς λαμβάνοντας διανομές. Οι κανονικές κατανομές φορολογούνται πάντοτε ως συνηθισμένο εισόδημα.
Φορολογικά Έντυπα
Ο κάθε τύπος εισοδήματος που αναφέρεται παραπάνω αναλύεται σε αντίστοιχο έντυπο 1099 που έχει εκδοθεί από τον μεσίτη ή τον εκδότη του εισοδήματος. Κάθε έντυπο περιλαμβάνει το όνομα, τη διεύθυνση και τον αριθμό φορολογικού μητρώου της εκδότριας οντότητας. Αυτά τα έντυπα απαριθμούνται ως εξής:
1099-INT - Διαχωρίζει τους τόκους που καταβάλλονται στον επενδυτή. Το έντυπο αυτό εκδίδεται σε όποιον κατέχει ομόλογα, CD ή αμοιβαία κεφάλαια που επενδύουν σε τίτλους σταθερής απόδοσης ή σε μετρητά ή έχουν τόκο με τραπεζικό ή χρηματιστηριακό λογαριασμό.

Το πλαίσιο 2 δείχνει το ποσό της ποινής πρόωρης απόσυρσης, εάν υπάρχει

• Το πλαίσιο 3 δείχνει το ποσό των καταβληθέντων τόκων ασφάλειας των ΗΠΑ
• Πλαίσιο 4 δείχνει το ποσό του παρακρατηθέντος φόρου
• Το τετραγωνίδιο 5 δείχνει τα επενδυτικά έξοδα
• Το τετραγωνίδιο 6 δείχνει τον ξένο φόρο που καταβλήθηκε
• Το τετραγωνίδιο 7 δείχνει τον ξένο πληρωτή
• Το τετραγωνίδιο 8 δείχνει τους απαλλασσόμενους φόρους
• Ειδικά ομόλογα ιδιωτικής δραστηριότητας
• Το πλαίσιο 10 δείχνει τον αριθμό CUSIP για άτοκο φόρο
• Τα κουτιά 11-13 δείχνουν πληροφορίες ταυτότητας κατάστασης και παρακρατούν
• - 2 ->
• 1099-DIV - Αυτό κατανέμει το συνολικό ποσό των μερισμάτων που καταβάλλονται σε έναν επενδυτή. Εκδίδεται στους κατόχους οποιουδήποτε κοινού ή προνομιούχου μετοχικού κεφαλαίου ή αμοιβαίου κεφαλαίου που επενδύει σε αυτά. Ωστόσο, δεν εκδίδεται στους κατόχους ασφαλιστηρίων συμβολαίων ζωής σε μετρητά, δεδομένου ότι αυτά τα μερίσματα είναι απλώς απόδοση της πριμοδότησης.

Το πλαίσιο 1α δείχνει συνολικά κοινά μερίσματα

Το τετραγωνίδιο 1β δείχνει τα συνολικά μερίσματα

• Τα κουτιά 2α-δ κατανέμουν κεφαλαιακά κέρδη από αμοιβαία κεφάλαια, REITs και συλλεκτικά αντικείμενα
• Ο πίνακας 5 δείχνει τα επενδυτικά έξοδα
• Τα τετραγωνίδια 6 και 7 δείχνουν ότι ο ξένος φόρος που καταβλήθηκε και ο ξένος πληρωτής
• Οι θέσεις 8 και 9 δείχνουν κατανομές ρευστότητας σε μετρητά και μη συμψηφισμό
• Πλαίσιο 10 δείχνει μερίσματα ιδιωτικού ενδιαφέροντος > Το πλαίσιο 11 δείχνει συγκεκριμένα μερίσματα για τα επιτόκια ομολόγων ιδιωτικής δραστηριότητας
• Τα πλαίσια 12-14 δείχνουν πληροφορίες ταυτότητας κατάστασης και παρακρατούν
• AD:
• 1099-B - Αυτή η φόρμα κατατάσσει το ποσό του κεφαλαιουχικού κέρδους ή της ζημίας που πραγματοποίησε ο επενδυτής για το φορολογικό έτος. Εκδίδεται σε όλους όσοι αγόρασαν ή πώλησαν χρεόγραφα που διαπραγματεύονται δημόσια με κέρδος ή ζημία. Πολλές εταιρείες διαμεσολάβησης εκδίδουν πρόσθετες δηλώσεις που αναλύουν την ζημία ή το κέρδος για κάθε συναλλαγή και στη συνέχεια τις ποσοτικοποιούν σε καθαρά μακροπρόθεσμα και / ή βραχυπρόθεσμα κέρδη και ζημίες για το έτος.
• Το πλαίσιο 1α δείχνει την ημερομηνία πώλησης ή ανταλλαγής
• Το πλαίσιο 1β δείχνει την ημερομηνία απόκτησης
• Το πλαίσιο 1c δείχνει αν πρόκειται για κέρδος ή απώλεια

του πλαισίου ασφάλειας

Το πλαίσιο 1e δείχνει την πωληθείσα ποσότητα

• Το πλαίσιο 2α δείχνει τα ακαθάριστα έσοδα που αναφέρθηκαν στο IRS πριν και μετά την προμήθεια και τα έξοδα
• Το τετραγωνίδιο 2β δείχνει ένα πλαίσιο ελέγχου εάν η απώλεια δεν επιτρέπεται λόγω ποσότητας που εμφανίζεται στο κουτί 2 Το πλαίσιο 3 δείχνει το κόστος ή άλλη βάση
• Το τετραγωνίδιο 4 δείχνει ομοσπονδιακό φόρο που παρακρατήθηκε
• Το πλαίσιο 5 δείχνει τυχόν απώλεια πώλησης πλύσης που δεν αναγνωρίστηκε
• Το τετραγωνίδιο 6 περιέχει πλαίσια ελέγχου για μη κατοχυρωμένες αξίες και για πωλήσεις όπου η θέση στο πλαίσιο 3 αναφέρθηκε στο IRS
• Το τετραγωνίδιο 7 δείχνει τα έσοδα από την ανταλλαγή
• Το τετραγωνίδιο 8 είναι για περιγραφή της ασφάλειας εάν απαιτείται
• Τα κουτιά 9-12 αναλύουν τα πραγματοποιηθέντα και μη πραγματοποιηθέντα κέρδη και ζημίες από συμβάσεις παραγώγων
• Τα κουτιά 13-15 δείχνουν πληροφορίες ταυτότητας κατάστασης και παρακρατούν
• 1099-R - Το έντυπο αυτό εκδίδεται σε όσους λαμβάνουν διανομές από τους IRAs , τα κατάλληλα συνταξιοδοτικά προγράμματα ή τις συμβάσεις ετήσιας πρόβλεψης που δεν φιλοξενούνται εντός λογαριασμού ή σχεδίου που έχει αναβληθεί από τον φόρο.
• Το τετραγωνίδιο 2α δείχνει το ποσό της φορολογητέας διανομής
• Το τετραγωνίδιο 2b περιέχει κουτιά ελέγχου για το μη προσδιορι- σθέν φορολογητέο ποσό και η συνολική διανομή
• Το πλαίσιο 3 δείχνει το ποσό του κεφαλαιουχικού κέρδους που περιλαμβάνεται στο τετραγωνίδιο 2α
• Το τετραγωνίδιο 7 δείχνει τον κωδικό διανομής που καθορίζει τον τρόπο φορολόγησης της διανομής
• Το τετραγωνίδιο 4 δείχνει την καταβληθείσα ομοσπονδιακή φορολογία

Το πλαίσιο 5 δείχνει τις συνεισφορές των εργαζομένων / Roth

• Το τετραγωνίδιο 9b δείχνει την αξία της επένδυσης του εργαζόμενου για κατανομές προσόδων, όπου ο λόγος αποκλεισμού πρέπει να είναι υπολογίζεται
• Εάν το πλαίσιο 10 είναι γεμάτο, ανατρέξτε στις οδηγίες στο έντυπο 5329
• Το πλαίσιο 11 δείχνει το έτος κατά το οποίο ο παραλήπτης έκανε μια συνεισφορά Roth οποιουδήποτε είδους
• Τα κουτιά 12-17 εμφανίζουν πληροφορίες κατάστασης και τοπικής ταυτότητας και παρακρατούν < 1099 MISC - Αν και η κ t του εν λόγω εντύπου αφορά το εισόδημα από έσοδα, χρησιμοποιείται επίσης για την αναφορά των εσόδων από δικαιώματα εκμετάλλευσης (θέση 1) και των εσόδων από τόκους εργασίας (θέση 7) στις μισθώσεις πετρελαίου και φυσικού αερίου.
• Έντυπο 5498 - Ο θεματοφύλακας-παραλήπτης ενός ειδικού προγράμματος ανατροπής προγράμματος ή μεταφοράς από την IRA το εκδίδει στον κάτοχο λογαριασμού ως απόδειξη ότι η μεταβίβαση δεν ήταν υποκείμενο στον φόρο και δεν θα πρέπει να λογίζεται ως διανομή.
• Αναφορά του εισοδήματός σας
• Παρόλο που φαίνεται ότι οι αριθμοί της φόρμας στη φορολογική δήλωση αντιστοιχούν στους αριθμούς που έχουν εκδοθεί στους επενδυτές, αυτό δεν συμβαίνει. Οι τόκοι και τα μερίσματα αναφέρονται στο Πρόγραμμα Β του 1040 και τα κεφαλαιουχικά κέρδη και οι ζημίες συμψηφίζονται στο Πρόγραμμα Δ. Μεγάλο μέρος των πληροφοριών του Προγράμματος Δ υπολογίζεται τώρα στο έντυπο 8949 και στη συνέχεια μεταφέρεται στο παρόν χρονοδιάγραμμα για να παρέχει στο IRS ένα σαφέστερη εικόνα του τρόπου με τον οποίο ο φορολογούμενος υπολογίζει τα κέρδη ή / και τις ζημίες.
• Η κατώτατη γραμμή
• Οι φορολογούμενοι που εισπράττουν εισόδημα από συνταξιοδότηση ή από επενδύσεις πρέπει να γνωρίζουν ποιες μορφές θα πρέπει να λάβουν και ποιες πληροφορίες θα πρέπει να αναγράφονται σε αυτές. Πολλές επιχειρήσεις επενδύσεων εκδίδουν ενοποιημένες οικονομικές καταστάσεις 1099, οι οποίες καλύπτουν όλες τις μορφές που αναφέρονται παραπάνω σε μία μόνο δήλωση. Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με τα έντυπα φορολογίας επενδύσεων, επισκεφθείτε τη διεύθυνση www. irs. συμβουλευτείτε τον οικονομικό σας σύμβουλο.