Όταν ο Χριστόφορος Κολόμβος έφυγε αναζητώντας τον Νέο Κόσμο, αναζητούσε διαδρομές για την ανάπτυξη του εμπορίου και της εμπορίας για την Βασίλισσα Isabella της Ισπανίας. Ένα ευγενές κίνητρο μάλιστα! Αλλά οι χρόνοι έχουν αλλάξει. Όταν οι εξερευνητές του Νέου Κόσμου εγκαταλείπουν τώρα τις ακτές τους, συχνά αναζητούν δρομολόγια προς νέους φορολογικούς παραδείσους. Το κίνητρο τους είναι να αποφεύγουν να πληρώνουν φόρους. Σε έναν κόσμο όπου η είσπραξη φόρων συγκρίνεται με την απομάκρυνση μιας χήνας, δεν υπάρχει έλλειψη ζήτησης για φορολογικούς παραδείσους. Αλλά πριν καν σκεφτείτε να ψάξετε για φορολογικό καταφύγιο, διαβάστε για να μάθετε ποιοι είναι οι φορολογικοί παράδεισοι και γιατί πρέπει να είστε προσεκτικοί. (Για να μάθετε περισσότερα, ανατρέξτε στο Τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματα της υπεράκτιας επένδυσης .)

Η οθόνη του καπνού

Οι φορολογικοί παράδεισοι βρίσκονται εδώ και αρκετό καιρό, με ορισμένους ιστορικούς μάλιστα αναφέροντας την ύπαρξή τους με τη μορφή απομονωμένων νησιών κατά τη διάρκεια των αρχαίων Ελλήνων. Οι παλαιότεροι φορολογικοί παράδεισοι της εποχής μας περιλαμβάνουν το Λιχτενστάιν, την Ελβετία και τον Παναμά - κάθε ένα από τα οποία πιστεύεται ότι χρονολογείται από τη δεκαετία του 1920. Αλλά ακόμη και μετά από τόσα χρόνια ύπαρξης, δεν υπάρχει καθολικός ορισμός ενός φορολογικού καταφυγίου. Ο Οργανισμός Οικονομικής Συνεργασίας και Ανάπτυξης (ΟΟΣΑ) - μια ομάδα 30 αναπτυγμένων χωρών με έδρα το Παρίσι - χρησιμοποιεί τρία βασικά χαρακτηριστικά για να προσδιορίσει εάν μια δικαιοδοσία είναι ένας φορολογικός παράδεισος:

1. Όχι ή μόνο ονομαστικοί φόροι. Πρώτα απ 'όλα, οι φορολογικοί παράδεισοι δεν επιβάλλουν καθόλου ή μόνο ονομαστικούς φόρους. Η φορολογική διάρθρωση διαφέρει από χώρα σε χώρα, αλλά όλοι οι φορολογικοί παράδεισοι προσφέρονται ως τόπος όπου οι μη κάτοικοι μπορούν να αποφύγουν υψηλό φόρο τοποθετώντας τα περιουσιακά στοιχεία ή τις επιχειρήσεις τους στη δικαιοδοσία αυτή. Διαφορετικοί φορολογικοί παράδεισοι είναι δημοφιλείς για εκπτώσεις για διαφορετικά είδη φόρων. Αλλά αυτό το χαρακτηριστικό από μόνο του είναι ανεπαρκές για τον προσδιορισμό ενός φορολογικού καταφυγίου. Πολλές καλά οργανωμένες χώρες προσφέρουν φορολογικά κίνητρα για την προσέλκυση εξωτερικών επενδύσεων, αλλά δεν ταξινομούνται ως φορολογικοί παράδεισοι. Αυτό οδηγεί στη δεύτερη και πιο σημαντική ιδιότητα ενός φορολογικού καταφυγίου.

2. Προστασία προσωπικών οικονομικών πληροφοριών . Οι φορολογικοί παράδεισοι προστατεύουν με υπευθυνότητα τις προσωπικές οικονομικές πληροφορίες. Οι περισσότεροι φορολογικοί παράδεισοι έχουν τυπικές νομοθετικές ή διοικητικές πρακτικές που εμποδίζουν τον έλεγχο από τις ξένες φορολογικές αρχές. Δεν υπάρχει ή ελάχιστη ανταλλαγή πληροφοριών με τις αλλοδαπές φορολογικές αρχές.
3. Έλλειψη διαφάνειας . Σε ένα φορολογικό καταφύγιο, υπάρχει πάντα περισσότερο από ό, τι συναντά το μάτι. Ο νομοθετικός, νομικός και διοικητικός μηχανισμός ενός φορολογικού καταφυγίου είναι αδιαφανής. Υπάρχουν πάντοτε οι πιθανότητες μυστικών αποφάσεων πίσω από κλειστές πόρτες ή διαπραγματεύσιμων φορολογικών συντελεστών που αποτυγχάνουν στη δοκιμασία διαφάνειας.

Αλλά αυτό δεν είναι όλα. Πέραν των προαναφερθέντων τριών χαρακτηριστικών, το Γραφείο Λογονομίας της Κυβέρνησης των Ηνωμένων Πολιτειών ανέφερε δύο επιπλέον χαρακτηριστικά ενός φορολογικού καταφυγίου:

1. Καμία απαίτηση για σημαντική τοπική παρουσία . Οι φορολογικοί παράδεισοι δεν απαιτούν συνήθως εξωτερικές οντότητες να έχουν σημαντική τοπική παρουσία.Μια τέτοια παραχώρηση θα μπορούσε να οδηγήσει σε ενδιαφέρουσες καταστάσεις. Για παράδειγμα, ένα κτίριο στο νησί Cayman λέγεται ότι φιλοξενεί υποτιθέμενες 12.000 επιχειρήσεις βασισμένες στο U. S. Αυτό υποδηλώνει ότι μπορείτε να διεκδικήσετε φορολογικά οφέλη απλά να κρεμάσετε την πινακίδα σας σε έναν φορολογικό παράδεισο. Δεν υπάρχει λόγος να παράγετε πραγματικά αγαθά ή υπηρεσίες ή να πραγματοποιείτε εμπορικές συναλλαγές εντός των ορίων της χώρας. Για όλους τους πρακτικούς λόγους, οι φοροδιαφυείς μπορούν να συνεχίσουν τις δραστηριότητές τους στη Φλόριντα ενώ ισχυρίζονται ότι είναι κάτοικοι των Μπαχάμες όταν πρόκειται να πληρώσουν φόρους.

2. Αυτοπροβολή ως εξωχώριου χρηματοοικονομικού κέντρου . Στο τέλος, οι φορολογικοί παράδεισοι αφορούν το μάρκετινγκ. Προωθούνται ως υπεράκτια χρηματοοικονομικά κέντρα. Πολλοί επιθυμούν να αποκαλούν "διεθνή χρηματοπιστωτικά κέντρα". Οι φορολογικοί παράδεισοι συχνά προωθούνται ως χώροι όπου η ενσωμάτωση μιας επιχείρησης ή το άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού διαρκεί όσο χρόνο χρειάζεται για να ισορροπήσει το βιβλιάριο επιταγών.

Κοινωνικοοικονομικοί παράγοντες

Εκτός από τους χαμηλότερους φόρους και το απόρρητο υπάρχουν διάφοροι άλλοι κοινωνικοοικονομικοί παράγοντες που καθιστούν έναν συγκεκριμένο προορισμό δημοφιλή φορολογικό παράδεισο:

1. Πολιτική και οικονομική σταθερότητα . Χωρίς πολιτική και οικονομική σταθερότητα, κανένα ποσό φορολογικών κινήτρων δεν μπορεί να φέρει εκτός επενδυτών. Η Ελβετία, για παράδειγμα, έγινε διάσημη για την πολιτική και οικονομική της σταθερότητα.

2. Έλλειψη ελέγχων ανταλλαγής . Η τοποθέτηση περιουσιακών στοιχείων σε μια χώρα που υπόκειται σε συναλλαγματικούς ελέγχους μπορεί να είναι επικίνδυνη για τους εξωτερικούς επενδυτές.

3. Συνθήκες . Πολλοί φορολογικοί παράδεισοι όπως ο Μαυρίκιος έχουν γίνει δημοφιλείς λόγω των κενών σε πολλές συμβάσεις φοροαποφυγής που υπογράφηκαν με διαφορετικές δικαιοδοσίες. Ορισμένοι γίνονται λιγότερο δημοφιλείς λόγω διαφόρων συμβάσεων ανταλλαγής πληροφοριών που έχουν υπογραφεί με διαφορετικές κυβερνήσεις.

4. Εταιρικοί νόμοι . Οι αποτελεσματικοί εταιρικοί νόμοι διευκολύνουν την είσοδο και την έξοδο για τις επιχειρήσεις. Σημαίνει επίσης χαμηλότερο κόστος συμμόρφωσης για τις εταιρείες.
5. Επικοινωνία και μεταφορά . Όπως δείχνει η εμπειρία του Χονγκ Κονγκ και της Σιγκαπούρης, οι καλύτερες επικοινωνιακές και μεταφορικές διευκολύνσεις λειτουργούν ως καλύτερο κίνητρο για τους εξωτερικούς επενδυτές.

6. Τραπεζικές, επαγγελματικές και υποστηρικτικές υπηρεσίες . Οι προορισμοί όπως η Ελβετία και η Αυστρία, αν και δεν είναι αυστηρά φορολογικοί παράδεισοι, είναι παρόλα αυτά δημοφιλείς για υπηρεσίες offshore και για ασφαλή προορισμό περιουσιακών στοιχείων.

7. Τοποθεσία . Η τοποθεσία είναι πάντα ένας σημαντικός παράγοντας στη δημοτικότητα ορισμένων προορισμών. Οι Μπαχάμες ήταν ένας δημοφιλής παράκτιος προορισμός για τις εταιρείες του Ηνωμένου Βασιλείου λόγω της εγγύτητάς του με τη Φλώριδα.

Κάποια δημοφιλή φορολογικά Havens

Ανδόρα	Βρίσκεται στη Δυτική Ευρώπη μεταξύ Γαλλίας και Ισπανίας στα Πυρηναία. Δεν υπάρχει φόρος δωρεάς, κληρονομίας ή μεταβίβασης κεφαλαίου. Ιστοσελίδα: // www. ανόρρα. ad /
Οι Μπαχάμες	Βρίσκεται στα νοτιοανατολικά της Φλόριντα. Κανένας φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, κεφάλαια δεν κερδίζει φόρο ή φόρο κληρονομιάς. Ιστοσελίδα: // www. μπαχάμες. gov. bs /
Μπελίζ	Βρίσκεται στην Κεντρική Αμερική στην Καραϊβική θάλασσα ανάμεσα στο Μεξικό και τη Γουατεμάλα. Δεν υπάρχει φόρος κεφαλαιουχικών κερδών. Ιστοσελίδα: // www. belize.gov. bz /
Βερμούδες	Βρίσκεται ανατολικά της Βόρειας Καρολίνας στον Ατλαντικό Ωκεανό. Δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος, φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, φόρος μεταβίβασης κεφαλαίου. Ιστοσελίδα: // www. gov. bm /
Βρετανικές Παρθένοι Νήσοι	Βρίσκεται 60 μίλια νοτιοανατολικά του Πουέρτο Ρίκο στην Καραϊβική. Δεν υπάρχει φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, φόρος μεταβίβασης κεφαλαίου. Διάσημος προορισμός μεταξύ των offshore εταιρειών. Ιστοσελίδα: // www. τόπος. gov /
Νησιά Καϋμάν	Βρίσκεται στη δυτική Καραϊβική, νότια της Κούβας. Διάσημο υπεράκτιο τραπεζικό κέντρο. Ιστοσελίδα: // www. gov. ky /
Νησιά Channel	Βρίσκεται 40 μίλια βόρεια της Γαλλίας και 110 μίλια νότια της Αγγλίας στο αγγλικό κανάλι. Οι μη κάτοικοι δεν φορολογούνται στα εισοδήματα από αλλοδαπούς. Ιστοσελίδα: // www. gov. gg /
Νήσοι Κουκ	Βρίσκεται μεταξύ της Σαμόα στα δυτικά και της Γαλλικής Πολυνησίας στα ανατολικά του νότιου Ειρηνικού. Διάσημο για την εμπιστευτικότητα των τραπεζών. Ιστοσελίδα: // www. μαγειρεμένα νησιά. gov. ck /
Χονγκ Κονγκ	Βρίσκεται νότια της ηπειρωτικής Κίνας στη νότια θάλασσα της Κίνας. Δεν υπάρχουν φόροι επί του φόρου κεφαλαίου. Άλλοι φόροι είναι επίσης χαμηλοί. Ιστοσελίδα: // www. πληροφορίες. gov. hk /
Η Νήσος του Μαν	Βρίσκεται μεταξύ της Ιρλανδίας και της Αγγλίας στη Θάλασσα της Ιρλανδίας. Δεν υπάρχει φόρος εταιρειών, φόρος κεφαλαιουχικών κερδών, φόρος κληρονομιάς ή φόρος περιουσίας. Ιστοσελίδα: // www. gov. im /
Μαυρίκιος	Βρίσκεται στον Ινδικό Ωκεανό ανατολικά της Μαδαγασκάρης. Ένας χαμηλός φορολογικός ουρανός. Ιστοσελίδα: // ncb. intnet. mu / govt / house. htm
Λιχτενστάιν	Βρίσκεται στη δυτική Ευρώπη και συνορεύει με την Ελβετία και την Αυστρία. Διάσημοι για χαμηλό φόρο.
Μονακό	Βρίσκεται στη δυτική Ευρώπη στις γαλλικές ακτές της Μεσογείου. Δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων ή φόρος υπεραξίας.
Παναμάς	Βρίσκεται μεταξύ του Βόρειου Ειρηνικού Ωκεανού και του CarribeanSea. Δεν υπάρχει φόρος εισοδήματος από αλλοδαπούς. Ιστοσελίδα: // www. presidencia. ναύτης. pa /
Ελβετία	Βρίσκεται στη δυτική Ευρώπη. Διάσημο για την υπεράκτια τραπεζική και χαμηλότερους φόρους.
Άγιος Χριστόφορος και Νέβις	Βρίσκεται δυτικά της Αντίγκουα στις μικρότερες Αντίλλες της Καραϊβικής Θάλασσας. Έως και 15 χρόνια φορολογικές διακοπές ως επενδυτικό κίνητρο. Το τραπεζικό απόρρητο. Ιστοσελίδα: // www. πρεσβεία. gov. kn /

Tax Haven ή Trap;

Με αυξανόμενη πίεση από διεθνείς οργανισμούς όπως ο ΟΟΣΑ και η Ομάδα των 20, οι φορολογικοί παράδεισοι μπορεί να δυσκολεύονται να διατηρήσουν την ξέγνοιαστη ύπαρξή τους. Ο αυξανόμενος αριθμός συμφωνιών ανταλλαγής φορολογικών πληροφοριών (TIEA) και των συνθηκών αμοιβαίας δικαστικής συνδρομής (MLAT) μεταξύ των φορολογικών παραδείσων και άλλων χωρών, όπως το Ηνωμένο Βασίλειο, θα απέκλειε το ανταγωνιστικό πλεονέκτημα των φορολογικών παραδείσων.

Η TIEA καθιστά υποχρεωτική την ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών μεταξύ υπογραφόντων και το MLAT απαιτεί συνεργασία σε θέματα νομικών εκτελέσεων και ποινικών ερευνών. Για να χειροτερέψουν τα πράγματα, ορισμένοι από τους φορολογικούς παραδείσους είχαν να αντιμετωπίσουν το πρόβλημα των δικών τους αποφάσεων. Οι επενδυτές που σκέφτονται να χρησιμοποιούν τους φορολογικούς παράδεισους και τις τοποθεσίες των υπεράκτιων τραπεζών πρέπει να λάβουν υπόψη το τραπεζικό σκάνδαλο του Λιχτενστάιν που συγκλόνισε τον κόσμο το 2008. Αυτό το σκάνδαλο ήρθε στο φως όταν η Γερμανία ξεκίνησε μια σειρά φορολογικών ερευνών βασισμένων σε πληροφορίες τραπεζικού λογαριασμού που πωλήθηκαν από τεχνικό τράπεζας. Πολλοί πολίτες της Γερμανίας που επωφελήθηκαν από μια δομή εμπιστοσύνης που βασίζεται στο Λιχτενστάιν για να αποφύγουν φόρο στη Γερμανία βρέθηκαν σε μια χούφτα.Τα στοιχεία που διαρρέουν επίσης θέτουν σε κίνδυνο φοροδιαφυγή στο Ηνωμένο Βασίλειο, το Ηνωμένο Βασίλειο, τη Γαλλία και πολλές άλλες χώρες. (Για περισσότερες πληροφορίες, διαβάστε το Αναφορά φορολογικού εξαπατήματος .)

Πιο πρόσφατα, η διαρροή του Παναμά προκάλεσε ανανεωμένο ενδιαφέρον και έρευνες σε υπεράκτιες εταιρείες. Δείτε, Τα Παναμά δημοσιεύουν τα μυστικά των βρώμικων χρημάτων.

Η κατώτατη γραμμή

Η ύπαρξη των φορολογικών παραδείσων έχει πολλά αποτελέσματα. Σε ένα επίπεδο, οι χαμηλότεροι φόροι ή οι φόροι σε μια χώρα δεν άσκησαν πίεση σε άλλες χώρες για τη διατήρηση των φόρων τους σε χαμηλά επίπεδα. Αυτό είναι καλό για τους φορολογούμενους βραχυπρόθεσμα, αλλά η μυστικότητα και η αδιαφάνεια που σχετίζονται με ορισμένους από τους φορολογικούς παραδείσους μπορεί να ενθαρρύνει το ξέπλυμα χρήματος ή άλλες παράνομες δραστηριότητες που μπορούν να βλάψουν μακροπρόθεσμα την παγκόσμια οικονομία. Η καταστολή των φοροδιαφυγών σε ορισμένες χώρες δείχνει ότι οι φορολογούμενοι πρέπει να βαδίζουν με προσοχή. Θα μπορούσε να υπάρχει ένα ορυχείο ξηράς ακριβώς κάτω από τα πόδια σας.