Τι είναι μια "Φορολογική Βάση"

Μια φορολογική κλίμακα αναφέρεται σε μια σειρά εισοδημάτων που υπόκεινται σε ορισμένο φορολογικό συντελεστή. Οι φορολογικές κλίμακες καταλήγουν σε ένα προοδευτικό φορολογικό σύστημα, στο οποίο η φορολογία αυξάνεται προοδευτικά καθώς αυξάνεται το εισόδημα ενός ατόμου: Τα χαμηλά εισοδήματα πέφτουν σε φορολογικές κλίμακες με σχετικά χαμηλό συντελεστή φορολογίας εισοδήματος, ενώ τα υψηλότερα κέρδη πέφτουν σε παρενθέσεις με υψηλότερα ποσοστά.

Στις ΗΠΑ, η υπηρεσία εσωτερικών εσόδων (IRS) χρησιμοποιεί ένα τέτοιο προοδευτικό φορολογικό σύστημα, που σημαίνει ότι οι φορολογούμενοι πληρώνουν το χαμηλότερο φορολογικό συντελεστή στο πρώτο επίπεδο του φορολογητέου εισοδήματος στην κατηγορία τους, υψηλότερο ποσοστό στο επόμενο επίπεδο και σύντομα. Επί του παρόντος, υπάρχουν επτά ομοσπονδιακές φορολογικές κλίμακες, εκ των οποίων η κάθε μία έχει διαφορετικό συντελεστή που κυμαίνεται από 10% έως 39,6%, με το εύρος του δολαρίου να ποικίλλει ελαφρώς για τους μεμονωμένους αρχειοθέτες, τους παντρεμένους αρραβώνα (και χήρο / χήρο) και ο επικεφαλής των αρπαγών του νοικοκυριού, με αποτέλεσμα 28 αποτελεσματικές φορολογικές κλίμακες. Οι αγκύλες προσαρμόζονται κάθε χρόνο για τον πληθωρισμό, χρησιμοποιώντας τον Δείκτη Τιμών Καταναλωτή.

Κατά τον προσδιορισμό του φορολογικού σκέλους που θα χρησιμοποιηθεί, ο φορολογούμενος θα πρέπει πρώτα να υπολογίσει το φορολογητέο εισόδημά του (έσοδα από έσοδα και έσοδα, μείον προσαρμογές, μειώσεις και προσωπικές απαλλαγές).

Πώς λειτουργούν οι φορολογικοί βραχίονες;

Ας πάρουμε ένα παράδειγμα, με βάση τα ποσοστά για το φορολογικό έτος 2017. Οι μοναδικοί αρραβώνα που έχουν λιγότερα από $ 9, 325 εισοδήματα φορολογητέου εισοδήματος υπόκεινται σε συντελεστή φόρου εισοδήματος 10% (το ελάχιστο όριο). Οι ενιαίοι αρραβώνα που κερδίζουν περισσότερα από αυτό το ποσό έχουν τα πρώτα τους κέρδη ύψους 9,35 δολ., Φορολογημένα στο 10%, αλλά τα κέρδη τους πέρα ​​από αυτό το σημείο αποκοπής και μέχρι τα $ 37,950 υπόκεινται σε συντελεστή 15%. Τα κέρδη μεταξύ $ 37, 950 και $ 91, 900 φορολογούνται στο 25%, το τρίτο σκέλος. Και ούτω καθεξής.

->

Φόροι και φόροι φόρου εισοδήματος για ένα φόρο εισοδήματος, 2017

Βαθμός	Φορολογικός φόρος εισοδήματος	Φόρος οφειλόμενος
10%	$ 0 έως $ 9, 325	10 % του φορολογητέου εισοδήματος
15%	9, 325 έως 37, 950	932 δολάρια. 50 + 15% της περίσσειας άνω των $ 9, 325
25% 950> 28%	91, 900 έως $ 191, 650	$ 37, 950 έως $ 91, 900
$ 5, $ 18, 713. 75 συν το 28% της υπέρβασης πάνω από $ 91, 900	33%	$ 191, 650 έως $ 416, 700
$ 46, 643. 75 συν 33%	35%	416 δολάρια, 700 έως 418 δολάρια, 400
120 δολάρια, 910 δολάρια 25, συν το 35% της περίσσειας άνω των 416 δολαρίων, 700	39. 60%	$ 418, 400+
$ 121, 505. 25 συν 39. 6% της περίσσειας άνω των $ 418, 400	Έγγαμος Φύλαξη Κοινών Φορέων Φόρου Εισοδήματος, 2017	Φορολογητέο εισόδημα

Φόρος οφειλόμενος

10%	$ 0 έως $ 18, 650	10% του φορολογητέου εισοδήματος
15%	$ 18 650 έως $ 75 900 $ 999 $ 1 865 συν το 15% του πλεονάσματος πάνω από $ 18, 650	25%
$ 75, 900 έως $ 153, 100	$ 10, 452. 50 plus 25% της περίσσειας άνω των $ 75, 900	28% > $ 153, 100 έως $ 233, 350
$ 29, 752. 50 συν το 28% της υπέρβασης πάνω από $ 153, 100	33%	$ 233, 350 έως $ 416, 700
$ 52, 222.50 + 33% της περίσσειας άνω των $ 233, 350	35%	$ 416, 700 έως $ 470, 700
$ 112, 728 συν το 35% της περίσσειας άνω των $ 416, 700	39. 60%	$ 470, 700+
$ 131, 628 συν 39. 6% του πλεονάσματος πάνω από $ 470, 700	που φθάνουν στα αντίστοιχα κατώτατα όρια, οι περισσότεροι φορολογούμενοι πρέπει να εξετάζουν διάφορες παρενθέσεις κατά τον υπολογισμό του ποσού που πρέπει να πληρώσουν.	Ποια είναι η διαφορά μεταξύ των φορολογικών συντελεστών και των φορολογικών αγκυλών;
Οι άνθρωποι συχνά αναφέρουν τα φορολογικά τους όρια και τους φορολογικούς συντελεστές τους ως το ίδιο πράγμα, αλλά δεν είναι. Ο φορολογικός συντελεστής είναι το ποσοστό στο οποίο φορολογείται το εισόδημα. κάθε φορολογική κατηγορία έχει διαφορετικό φορολογικό συντελεστή (10%, 15%, 25% κ.λπ.), ο οποίος αναφέρεται ως οριακός συντελεστής. Όμως, οι περισσότεροι φορολογούμενοι - όλοι εκτός από εκείνους που εμπίπτουν αποκλειστικά στην ελάχιστη κατηγορία - έχουν εισόδημα που φορολογείται σταδιακά, επομένως υπόκεινται σε αρκετούς διαφορετικούς συντελεστές πέραν της ονομαστικής φορολογικής τους βάσης. Η φορολογική σας κατηγορία δεν αντανακλά κατ 'ανάγκη πόσο θα πληρώσετε στους συνολικούς φόρους.	Ο πραγματικός, πραγματικός φορολογικός συντελεστής ενός ατόμου μπορεί να καθοριστεί εξετάζοντας το συνολικό ποσό του καταβληθέντος φόρου ως αναλογία του εισοδήματός του.	Για παράδειγμα, εξετάστε την ακόλουθη φορολογική ευθύνη για ένα μόνο αρχείο με φορολογητέο εισόδημα $ 50, 000:

Τα πρώτα $ 9, 325 φορολογούνται στο 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = $ 932. 50

Στη συνέχεια, $ 9, 326 έως $ 37, 950, ή $ 28, 624, φορολογούνται στο 15%: $ 28, 624 x 0. 15 = $ 4, 293. 60

25%: $ 12, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25

Προσθέστε τους οφειλόμενους φόρους σε κάθε αγκύλη και παίρνετε $ 932. 50 + $ 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

Έτσι, ο πραγματικός φορολογικός συντελεστής αυτού του ατόμου είναι 16% του εισοδήματός του.

Τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα των φορολογικών αγκυλών

Οι φορολογικές κλίμακες και το προοδευτικό φορολογικό σύστημα που δημιουργούν αντιβαίνουν σε μια επίπεδη φορολογική διάρθρωση, όπου όλα τα άτομα φορολογούνται με τον ίδιο ρυθμό, ανεξάρτητα από το ύψος των εισοδημάτων τους.

Οι υποστηρικτές των φορολογικών συστημάτων και των προοδευτικών φορολογικών συστημάτων υποστηρίζουν ότι τα άτομα με υψηλά εισοδήματα είναι πιο ικανά να πληρώνουν φόρους εισοδήματος διατηρώντας παράλληλα ένα σχετικά υψηλό βιοτικό επίπεδο, ενώ τα άτομα με χαμηλό εισόδημα - που αγωνίζονται να καλύψουν τις βασικές τους ανάγκες - σε μικρότερη φορολογία. Τονίζουν ότι είναι δίκαιο ότι οι πλούσιοι φορολογούμενοι πληρώνουν περισσότερα σε φόρους από τους φτωχούς και τους μεσαίους, αντισταθμίζοντας την ανισότητα στην κατανομή του εισοδήματος.

Υποστηρίζουν επίσης ότι το σύστημα αυτό μπορεί να δημιουργήσει υψηλότερα έσοδα για τις κυβερνήσεις και να είναι ακόμα δίκαιο, επιτρέποντας στους φορολογούμενους να μειώσουν το φόρο τους μέσω προσαρμογών όπως φορολογικές εκπτώσεις και / ή φορολογικές πιστώσεις για δαπάνες όπως οι φιλανθρωπικές εισφορές. Επιπλέον, η χρήση φορολογικών αγκυλών έχει μια αυτόματη σταθεροποιητική επίδραση στο εισόδημα μετά από φόρους ενός ατόμου, καθώς η μείωση των κεφαλαίων αντισταθμίζεται από τη μείωση του φορολογικού συντελεστή, αφήνοντας στο άτομο μια λιγότερο σημαντική μείωση.

Οι αντίπαλοι των φορολογικών αγκυλών και τα προοδευτικά φορολογικά χρονοδιαγράμματα υποστηρίζουν ότι όλοι, ανεξάρτητα από το εισόδημα ή την οικονομική κατάσταση, είναι ίσοι σύμφωνα με το νόμο και δεν πρέπει να υπάρχει διάκριση μεταξύ πλουσίων και φτωχών.Επισημαίνουν επίσης ότι η προοδευτική φορολογία μπορεί να οδηγήσει σε σημαντική διαφορά μεταξύ του ποσού των φορολογουμένων πλούσιων ανθρώπων και του ποσού της κυβερνητικής εκπροσώπησης που λαμβάνουν. Εξακολουθούν να λαμβάνουν μόνο μία ψήφο ανά άτομο ανεξάρτητα από το προσωπικό ή ακόμη και το εθνικό ποσοστό του φόρου που πληρώνουν.

Οι αντίπαλοι ισχυρίζονται επίσης ότι η υψηλότερη φορολογία σε υψηλότερα επίπεδα εισοδήματος μπορεί - και όχι - να οδηγήσει τους πλούσιους σε χρήματα να εκμεταλλευτούν τα κενά του φορολογικού νόμου και να βρουν δημιουργικούς τρόπους για να προστατεύσουν τα κέρδη και τα περιουσιακά στοιχεία - συχνά με αποτέλεσμα να καταλήγουν πραγματικά να πληρώνουν < λιγότερο

φόρους από ό, τι οι λιγότερο ευημερούσες, αποστερώντας την κυβέρνηση από έσοδα. (Οι αμερικανικές εταιρείες που μετέφεραν την έδρα τους στο εξωτερικό, για παράδειγμα, συχνά το κάνουν για να αποφύγουν τους εταιρικούς φόρους της Σ. Σ.). Υποστηρίζουν επίσης ότι το προοδευτικό σύστημα οδήγησε ιστορικά σε μειωμένα ποσοστά προσωπικής αποταμίευσης μεταξύ των φορολογουμένων.

Ιστορία των Ομοσπονδιακών Φορολογικών Βάσεων

Οι φορολογικές διατάξεις υπήρχαν στον φορολογικό κώδικα του Σ.Ο. από την αρχή του πρώτου φόρου εισοδήματος, όταν η κυβέρνηση της Ένωσης ψήφισε τον νόμο περί εισοδήματος του 1861 για να χρηματοδοτήσει τον πόλεμό της εναντίον της Συνομοσπονδίας. Μια δεύτερη πράξη εισοδήματος το 1862 καθιέρωσε τις δύο πρώτες φορολογικές κλίμακες: 3% για ετήσια εισοδήματα από $ 600 έως $ 10, 000 και 5% για εισοδήματα άνω των $ 10, 000 (αυτές ήταν οι ημέρες!).

Οι αρχικές τέσσερις καταστάσεις αρχειοθέτησης ήταν Ενιαία, Έγγαμος αρχειοθέτησης από κοινού, Έγγαμος αρχειοθέτηση χωριστά και επικεφαλής νοικοκυριού, αν και τα ποσοστά ήταν τα ίδια ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς. (Για περισσότερες πληροφορίες σχετικά με την ιστορία της φορολογίας στην Αμερική, βλ.

Η ιστορία των φόρων στις ΗΠΑ

και Μια συνοπτική ιστορία των αλλαγών στον φορολογικό νόμο των ΗΠΑ , Το Κογκρέσο διέκοψε τον φόρο εισοδήματος. Δεν επανεμφανίστηκε μέχρι τη δέκατη έκτη τροποποίηση του Συντάγματος. που επικυρώθηκε το 1913, η τροπολογία αυτή καθόρισε το δικαίωμα του Κογκρέσου να επιβάλει φόρο επί του ομοσπονδιακού εισοδήματος. Την ίδια χρονιά το Κογκρέσο θέσπισε φόρο εισοδήματος 1% για άτομα που κερδίζουν περισσότερα από $ 3,000 το χρόνο και ζευγάρια που κερδίζουν περισσότερα από $ 4, 000, με αποκοπή επιτόκιο 1% έως 7% επί εισοδημάτων από $ 20, 000 και άνω.

Με τα χρόνια, ο αριθμός των φορολογικών αγκυλών κυμάνθηκε. Όταν ο ομοσπονδιακός φόρος εισοδήματος ξεκίνησε το 1913, υπήρχαν επτά φορολογικές κλίμακες. Το 1918, ο αριθμός μανιτάρισε σε 78 αγκύλες, που κυμαίνονταν από 6% έως 77%. Το 1944, η κορυφαία ισοτιμία έπληξε το 94%, αλλά ανατράπηκε στο 70% από τον Πρόεδρο Κένεντι. Ο πρόεδρος Reagan έφερε αρχικά την κορυφαία ισοτιμία στο 50%.

Στη συνέχεια, με το νόμο περί φορολογικής μεταρρύθμισης του 1986, οι παρενθέσεις απλοποιήθηκαν και οι συντελεστές μειώθηκαν, έτσι ώστε το 1988 υπήρχαν μόνο δύο παρενθέσεις: 15% και 28%. Το σύστημα αυτό κράτησε μόνο μέχρι το 1991, όταν προστέθηκε ένα τρίτο σκέλος 31%.

Έκτοτε, έχουν εφαρμοστεί πρόσθετες αγκύλες, έτσι ώστε να έχουμε πλέον πλήρη κύκλο και να επιστρέψουμε σε επτά παρενθέσεις: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% και 39,6%. Φόροι κρατικών φόρων Ορισμένα κράτη δεν έχουν φόρο εισοδήματος: Αλάσκα, Φλόριντα, Νεβάδα, Νότια Ντακότα, Τέξας, Ουάσινγκτον και Ουαϊόμινγκ. Νιού Χάμσαϊρ και Τενεσί, μόνο τα μερίσματα των φόρων και τα έσοδα από τόκους. Ορισμένα κράτη έχουν μια κατ 'αποκοπή διάρθρωση, με ενιαίο συντελεστή που εφαρμόζεται στο εισόδημα κάποιου κατοίκου. Αυτά τα κράτη περιλαμβάνουν το Κολοράντο, το Ιλλινόις, την Ιντιάνα, τη Μασαχουσέτη, το Μίτσιγκαν, τη Βόρεια Καρολίνα, την Πενσυλβανία και τη Γιούτα. Σε άλλα κράτη, ο αριθμός των φορολογικών αγκυλών ποικίλει από δύο έως και 10 παρενθέσεις (στο Μιζούρι) και 12 παρενθέσεις (στη Χαβάη). Οι οριακοί φορολογικοί συντελεστές σε αυτές τις αγκύλες ποικίλλουν επίσης σημαντικά. Η Καλιφόρνια έχει το υψηλότερο, το μέγιστο στο 13,3%.

Οι κρατικοί κανονισμοί φορολογίας εισοδήματος ενδέχεται να αντικατοπτρίζουν ή όχι τους ομοσπονδιακούς κανόνες. Για παράδειγμα, ορισμένα κράτη επιτρέπουν στους κατοίκους να χρησιμοποιούν την ομοσπονδιακή προσωπική απαλλαγή και τα τυποποιημένα ποσά έκπτωσης για τον υπολογισμό του κρατικού φόρου εισοδήματος, ενώ άλλα έχουν τη δική τους απαλλαγή και τα τυποποιημένα ποσά έκπτωσης.

Πώς να βρείτε τη φορολογική σας βάση

Υπάρχουν πολυάριθμες πηγές στο διαδίκτυο για να βρείτε το συγκεκριμένο ομοσπονδιακό φόρο εισοδήματος. Το IRS παρέχει μια ποικιλία πληροφοριών, συμπεριλαμβανομένων των ετήσιων φορολογικών πινάκων που παρέχουν εξαιρετικά λεπτομερείς καταστάσεις φορολογικής πληροφόρησης που βασίζονται σε καταστάσεις αυξήσεων των $ 50 φορολογητέου εισοδήματος μέχρι $ 100, 000.

Άλλες ιστοσελίδες παρέχουν αριθμομηχανές φορολογικής βάσης που κάνουν τα μαθηματικά για εσείς, εφόσον γνωρίζετε την κατάθεσή σας και το φορολογητέο εισόδημα. Η φορολογική σας κατηγορία είναι πιθανό να αλλάξει από έτος σε έτος, ανάλογα με τις προσαρμογές πληθωρισμού και τις αλλαγές στο εισόδημα και το καθεστώς σας, οπότε αξίζει τον έλεγχο σε ετήσια βάση.

ΔΙΑΚΟΠΗ «Φορολογικός βραχίονας»